Federal Income Tax AS dipungut oleh Internal Revenue Service (IRS) atas pendapatan tahunan individu, perusahaan, perwalian, dan badan hukum lainnya. Federal Income Tax berlaku untuk semua bentuk pendapatan yang membentuk pendapatan kena pajak wajib pajak, termasuk upah, gaji, komisi, bonus, tip, pendapatan investasi, dan jenis pendapatan diterima di muka tertentu. Di A.S., tarif Federal Income Tax untuk individu bersifat progresif, yang berarti bahwa seiring dengan meningkatnya pendapatan kena pajak, tarif pajaknya juga meningkat. Tarif Federal Income Tax berkisar antara 10% hingga 37% pada tahun 2024 dan berlaku pada ambang batas pendapatan tertentu. Kisaran pendapatan yang menerapkan tarif disebut kelompok pajak. Pendapatan yang termasuk dalam masing-masing kelompok dikenakan pajak dengan tarif yang sesuai.
Cara Kerja Federal Income Tax
Pajak dipungut dari individu dan perusahaan berdasarkan kota, negara bagian, atau negara tempat mereka tinggal atau beroperasi. Ketika pajak yang dipungut dikreditkan ke pemerintah negara tersebut, itu disebut sebagai pajak federal.
Pemerintah menggunakan uang yang dikumpulkan melalui pajak federal untuk membiayai pertumbuhan dan pemeliharaan negara. Beberapa orang memandang pajak federal sebagai “sewa” yang dibebankan untuk tinggal di suatu negara atau biaya untuk menggunakan sumber daya yang disediakan oleh suatu negara. Saat Anda membayar pajak kepada pemerintah AS, Anda berinvestasi pada perekonomian Anda, karena pemerintah menggunakan dana tersebut untuk melakukan hal berikut:
- Membangun, memperbaiki, dan memelihara infrastruktur
- Mendanai pensiun dan tunjangan pegawai pemerintah
- Mendanai program Jaminan Sosial
- Mendanai program kesehatan utama, termasuk Medicare, Medicaid, CHIP, dan subsidi pasar
- Mendanai program “jaring pengaman” untuk membantu rumah tangga berpendapatan rendah
- Mendanai program pertahanan dan keamanan internasional
- Memperbaiki sektor-sektor seperti pendidikan, kesehatan, pertanian, utilitas, dan transportasi umum
- Mulailah prestasi baru seperti eksplorasi ruang angkasa
- Menyediakan bantuan darurat bencana
Sumber pendapatan terbesar pemerintah federal berasal dari pendapatan penduduknya. Pada tahun fiskal 2022 (data terbaru tersedia), IRS mengumpulkan lebih dari $4,9 triliun penerimaan, di mana individu, perkebunan, dan perwalian menyumbang $2,9 triliun. Sementara itu, pajak penghasilan bisnis menyumbang sekitar $476 miliar.
Jenis Penghasilan Kena Pajak
Banyak jenis penghasilan yang dikenakan pajak. Selain itu, berbagai bentuk pendapatan dapat dikenakan tarif pajak yang berbeda. Secara umum, ada dua jenis pendapatan: pendapatan yang diperoleh dan pendapatan diterima di muka.
