Sandwich Irlandia ganda dengan sandwich Belanda adalah teknik penghindaran pajak yang dilakukan oleh perusahaan besar tertentu, yang melibatkan penggunaan kombinasi anak perusahaan Irlandia dan Belanda untuk mengalihkan keuntungan ke yurisdiksi rendah atau tanpa pajak. Teknik ini memungkinkan perusahaan-perusahaan tertentu untuk mengurangi tarif pajak perusahaan secara keseluruhan secara dramatis.
Memahami Double Irish With a Dutch Sandwich
Sandwich ganda Irlandia dengan Belanda hanyalah salah satu dari skema penghindaran pajak internasional yang serupa. Masing-masing melibatkan pengaturan transaksi antar anak perusahaan untuk memanfaatkan kekhasan berbagai kode pajak nasional. Teknik-teknik ini paling banyak digunakan oleh perusahaan-perusahaan teknologi karena perusahaan-perusahaan ini dapat dengan mudah mengalihkan sebagian besar keuntungannya ke negara lain dengan memberikan hak kekayaan intelektual kepada anak perusahaan di luar negeri. Sandwich ganda Irlandia dengan sandwich Belanda umumnya dianggap sebagai strategi perencanaan pajak agresif yang digunakan oleh beberapa perusahaan terbesar di dunia. Pada tahun 2014, teknik ini mendapat pengawasan ketat, terutama dari Amerika Serikat dan Uni Eropa, ketika ditemukan bahwa teknik ini memfasilitasi transfer beberapa miliar dolar setiap tahunnya ke negara-negara bebas pajak ke negara-negara bebas pajak.
Pertimbangan Khusus
Karena tekanan internasional dan publisitas seputar penggunaan bahasa Irlandia ganda dengan sandwich Belanda, menteri keuangan Irlandia mengeluarkan langkah-langkah untuk menutup celah dalam anggaran tahun 2015. Undang-undang tersebut secara efektif mengakhiri penggunaan skema pajak untuk rencana pajak baru. Perusahaan dengan struktur yang mapan dapat memanfaatkan sistem lama hingga tahun 2020.
Persyaratan untuk Double Irish With a Dutch Sandwich
Perusahaan Irlandia pertama akan menerima royalti besar dari penjualan yang dijual ke konsumen AS. Keuntungan AS dan pajak diturunkan secara drastis dan pajak Irlandia atas royalti sangat rendah. Karena adanya celah dalam undang-undang Irlandia, perusahaan tersebut kemudian dapat mentransfer keuntungannya bebas pajak ke perusahaan luar negeri, sehingga keuntungan tersebut dapat tetap tidak dikenakan pajak selama bertahun-tahun.
Perusahaan Irlandia kedua digunakan untuk penjualan ke pelanggan Eropa. Perusahaan ini juga dikenakan pajak dengan tarif rendah dan dapat mengirimkan keuntungannya ke perusahaan Irlandia pertama dengan menggunakan perusahaan Belanda sebagai perantara. Jika dilakukan dengan benar, tidak ada pajak yang dibayarkan di mana pun. Perusahaan Irlandia pertama sekarang memiliki semua uang tersebut dan dapat mengirimkannya kembali ke perusahaan di surga pajak.
Contoh Double Irish With a Dutch Sandwich
Pada tahun 2017, Google dilaporkan mentransfer 19,9 miliar euro atau sekitar $22 miliar melalui perusahaan Belanda, yang kemudian diteruskan ke perusahaan Irlandia di Bermuda. Perusahaan tidak membayar pajak di Bermuda. Singkatnya, anak perusahaan Google di Belanda digunakan untuk mentransfer pendapatan ke anak perusahaan Irlandia di Bermuda.
