Pajak keuntungan modal / capital gains tax adalah pungutan atas keuntungan yang diperoleh investor ketika investasi dijual. Pajak ini terutang untuk tahun pajak di mana investasi tersebut dijual. Tarif capital gains tax jangka panjang untuk tahun pajak 2022 dan 2023 adalah 0%, 15%, atau 20% dari keuntungan, tergantung pada pendapatan pelapor. Batas penghasilan disesuaikan setiap tahun. (Lihat tabel di bawah ini.)
Seorang investor akan berutang capital gains tax jangka panjang atas keuntungan dari setiap investasi yang dimiliki setidaknya selama satu tahun. Jika investor memiliki investasi selama satu tahun atau kurang, capital gains tax jangka pendek akan berlaku. Tarif jangka pendek ditentukan oleh kelompok pendapatan biasa wajib pajak. Untuk semua pembayar pajak kecuali pembayar pajak dengan pembayaran tertinggi, tarif pajaknya lebih tinggi daripada tarif capital gain
Memahami Capital Gains Tax
Ketika saham saham atau aset investasi kena pajak lainnya dijual, keuntungan modal, atau keuntungan, disebut sebagai “direalisasikan.” Pajak tidak berlaku untuk investasi yang belum terjual atau “keuntungan modal yang belum direalisasi.” Saham saham tidak akan dikenakan pajak sampai dijual, tidak peduli berapa lama saham tersebut dipegang atau berapa banyak kenaikan nilainya.
Berdasarkan kebijakan pajak federal AS saat ini, tarif capital gains tax hanya berlaku untuk keuntungan dari penjualan aset yang dimiliki selama lebih dari satu tahun, yang disebut sebagai “keuntungan modal jangka panjang.” Tarif yang berlaku saat ini adalah 0%, 15%, atau 20%, tergantung pada golongan pajak wajib pajak untuk tahun tersebut.
Sebagian besar wajib pajak membayar tarif yang lebih tinggi atas pendapatan mereka daripada keuntungan modal jangka panjang yang mungkin telah mereka sadari. Hal ini memberi mereka insentif finansial untuk menahan investasi setidaknya selama satu tahun, setelah itu pajak atas keuntungan akan lebih rendah.
Pedagang harian dan lainnya yang memanfaatkan kemudahan dan kecepatan perdagangan online perlu menyadari bahwa setiap keuntungan yang mereka peroleh dari membeli dan menjual aset yang dimiliki kurang dari satu tahun tidak hanya dikenai pajak-mereka dikenai pajak dengan tarif yang lebih tinggi daripada aset yang dimiliki dalam jangka panjang.
Keuntungan modal kena pajak untuk tahun tersebut dapat dikurangi dengan total kerugian modal yang terjadi pada tahun tersebut. Dengan kata lain, pajak Anda harus dibayarkan atas keuntungan modal bersih. Terdapat batas maksimum $3.000 per tahun untuk kerugian bersih yang dilaporkan, tetapi sisa kerugian dapat dibawa ke tahun-tahun pajak berikutnya.
Tarif Capital Gains Tax Untuk Tahun 2022 dan 2023
Keuntungan dari aset yang dijual kurang dari setahun setelah dibeli umumnya diperlakukan untuk tujuan perpajakan seolah-olah itu adalah upah atau gaji. Keuntungan tersebut ditambahkan ke pendapatan yang Anda peroleh atau pendapatan biasa pada pengembalian pajak.
Hal yang sama juga berlaku untuk dividen yang dibayarkan oleh suatu aset, yang mewakili keuntungan meskipun bukan merupakan keuntungan modal. Di AS, dividen dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa bagi pembayar pajak yang termasuk dalam golongan pajak 15% dan lebih tinggi.
Namun, sistem yang berbeda berlaku untuk keuntungan modal jangka panjang. Pajak yang Anda bayarkan untuk aset yang dimiliki selama lebih dari satu tahun dan dijual dengan keuntungan bervariasi sesuai dengan jadwal tarif yang didasarkan pada penghasilan kena pajak wajib pajak untuk tahun tersebut. Tarif disesuaikan dengan inflasi setiap tahun.