Pendapatan yang diperoleh adalah pendapatan yang terutama diperoleh dengan bekerja di perusahaan, termasuk jika Anda wiraswasta. Bentuk pendapatan yang paling umum adalah:
- Upah, baik berdasarkan gaji atau gaji per jam
- Pendapatan bisnis atau pendapatan dari operasi
- Pensiun dan bentuk manfaat pensiun lainnya
- Keuntungan pengangguran
- Gaji sakit dan bentuk tunjangan lainnya
- Pendapatan wirausaha
Pendapatan diterima di muka adalah pendapatan yang terutama dihasilkan oleh bentuk aktivitas yang lebih pasif, terutama seputar investasi. Bentuk pendapatan diterima di muka yang paling umum adalah:
- Pendapatan bunga atau dividen
- Royalti atau sisa pendapatan
- Mempertaruhkan hadiah atau mata uang kripto yang dijatuhkan melalui udara
- Penjualan aset untuk mendapatkan keuntungan
Pendapatan Kotor vs. Pendapatan Bersih (Gross Income vs. Net Income)
Pekerja menerima penghasilan mereka baik sebagai pendapatan bersih, yang juga dikenal sebagai gaji yang dibawa pulang, atau pendapatan kotor. Pendapatan bersih adalah jumlah total yang diterima setelah pajak, tunjangan, dan kontribusi sukarela dipotong dari gaji. Jika pajak dipotong, berarti perusahaan atau pembayar telah membayar pajak tersebut kepada pemerintah atas nama pekerja. Jumlah pajak yang dipotong oleh majikan Anda bergantung pada berapa banyak penghasilan Anda dan informasi yang Anda berikan kepada majikan Anda di Formulir W-4. Semua uang yang diperoleh, baik sebagai upah, gaji, hadiah uang tunai dari pemberi kerja, pendapatan bisnis, tip, pendapatan perjudian, bonus, atau kompensasi pengangguran, merupakan pendapatan untuk tujuan pajak federal.
Mengajukan Federal Income Tax
Federal Income Tax dilaporkan dan dikirimkan ke IRS melalui serangkaian formulir yang dibuat oleh Departemen Keuangan AS. Formulir utama yang digunakan untuk melaporkan Federal Income Tax adalah Formulir 1040 yang mengumpulkan tidak hanya informasi pribadi Anda tetapi juga aktivitas pendapatan dan manfaat pajak Anda untuk tahun tersebut. Terdapat beberapa variasi Formulir 1040 berdasarkan jenis kegiatan yang dilakukan Wajib Pajak pada tahun sebelumnya; contoh halaman pertama Form 1040-SR ada di bawah.
Jika wajib pajak memiliki lebih banyak informasi untuk diserahkan ke IRS, mereka biasanya melampirkan atau memberikan formulir tambahan. Misalnya, jika Anda memutuskan untuk mengklaim potongan yang diperinci (dibahas di bawah), Anda harus menyerahkan Jadwal A untuk mendukung pengembalian Anda. Banyak kredit pajak (juga dibahas di bawah) memerlukan formulir tambahan.
Federal Income Tax Brackets
Federal Income Tax dibangun berdasarkan sistem pajak progresif, di mana mereka yang berpenghasilan lebih tinggi dikenakan pajak dengan tarif yang lebih tinggi. Tabel di bawah menunjukkan golongan dan tarif pajak untuk tahun 2023 dan 2024.
| 2023 Tax Brackets and Rates | ||||
| 2023 Tax Rate | Single Filers | Married Filing Jointly | Married Filing Separately | Heads of Households |
| 10% | Up to $11,000 | Up to $22,000 | Up to $11,000 | Up to $15,700 |
| 12% | $11,001 to $44,725 | $22,001 to $89,450 | $11,001 to $44,725 | $15,701 to $59,850 |
| 22% | $44,726 to $95,375 | $89,451 to $190,750 | $44,726 to $95,375 | $59,851 to $95,350 |
| 24% | $95,376 to $182,100 | $190,751 to $364,200 | $95,376 to $182,100 | $95,351 to $182,100 |
| 32% | $182,101 to $231,250 | $364,201 to $462,500 | $182,101 to $231,250 | $182,101 to $231,250 |
| 35% | $231,251 to $578,125 | $462,501 to $693,750 | $231,251 to $346,875 | $231,251 to $578,100 |
| 37% | Over $578,125 | Over $693,750 | Over $346,875 | Over $578,100 |
| 2024 Tax Brackets and Rates | ||||
| 2024 Tax Rate | Single Filers | Married Filing Jointly | Married Filing Separately | Heads of Households |
| 10% | Up to $11,600 | Up to $23,200 | Up to $11,600 | Up to $16,550 |
| 12% | $11,601 to $47,150 | $23,201 to $94,300 | $11,601 to $47,150 | $16,551 to $63,100 |
| 22% | $47,151 to $100,525 | $94,301 to $201,050 | $47,151 to $100,525 | $63,101 to $100,500 |
| 24% | $100,526 to $191,950 | $201,051 to $383,900 | $100,526 to $191,950 | $100,501 to $191,950 |
| 32% | $191,951 to $243,725 | $383,901 to $487,450 | $191,951 to $243,725 | $191,951 to $243,700 |
| 35% | $243,726 to $609,350 | $487,451 to $731,200 | $243,726 to $365,600 | $243,701 to $609,350 |
| 37% | Over $609,350 | Over $731,200 | Over $365,600 | Over $609,350 |
Cara kerja Tax Brackets
Amerika Serikat menerapkan sistem pajak progresif, artinya pembayar pajak membayar lebih banyak pajak tambahan seiring bertambahnya pendapatan. Sistem ini bertujuan untuk memberikan manfaat pajak yang melekat kepada individu berpenghasilan rendah dan memungut lebih banyak pajak dari individu berpenghasilan tinggi.
