Apa yang dimaksud Goods and Services Tax (GST)?
Pajak barang dan jasa/ goods and services tax (GST) adalah pajak pertambahan nilai (PPN) yang dikenakan pada sebagian besar barang dan jasa yang dijual untuk konsumsi domestik. GST dibayarkan oleh konsumen, tetapi disetor ke pemerintah oleh bisnis yang menjual barang dan jasa.
Namun, para kritikus menunjukkan bahwa GST dapat membebani orang-orang yang pendapatannya dilaporkan sendiri secara tidak proporsional dalam kelompok pendapatan terendah dan menengah, sehingga menjadikannya sebagai pajak regresif. Para pengkritik ini berpendapat bahwa GST dapat memperburuk ketidaksetaraan pendapatan dan berkontribusi pada kesenjangan sosial dan ekonomi. Untuk mengatasi masalah ini, beberapa negara telah memperkenalkan pengecualian GST atau mengurangi tarif GST untuk barang dan jasa penting, seperti makanan dan perawatan kesehatan. Negara lainnya telah menerapkan kredit atau potongan harga GST untuk membantu mengimbangi dampak GST pada rumah tangga berpenghasilan rendah.
Goods and services tax berbeda dengan generation-skipping trust, yang juga disingkat GST (dan perpajakan terkait, GSTT).
Memahami Goods and Services Tax (GST)
Pajak barang dan jasa (GST) adalah pajak penjualan federal tidak langsung yang dikenakan pada biaya barang dan jasa tertentu. Perusahaan menambahkan GST ke harga produk, dan pelanggan yang membeli produk membayar harga jual termasuk GST. Porsi GST dipungut oleh perusahaan atau penjual dan diteruskan ke pemerintah. Di beberapa negara, pajak ini juga disebut sebagai Pajak Pertambahan Nilai (PPN).
Sebagian besar negara dengan GST memiliki sistem GST tunggal yang terpadu, yang berarti bahwa tarif pajak tunggal diterapkan di seluruh negara. Negara dengan platform GST terpadu menggabungkan pajak pusat (misalnya, pajak penjualan, pajak bea cukai, dan pajak layanan) dengan pajak tingkat negara bagian (misalnya, pajak hiburan, pajak masuk, pajak transfer, pajak dosa, dan pajak barang mewah) dan memungutnya sebagai satu pajak tunggal. Negara-negara ini mengenakan pajak hampir semuanya dengan tarif tunggal.
Struktur Goods and Services Tax Ganda
Hanya segelintir negara, seperti Kanada dan Brasil, yang memiliki struktur GST ganda. Dibandingkan dengan ekonomi GST terpadu di mana pajak dikumpulkan oleh pemerintah federal dan kemudian didistribusikan ke negara bagian, dalam sistem ganda, GST federal diterapkan sebagai tambahan pajak penjualan lokal. Di Kanada, misalnya, pemerintah federal mengenakan pajak sebesar 5% dan beberapa provinsi juga mengenakan pajak penjualan provinsi (PST), yang bervariasi dari 8% hingga 10%. Dalam hal ini, tanda terima konsumen akan dengan jelas mencantumkan tarif GST dan PST yang diterapkan pada nilai pembelian mereka.
Baru-baru ini, GST dan PST telah digabungkan di beberapa provinsi menjadi satu pajak yang dikenal sebagai Harmonized Sales Tax (HST). Prince Edward Island adalah yang pertama mengadopsi HST pada tahun 2013, menggabungkan pajak penjualan federal dan provinsi menjadi satu pajak. Sejak saat itu, beberapa provinsi lain telah mengikutinya, termasuk New Brunswick, Newfoundland dan Labrador, Nova Scotia, dan Ontario.
Kritikan terhadap GST
GST secara umum dianggap sebagai pajak regresif, yang berarti bahwa pajak tersebut mengambil persentase pendapatan yang relatif lebih besar dari rumah tangga berpendapatan rendah dibandingkan dengan rumah tangga berpendapatan tinggi. Hal ini karena GST dikenakan secara seragam pada konsumsi barang dan jasa, bukan pada pendapatan atau kekayaan.
Rumah tangga berpendapatan rendah cenderung menghabiskan sebagian besar pendapatan mereka untuk barang konsumsi, seperti makanan dan barang rumah tangga, yang dikenakan GST. Akibatnya, GST dapat membebani rumah tangga berpendapatan rendah secara tidak proporsional.
