Apa itu Independent Contractor?
Seorang Independent Contractor adalah orang atau entitas yang bekerja secara mandiri dan dikontrak untuk melakukan pekerjaan atau menyediakan layanan kepada entitas lain sebagai bukan karyawan.
Independent Contractor harus membayar pajak Jaminan Sosial (Social Security) dan Medicare mereka sendiri. Selain itu, entitas yang menggunakan layanan Independent Contractor tidak diwajibkan untuk memberikan manfaat kerja seperti asuransi kesehatan dan akun pensiun yang disponsori oleh pemberi kerja, yang mungkin diberikan kepada karyawan mereka. Pembayar harus mengklasifikasikan setiap penerima pembayaran dengan benar, apakah sebagai Independent Contractor atau karyawan.
Istilah lain untuk Independent Contractor adalah freelancer.
Memahami Kategori dari Independent Contractor
Seorang Independent Contractor bekerja dengan klien secara sementara atau berdasarkan kontrak, bukan sebagai karyawan langsung. Status pekerjaan ini semakin umum dengan munculnya apa yang disebut sebagai ekonomi gig.
Dokter, dokter gigi, dokter hewan, pengacara, dan banyak profesional lain yang menyediakan layanan independen diklasifikasikan sebagai Independent Contractor oleh Internal Revenue Service (IRS). Namun, kategori ini juga mencakup kontraktor, subkontraktor, penulis, desainer perangkat lunak, juru lelang, aktor, musisi, dan banyak lainnya yang menyediakan layanan independen untuk masyarakat umum.
Menurut IRS, seseorang memenuhi syarat sebagai Independent Contractor “jika pemberi kerja memiliki hak untuk mengontrol atau mengarahkan hanya hasil pekerjaan, bukan apa yang akan dilakukan dan bagaimana hal itu akan dilakukan.”
Ketika Anda bekerja sebagai Independent Contractor, Anda memiliki lebih banyak kontrol atas kapan dan seberapa banyak Anda bekerja, dan pada dasarnya Anda adalah bos bagi diri sendiri. Anda dianggap bekerja mandiri dan bertanggung jawab untuk membayar pajak Anda sendiri.
Independent Contractor harus mencatat penghasilan mereka dan menyertakan setiap pembayaran yang diterima dari klien. Klien secara hukum wajib mengeluarkan formulir 1099-MISC kepada Independent Contractor jika jumlah yang dibayarkan memenuhi batas pengeluaran tersebut. Jika seorang Independent Contractor memperoleh lebih dari $600 dari satu pemberi kerja, pemberi kerja tersebut diwajibkan untuk memberikan formulir 1099 yang merinci penghasilan mereka selama setahun.
Bagaimana Membayar Pajak sebagai Independent Contractor
Di Amerika Serikat, Independent Contractor dianggap sebagai pemilik tunggal (sole proprietors) atau perusahaan terbatas anggota tunggal (single-member limited liability companies/LLCs). Mereka harus melaporkan semua pendapatan dan pengeluaran mereka pada Schedule C dari Formulir 1040 atau Schedule E jika mereka memiliki keuntungan atau kerugian dari properti sewaan. Selain itu, mereka harus mengajukan pajak taksiran (estimated taxes) ke IRS, biasanya setiap kuartal, menggunakan Formulir 1040-ES.
Namun, sebagai pemilik tunggal, Independent Contractor tidak selalu membayar pajak atas penghasilan bruto mereka. Pengeluaran bisnis yang berlaku dapat mengurangi kewajiban pajak keseluruhan mereka. Selisih antara penghasilan bruto dan pengeluaran bisnis adalah pendapatan bersih (net income), yang menjadi dasar perhitungan pajak.
Untuk tahun pajak 2024, Independent Contractor membayar kontribusi Jaminan Sosial (Social Security) sebesar 12,4% atas pendapatan bersih hingga $168.600 pertama dan pajak Medicare sebesar 2,9% atas semua pendapatan bersih. Wajib pajak dengan status lajang (single filers) harus membayar tambahan pajak Medicare sebesar 0,9% atas pendapatan dari pekerjaan mandiri yang melebihi $125.000 jika mereka menikah dan mengajukan secara terpisah, $200.000 jika menikah dan mengajukan bersama, atau $200.000 untuk status pajak lainnya.
Beberapa Independent Contractor mungkin juga perlu membayar pajak penjualan negara bagian (state sales taxes) untuk memproduksi produk, tetapi ini tergantung pada jenis produk yang dibuat.