Tanda Tax Brackets sering kali disebut sebagai kisaran pendapatan dengan persentase terkait. Misalnya, untuk Federal Income Tax tahun 2023, pembayar pajak yang berpenghasilan antara $44.726 dan $95.375 “termasuk dalam golongan pajak 22%. Ini berarti penghasilan mereka di antara kedua jumlah tersebut dikenakan tarif pajak 22%. Penghasilan di bawah $44.726 dinilai pada tarif yang lebih rendah, dan penghasilan di atas $95.375 dinilai pada tarif yang lebih tinggi.
Marginal Tax Rate vs. Effective Tax Rate/ Tarif Pajak Marginal vs. Tarif Pajak Efektif
Sebagai contoh, seseorang yang lajang dan berpenghasilan $80.000 per tahun termasuk dalam kelompok pajak marjinal 22%. Ini berarti wajib pajak akan bertanggung jawab atas pajak sebesar $12.908 untuk tahun 2023, rinciannya diilustrasikan pada grafik di bawah ini:
| Applying 2023 Tax Brackets and Rates to an Individual Earning $80,000 | |||
| Dollars | Amount Subject to Tax | Tax Rate | Tax at Each Rate |
| $0~$11,000 | $11,000 | 10% | $1,100 |
| $11,000 to $44,725 | $33,725 | 12% | $4,047 |
| $44,725 to $95,375 | $35,275 | 22% | $7,761 |
| Total | $80,000 | – | $12,908 total tax bill |
Karena kelompok pajak yang berbeda-beda, wajib pajak biasanya memiliki tarif pajak efektif yang berbeda dari kelompok pajak tertingginya. Tarif pajak marjinal adalah pajak tambahan yang dibayarkan untuk setiap dolar tambahan pendapatan. Misalnya, tarif pajak marjinal 10% berarti $0,10 dari setiap dolar yang diperoleh berikutnya akan diambil sebagai pajak. Namun perlu diingat bahwa meskipun tarif marjinalnya adalah 22%, tarif pajak efektifnya adalah 16,1%. Angka ini diperoleh dengan membagi total tagihan pajak ($12.908) dengan pendapatan ($80.000) dan dikalikan dengan 100. Tarif pajak efektif adalah tarif sebenarnya yang harus dibayar individu dalam bentuk pajak kepada pemerintah.
Cara Mengurangi Pajak Anda: Pengurangan Pajak
Ada dua cara untuk membayar pajak lebih sedikit: menghasilkan lebih sedikit uang atau mendapatkan lebih banyak manfaat pajak. Karena mencari manfaat pajak biasanya lebih menguntungkan, ada beberapa tempat khusus yang dapat dicari oleh wajib pajak.