Oleh karena itu, beberapa negara dengan GST telah mempertimbangkan kemungkinan penyesuaian yang dapat membuat pajak lebih progresif dengan mengambil persentase lebih besar dari pembayar pajak berpendapatan tinggi.
Contoh: India ketika Mengadopsi GST
India menerapkan struktur GST ganda pada tahun 2017, yang merupakan reformasi terbesar dalam struktur pajak negara tersebut dalam beberapa dekade. Tujuan utama penerapan GST adalah untuk menghilangkan pajak atas pajak, atau pajak berganda, yang mengalir dari tingkat manufaktur ke tingkat konsumsi.
Misalnya, produsen yang membuat buku catatan memperoleh bahan baku seharga, katakanlah, Rs. 10, yang sudah termasuk pajak sebesar 10%. Ini berarti mereka membayar pajak sebesar Rs. 1 untuk bahan senilai Rs. 9. Dalam proses pembuatan buku catatan, produsen menambahkan nilai pada bahan baku asli sebesar Rs. 5, sehingga total nilainya menjadi Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. Pajak sebesar 10% yang harus dibayarkan atas barang jadi adalah Rs. 1,50. Berdasarkan sistem GST, pajak yang dibayarkan sebelumnya dapat digunakan untuk pajak tambahan ini sehingga tarif pajak efektif menjadi Rs. 1,50 – Rs. 1,00 = Rs. 0,50.
Pada gilirannya, pedagang grosir membeli buku catatan tersebut seharga Rs. 15 dan menjualnya kepada pengecer dengan nilai markup Rs. 2,50 seharga Rs. 17,50. Pajak 10% atas nilai kotor barang tersebut akan menjadi Rs. 1,75, yang dapat diterapkan oleh pedagang grosir terhadap pajak atas harga pokok asli dari produsen (yaitu, Rs. 15). Dengan demikian, tarif pajak efektif pedagang grosir akan menjadi Rs. 1,75 – Rs. 1,50 = Rs. 0,25.
Demikian pula, jika margin pengecer adalah Rs. 1,50, tarif pajak efektifnya adalah (10% x Rs. 19) – Rs. 1,75 = Rs. 0,15. Total pajak yang dibebankan dari produsen ke pengecer adalah Rs. 1 + Rs. 0,50 + Rs. 0,25 + Rs. 0,15 = Rs. 1,90.
Sejak meluncurkan GST pada tanggal 1 Juli 2017, India telah menerapkan tarif pajak berikut:
- Tarif pajak 0% dikenakan pada makanan, buku, koran, kain katun tenun, dan layanan hotel tertentu.
- Tarif 0,25% dikenakan pada batu potong dan setengah dipoles.
- Pajak 5% untuk kebutuhan rumah tangga seperti gula, rempah-rempah, teh, dan kopi.
- Pajak 12% untuk komputer dan makanan olahan.
- Pajak 18% untuk minyak rambut, pasta gigi, sabun, dan perantara industri.
- Batas akhir, yang mengenakan pajak barang sebesar 28%, berlaku untuk produk mewah, termasuk lemari es, ubin keramik, rokok, mobil, dan sepeda motor.
Sistem sebelumnya, tanpa GST, menyiratkan bahwa pajak dibayarkan atas nilai barang dan margin pada setiap tahap proses produksi. Hal ini akan menghasilkan jumlah total pajak yang dibayarkan lebih tinggi, yang kemudian dibebankan kepada konsumen akhir dalam bentuk biaya yang lebih tinggi untuk barang dan jasa. Oleh karena itu, penerapan sistem GST di India merupakan tindakan yang digunakan untuk mengurangi inflasi dalam jangka panjang.
Goods and Services Tax vs. Generation-Skipping Transfer Tax
GST tidak boleh disamakan dengan pajak transfer yang melewati generasi / generation-skipping transfer tax (GSTT), dan keduanya sama sekali tidak berhubungan satu sama lain.
Yang pertama adalah semacam pajak PPN yang ditambahkan pada pembelian barang atau jasa. Sementara itu, GSTT adalah pajak federal tetap sebesar 40% atas pengalihan warisan dari harta warisan seseorang kepada penerima manfaat yang berusia setidaknya 37½ tahun lebih muda dari pemberi warisan. Pajak GST mencegah individu kaya menghindari pajak warisan dengan menunjuk penerima manfaat yang lebih muda, seperti cucu.
