Earned Income Tax Credit (EITC)

Earned Income Tax Credit (EITC) adalah kredit pajak yang dapat dikembalikan yang membantu pembayar pajak AS tertentu yang berpenghasilan rendah dengan mengurangi jumlah pajak terutang berdasarkan dolar per dolar. Wajib Pajak mungkin berhak mendapatkan pengembalian dana jika kredit pajaknya melebihi kewajiban pajaknya pada tahun tersebut.

Memahami Earned Income Tax Credit (EITC)

Kredit pajak pendapatan yang diperoleh (EITC), juga disebut kredit pendapatan yang diperoleh (EIC), dirancang sebagai “rencana bonus kerja” untuk menambah upah pekerja berpenghasilan rendah dan membantu mengimbangi dampak pajak Jaminan Sosial. Hal ini terus dipandang sebagai manfaat pajak anti-kemiskinan.

EITC hanya tersedia bagi wajib pajak dengan penghasilan rendah atau sedang, baik mereka memiliki tanggungan yang memenuhi syarat maupun tidak. Untuk mengklaim kredit tersebut, wajib pajak orang pribadi (atau jika wajib pajak sudah menikah, orang pribadi atau pasangannya, yang mengajukan bersama) tanpa tanggungan yang memenuhi syarat harus berusia minimal 19 tahun dan harus tinggal di Amerika Serikat untuk lebih dari setengah pajak. tahun.

Persentase kredit, batas penghasilan, dan jumlah kredit bervariasi sesuai dengan status pengajuan wajib pajak dan jumlah tanggungan. Tanggungan yang memenuhi syarat, yang dapat mencakup anak-anak tanggungan yang berusia di bawah 19 tahun, pelajar di bawah usia 24 tahun, atau tanggungan penyandang disabilitas. Faktor-faktor ini juga menentukan kisaran penghapusan pendapatan dimana kredit dikurangi hingga nol. Tidak ada kredit yang diperbolehkan melebihi batas atas untuk rentang penghentian penggunaan.

Agar memenuhi syarat untuk EITC, seorang wajib pajak harus memiliki pendapatan tetapi tidak boleh memiliki pendapatan investasi melebihi tingkat yang ditentukan. Untuk tahun 2023, tingkat pendapatan investasi maksimum ditetapkan sebesar $11.000, meningkat menjadi $11.600 pada tahun 2024. Persyaratan usia, hubungan, dan tempat tinggal juga berlaku sehubungan dengan tanggungan yang memenuhi syarat. Kredit tersebut mengurangi jumlah pajak yang terutang berdasarkan dolar-untuk-dolar. Apabila besaran EITC lebih besar dari jumlah pajak yang terutang oleh wajib pajak, maka wajib pajak tersebut berhak mendapatkan pengembalian.

EITC adalah salah satu kredit pajak terpenting yang tersedia bagi wajib pajak perorangan. Wajib pajak harus merupakan warga negara AS atau penduduk asing selama satu tahun penuh dan memiliki nomor Jaminan Sosial yang valid pada tanggal jatuh tempo pengembalian pajak. Jumlah kredit yang dapat diklaim pada SPT tergantung pada pendapatan tahunan wajib pajak untuk tahun pajak tersebut, status pengajuan, dan jumlah tanggungan yang memenuhi syarat.

Contoh EITC

Kredit pajak yang dapat dikembalikan mengurangi nilai kewajiban wajib pajak, dolar demi dolar, dan menghasilkan pengembalian dana jika kewajiban tersebut berkurang di bawah nol. Misalnya, seseorang yang memiliki tagihan pajak sebesar $2.900 dan dapat mengklaim kredit $529 akan berhutang $2.371 ($2.900 – $529 = $2.371).

Jumlah yang lebih rendah tersebut adalah total yang harus dibayarkan wajib pajak kepada Internal Revenue Service (IRS) untuk tahun tersebut. Jika seorang wajib pajak memiliki total kewajiban pajak sebesar $1.000 dan kredit sebesar $1.500, maka wajib pajak tersebut berhak mendapatkan pengembalian dana sebesar $500.