Kelebihan dan Kekurangan Menjadi Seorang Independent Contractor
Kelebihan
Keuntungan menjadi seorang Independent Contractor umumnya berkaitan dengan kebebasan yang lebih besar yang mereka nikmati. Mereka dapat menentukan jam kerja mereka sendiri, mengejar pekerjaan yang mereka sukai, dan memutuskan pekerjaan apa yang akan mereka terima atau tolak. Mereka yang dapat bekerja dari rumah mungkin menghemat uang untuk transportasi dan pakaian yang diperlukan untuk bekerja di kantor.
Mereka juga mungkin mendapatkan pengurangan pajak kantor rumah yang memungkinkan mereka mengurangi bagian bisnis dari tagihan mereka untuk hal-hal seperti asuransi, sewa, perbaikan, sistem keamanan, serta utilitas dan layanan.
Independent Contractor memiliki kendali penuh dalam membangun bisnis mereka, mulai dari merekrut dan memberhentikan hingga memilih klien. Tidak seperti karyawan dengan gaji tahunan tetap, tidak ada batasan berapa banyak uang yang bisa mereka hasilkan. Terakhir, mereka dapat menikmati rasa bangga dan pencapaian dalam membangun usaha bisnis yang sukses yang sepenuhnya menjadi milik mereka.
Kekurangan
Kekurangan menjadi Independent Contractor terkait dengan risiko bangkrut dan biaya peluang dari karier reguler. Mereka tidak mendapatkan gaji tetap ketika bisnis sedang buruk, dan pendapatan mereka bisa tidak menentu serta sangat fluktuatif.
Fluktuasi pendapatan ini dapat menyebabkan stres dan membuat Independent Contractor lebih sulit memenuhi syarat untuk mendapatkan hipotek, pinjaman mobil, dan jenis pinjaman lainnya. Mereka bertanggung jawab atas semua biaya bisnis—tidak ada laporan pengeluaran yang dapat diganti untuk mereka—dan jika bekerja sendirian, mereka tidak memiliki dukungan dan kebersamaan dengan rekan kerja.
Independent Contractor tidak memenuhi syarat untuk rencana asuransi kesehatan yang disediakan oleh pemberi kerja, sehingga mereka harus sepenuhnya membiayai kebutuhan kesehatan mereka sendiri. Mereka juga harus membayar bagian pajak Jaminan Sosial dan Medicare baik sebagai karyawan maupun pemberi kerja—yang dikenal sebagai pajak wiraswasta. Mereka juga tidak memenuhi syarat untuk rencana 401(k) yang disponsori pemberi kerja atau kontribusi yang cocok dari mereka yang mempekerjakan mereka.
Pro:
- Dapat menetapkan jam kerja mereka sendiri dan memilih pekerjaan mereka sendiri
- Tidak dibatasi oleh gaji tahunan dalam hal berapa banyak uang yang dapat mereka hasilkan
- Dapat menghemat uang dengan bekerja dari rumah
Kontra:
- Bertanggung jawab atas semua pengeluaran bisnis mereka
- Harus mendanai sendiri perawatan kesehatan dan pensiun mereka
- Tidak memenuhi syarat untuk asuransi pengangguran atau kompensasi pekerja
Contoh Independent Contractor
Seorang contoh Independent Contractor adalah seorang desainer interior yang bekerja untuk dirinya sendiri dan memiliki daftar klien yang mempekerjakannya untuk mendekorasi rumah mereka. Desainer interior tersebut bahkan mungkin bekerja berdasarkan kontrak dengan sebuah firma arsitektur yang mempekerjakannya untuk bekerja sama dengan klien mereka selama proses pembangunan rumah baru.
Desainer tersebut, sebagai seorang Independent Contractor, akan melakukan pekerjaan apa pun yang tercantum dalam perjanjian dan menagih firma arsitektur (yang dengannya mereka dikontrak untuk bekerja) baik dengan tarif per jam atau tarif tetap untuk pekerjaan yang dilakukan. Untuk mendapatkan pembayaran yang diharapkan, desainer tersebut harus mengirimkan faktur kepada kliennya, yaitu firma arsitektur. Pada saat yang sama, desainer interior tersebut mungkin juga bekerja untuk klien lain dan mengerjakan berbagai proyek rumah secara bersamaan.
Alternatifnya adalah bekerja sebagai desainer internal (in-house) dan hanya melayani klien dari firma arsitektur yang mempekerjakan desainer tersebut.