Pengurangan pajak adalah undang-undang yang memungkinkan wajib pajak untuk mengurangi jumlah penghasilan yang dikenakan pajak atas pengembaliannya. Meskipun pemotongan pajak tidak secara langsung mengurangi jumlah pajak yang harus dibayar oleh wajib pajak, namun hal ini mengurangi dasar penghitungan kewajiban pajak wajib pajak. Misalnya, pertimbangkan seorang wajib pajak yang berkontribusi pada IRA tradisional. Dalam banyak situasi, wajib pajak diperbolehkan untuk mengurangi kontribusinya dari penghasilan kena pajaknya. Jika wajib pajak telah menyumbang jumlah maksimum tahun 2023, penghasilan kena pajak mereka akan berkurang sebesar $6.500. Jika wajib pajak termasuk dalam kelompok pajak marjinal 22%, hal ini akan menghasilkan potensi penghematan pajak sebesar $1.430 ($6.500 * 22%).
Contoh Pengurangan Pajak
Pengurangan pajak Federal yang paling umum digunakan untuk mengurangi kewajiban Federal Income Tax Anda adalah pengurangan standar. Setiap wajib pajak dapat mengklaim pengurangan standar berdasarkan status pengajuannya; jumlah ini (yang dinilai kembali setiap tahun) memungkinkan wajib pajak untuk mengurangi penghasilan kena pajak mereka dengan jumlah yang ditetapkan oleh pemerintah Federal.
Alternatif deduksi standar adalah deduksi terperinci. Opsi ini memungkinkan pembayar pajak untuk mengumpulkan jenis pengeluaran tertentu yang memenuhi syarat dan memilih untuk mengurangi jumlah total pengeluaran yang diperbolehkan daripada pengurangan standar. Jenis pengeluaran ini termasuk sumbangan amal, pembayaran bunga hipotek, dan biaya pengobatan.
Terakhir, ada potongan yang tidak termasuk potongan standar atau potongan terperinci. Misalnya, selama pembayar pajak memenuhi ambang batas iuran dan pendapatan tertentu, jenis iuran pensiun tertentu dapat dikurangkan. Alternatifnya, pembayar pajak dapat menerima potongan untuk jenis pengeluaran lain seperti biaya pendidikan.
Cara Mengurangi Pajak Anda: Kredit Pajak
Kredit pajak adalah undang-undang yang memungkinkan wajib pajak untuk mengurangi jumlah pajak yang harus mereka bayar. Setelah kewajiban pajak wajib pajak dihitung, wajib pajak kemudian dapat langsung mengurangi kewajibannya sebesar jumlah kredit pajak yang menjadi haknya.
Ambil contoh seorang wajib pajak yang memiliki satu anak dan berhak mendapatkan Kredit Pajak Anak. Penghasilan kena pajak wajib pajak adalah $50.000, dan kewajiban pajak wajib pajak adalah $4.500. Kredit Pajak Anak secara langsung mengurangi kewajiban pajak dari $4.500 menjadi $2.900. Kredit Pajak Anak tidak berlaku untuk penghasilan kena pajak sebesar $50.000; sebaliknya, hal ini langsung diterapkan pada jumlah kewajiban pajak.
Kredit pajak terbesar semuanya terkait dengan upaya insentif legislatif untuk jenis pembayar pajak tertentu. Misalnya, Kredit Pajak Penghasilan yang Diperoleh memberikan kredit pajak kepada mereka yang berpenghasilan rendah, sedangkan Kredit Pajak Peluang Amerika dan Kredit Pembelajaran Seumur Hidup memberikan penghargaan kepada mereka yang mengejar pendidikan tinggi. Kredit Perawatan Anak dan Tanggungan bermanfaat bagi mereka yang memiliki anak/tanggungan.