Memenuhi syarat untuk EITC

Agar memenuhi syarat untuk EITC, pendapatan yang diperoleh wajib pajak dan pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI) harus berada di bawah batas pendapatan tertentu. Batasan tingkat pendapatan, jumlah kredit, dan pendapatan investasi untuk wajib pajak lajang atau menikah berbeda-beda, tergantung pada jumlah tanggungan yang memenuhi syarat dalam rumah tangga. Untuk tahun pajak 2023, batasannya adalah sebagai berikut, dan angka tahun 2024 juga diperbarui pada tabel di bawah.

IRS telah memposting kalkulator EITC. Kalkulator EITC membantu menentukan kelayakan kredit dan memberikan perkiraan jumlah kredit. Untuk menggunakan kalkulator, Anda dapat memasukkan informasi tentang penghasilan Anda, anak atau kerabat yang memenuhi syarat, status pengarsipan, dan dokumen keuangan yang relevan seperti W-2 dan 1099. Anda juga harus menyertakan rincian tentang pajak yang dipotong atau uang yang diterima, serta pengeluaran atau penyesuaian pendapatan yang relevan. Perhatikan bahwa kalkulator harus digunakan untuk tujuan estimasi saja dan tidak secara implisit berarti Anda akan mendapatkan kredit.

*Wajib Pajak yang mengklaim EITC berdasarkan pengajuan menikah secara terpisah harus memenuhi persyaratan kelayakan berdasarkan aturan khusus dalam American Rescue Plan Act (ARPA) tahun 2021.

Wajib Pajak yang sudah menikah dan mengajukan secara terpisah dapat memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit ini dengan syarat memenuhi persyaratan kelayakan berdasarkan ARPA. Undang-undang perpajakan memberikan peraturan EITC khusus untuk pendeta dan anggota militer yang ditempatkan di luar negeri, dan peraturan khusus yang mengoordinasikan kredit dengan undang-undang perpajakan yang berlaku di Puerto Riko, Guam, dan Samoa Amerika.

Cara Mengklaim EITC

Jika Anda dapat mengklaim EITC), ketahuilah bahwa pengembalian dana Anda mungkin tertunda karena IRS tidak dapat mengeluarkan pengembalian dana EITC dan Kredit Pajak Anak Tambahan (ACTC) sebelum pertengahan Februari. Sebagian besar pengembalian dana terkait EITC dan ACTC biasanya masuk ke rekening bank wajib pajak paling lambat tanggal 1 Maret, dengan asumsi tidak ada masalah lain dengan pengembalian pajak mereka. Anda juga dapat melacak pengembalian pajak IRS Anda menggunakan alat online atau aplikasi seluler IRS2Go.

Saat mengajukan, pastikan Anda menggunakan formulir yang benar—baik Formulir 1040 atau Formulir 1040 SR—dan sertakan Jadwal EIC jika Anda mengklaim EITC dengan anak yang memenuhi syarat. Jika Anda memenuhi syarat untuk EITC pada tahun-tahun sebelumnya, Anda memiliki waktu hingga tiga tahun sejak tanggal jatuh tempo pengembalian pajak Anda untuk mengajukan dan mengklaim pengembalian dana. Ingatlah bahwa ada tenggat waktu tertentu untuk setiap tahun. Untuk mengajukan pengembalian tahun sebelumnya, gunakan Formulir 1040 dan Jadwal EIC jika berlaku, dan jika sebelumnya Anda mengajukan pengembalian tetapi tidak mengklaim EITC saat memenuhi syarat, Anda dapat mengajukan pengembalian yang diubah.

Kesimpulan

EITC adalah kredit pajak federal yang dirancang untuk memberikan bantuan keuangan kepada individu dan keluarga pekerja berpenghasilan rendah hingga sedang. Hal ini mengurangi jumlah pajak yang terutang dan dapat menghasilkan pengembalian dana bagi wajib pajak yang memenuhi syarat. Jumlah kredit tergantung pada pendapatan, status pengarsipan, dan jumlah anak yang memenuhi syarat.