Form 4952: Pengurangan Beban Bunga Investasi
Form 4952: Pengurangan Beban Bunga Investasi adalah formulir pajak yang didistribusikan oleh Internal Revenue Service (IRS) yang digunakan untuk menentukan jumlah beban bunga investasi yang dapat dikurangkan, serta beban bunga apa pun yang dapat dibawa ke tahun pajak mendatang. IRS memiliki peraturan berbeda yang harus dipatuhi oleh pembayar pajak tergantung dari mana bunga itu berasal dan apakah itu terkait dengan investasi, pribadi, bisnis, atau hipotek. Jika seorang investor membayar atau memperoleh bunga atas pinjaman dan kemudian menggunakan hasilnya untuk beberapa tujuan berbeda, wajib pajak mungkin harus mengalokasikan bunga tersebut untuk memastikan bahwa aturan bunga yang tepat digunakan.
Yang Dapat Mengajukan Form 4952: Pengurangan Beban Bunga Investasi
Form 4952: Pengurangan Biaya Bunga Investasi harus diajukan oleh individu, perkebunan, atau perwalian yang mencari pengurangan biaya bunga investasi. Artinya, jika Anda meminjam uang untuk investasi, Anda mungkin bisa mendapatkan keringanan pajak. Anda dapat mengklaim bunga investasi sebagai pengurang. Pendapatan bunga dapat dihasilkan dari uang yang dipinjam khusus untuk membeli investasi seperti sebidang tanah, properti investasi komersial atau residensial, saham, dan obligasi bebas pajak.
Cara Pengajuan Form 4952: Pengurangan Beban Bunga Investasi
Ada tiga bagian pada Form 4952:
- Bagian I: Total Beban Bunga Investasi. Di sini, wajib pajak menghitung total beban bunga investasi.
- Bagian II: Bunga Investasi Bersih. Angka ini dihitung setelah dilakukan penyesuaian berdasarkan masukan pendapatan kotor Anda dari properti yang dimiliki untuk investasi.
- Bagian III: Pengurangan Beban Bunga Investasi. Di sini, Anda menghitung pengeluaran yang tidak diperbolehkan yang dapat dibawa ke tahun-tahun mendatang, dan Anda menghitung pengurangan biaya bunga investasi bersih tahun ini.
Angka terakhir dari Bagian III dipindahkan ke baris 9 Jadwal A.
Pengecualian yang Tidak Memenuhi Syarat Form 4952: Pengurangan Beban Bunga Investasi
Menurut IRS, contoh berikut ini merupakan pengecualian untuk pengajuan formulir:
- Jika beban bunga investasi lebih kecil dari pendapatan investasi Anda dari bunga dan dividen biasa dikurangi dividen yang memenuhi syarat.
- Jika Anda tidak memiliki biaya investasi lain yang dapat dikurangkan.
- Tidak ada sisa beban bunga investasi yang tidak diperbolehkan dari tahun sebelumnya.
Selain itu, investasi berikut tidak memenuhi syarat:
- Bunga hipotek rumah.
- Bunga yang digunakan untuk menghasilkan pendapatan bebas pajak seperti obligasi daerah.
- Pengeluaran bunga yang dapat dialokasikan dengan tepat pada aktivitas pasif. IRS mendefinisikan ini sebagai aktivitas persewaan atau bisnis apa pun yang tidak diikuti oleh pembayar pajak secara signifikan.
- Dividen yang memenuhi syarat atau keuntungan modal jangka panjang. Pembayar pajak sudah menerima keringanan pajak atas barang-barang ini, yang dikenakan pajak dengan tarif yang lebih rendah dibandingkan sebagian besar pendapatan lainnya.