Kredit Pajak yang Dapat Dikembalikan vs. Tidak Dapat Dikembalikan (Refundable vs. Nonrefundable Tax Credits)
Beberapa kredit pajak Federal tidak dapat dikembalikan, artinya setelah kredit pajak tersebut mengurangi kewajiban pajak Anda menjadi $0, wajib pajak mungkin tidak menerima manfaat tambahan atau menerima pengembalian dana karena bagian kredit yang belum terpakai. Contoh kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan adalah Kredit Pajak Adopsi; begitu kredit tersebut mengurangi kewajiban pajak wajib pajak menjadi $0, wajib pajak tidak akan membayar pajak.
Di sisi lain, kredit lainnya mungkin dapat dikembalikan; Kredit pajak yang dapat dikembalikan tidak hanya dapat mengurangi kewajiban wajib pajak menjadi $0, namun juga dapat membuat wajib pajak menerima pengembalian pajak. Misalnya, jika Anda berhutang pajak sebesar $750 tetapi memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit pajak yang dapat dikembalikan sebesar $1.000, pada akhirnya Anda akan menerima pengembalian pajak sebesar $250. Ingatlah bahwa beberapa kredit dapat dikembalikan sebagian. Misalnya, pada tahun 2023, Kredit Pajak Anak sebesar $1.600 dapat dikembalikan sebagian; pada tahun 2024, hingga $1.700 dapat dikembalikan.
Pajak Pendapatan Negara vs. Federal Income Tax (State Income Tax vs. Federal Income Tax)
Penting untuk membedakan antara definisi pajak penghasilan dan pajak penghasilan federal. Di A.S., pemerintah di tingkat negara bagian juga dapat memungut pajak penghasilan selain pajak penghasilan federal. Tidak semua negara bagian memiliki pajak pendapatan tingkat negara bagian. Pada tahun 2023, Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, dan Wyoming tidak mengenakan pajak penghasilan.New Hampshire hanya mengenakan pajak atas dividen dan pendapatan bunga, namun negara bagian tersebut akan sepenuhnya menghapuskan pajak-pajak ini pada tahun 2027.
Pajak Pendapatan Perorangan / Individual vs. Federal Lainnya
Informasi di atas terutama bersifat informatif mengenai Federal Income Tax individu. IRS juga mengumpulkan pendapatan pajak dari entitas lain. Bisnis harus melaporkan pendapatan dan menerima manfaat pajak serupa dengan individu. Bentuk bisnis legal tertentu, seperti kemitraan, memiliki tanggal pengajuan pajak yang berbeda dibandingkan dengan pelapor perorangan. Selain itu, dunia usaha juga tunduk pada berbagai kredit pajak yang hanya tersedia bagi dunia usaha; banyak kredit berasal dari Kredit Usaha Umum yang diajukan menggunakan Formulir 3800.
Badan amal dan nirlaba yang telah menerima status bebas pajak biasanya juga harus mengajukan Formulir 990 ke IRS untuk mempertahankan status bebas pajak mereka. Pengembalian informasi ini tidak mengakibatkan pajak apa pun yang terhutang dari lembaga nonprofit. Namun, informasi yang diberikan pada pengembalian tersebut dapat mengakibatkan evaluasi lebih lanjut atau pencabutan status diuntungkan pajak.
Terakhir, individu atau badan usaha internasional mungkin diwajibkan untuk mengajukan pajak Federal di AS. Terdapat aturan khusus untuk entitas asing yang melakukan aktivitas yang menghasilkan pendapatan di Amerika Serikat dan entitas domestik yang melakukan aktivitas yang menghasilkan pendapatan di luar Amerika Serikat.
Kesimpulan
Federal Income Tax dianggap sebagai pajak marjinal atau pajak progresif dan berlaku untuk semua bentuk pendapatan yang membentuk pendapatan kena pajak wajib pajak, termasuk upah, gaji, komisi, bonus, tip, pendapatan investasi, dan jenis pendapatan diterima di muka tertentu. Setiap tahun, IRS merilis pembaruan pada kelompok dan tarif pajak yang berlaku untuk pelapor tunggal, individu menikah yang mengajukan pengembalian bersama atau secara terpisah, dan kepala rumah tangga.