Tarif untuk tahun pajak 2022 dan 2023 ditunjukkan pada tabel di bawah ini:
Tarif Pajak 2022 untuk Keuntungan Modal Jangka Panjang
Tarif Pajak 2023 untuk Keuntungan Modal Jangka Panjang
Tarif pajak untuk keuntungan modal jangka panjang konsisten dengan tren keuntungan modal yang dikenakan pajak dengan tarif yang lebih rendah daripada pendapatan individu, seperti yang ditunjukkan oleh tabel ini.
Tarif dan Pengecualian Keuntungan Modal Khusus
Beberapa kategori aset mendapatkan perlakuan capital gains tax yang berbeda dari biasanya.
Barang Koleksi
Keuntungan dari barang koleksi, termasuk barang seni, barang antik, perhiasan, logam mulia, dan koleksi perangko, dikenakan pajak sebesar 28%, berapa pun penghasilan Anda. Meskipun Anda berada dalam kelompok yang lebih rendah dari 28%, Anda akan dikenakan tarif pajak yang lebih tinggi. Jika Anda berada dalam kelompok pajak dengan tarif yang lebih tinggi, capital gains tax Anda akan dibatasi pada tarif 28%.
Real Estat yang Ditempati Pemilik
Standar yang berbeda berlaku untuk keuntungan modal real estat jika Anda menjual tempat tinggal utama Anda. Begini cara kerjanya: $250.000 dari keuntungan modal individu atas penjualan rumah dikecualikan dari penghasilan kena pajak ($500.000 untuk mereka yang menikah dan mengajukannya secara bersama-sama).Hal ini berlaku selama penjual telah memiliki dan tinggal di rumah tersebut selama dua tahun atau lebih.Namun, tidak seperti beberapa investasi lainnya, kerugian modal dari penjualan properti pribadi, seperti rumah, tidak dapat dikurangkan dari keuntungan.
Begini cara kerjanya. Seorang wajib pajak tunggal yang membeli rumah seharga $200.000 dan kemudian menjual rumahnya seharga $500.000 telah menghasilkan keuntungan $300.000 dari penjualan tersebut. Setelah menerapkan pengecualian $250.000, orang ini harus melaporkan keuntungan modal sebesar $50.000, yang merupakan jumlah yang dikenakan capital gains tax. Dalam banyak kasus, biaya perbaikan dan peningkatan yang signifikan pada rumah dapat ditambahkan ke dalam biaya, sehingga mengurangi jumlah capital gain kena pajak.
Investasi Real Estat
Investor yang memiliki real estat sering kali diizinkan untuk mengambil pengurangan penyusutan terhadap pendapatan untuk mencerminkan penurunan kualitas properti seiring bertambahnya usia. (Ini adalah penurunan kondisi fisik rumah dan tidak terkait dengan perubahan nilainya di pasar real estat).
Pengurangan untuk penyusutan pada dasarnya mengurangi jumlah yang Anda anggap telah Anda bayarkan untuk properti tersebut sejak awal. Hal ini pada gilirannya dapat meningkatkan capital gain kena pajak jika Anda menjual properti. Itu karena selisih antara nilai properti setelah dikurangi dengan harga jualnya akan lebih besar.
Misalnya, jika Anda membayar $ 100.000 untuk sebuah bangunan dan Anda diizinkan untuk mengklaim $ 5.000 dalam penyusutan, Anda akan dikenakan pajak seolah-olah Anda telah membayar $ 95.000 untuk bangunan tersebut. Uang sebesar $5.000 kemudian diperlakukan dalam penjualan real estat sebagai perolehan kembali potongan penyusutan tersebut.
Tarif pajak yang berlaku untuk jumlah yang diperoleh kembali adalah 25%. Jadi, jika orang tersebut kemudian menjual bangunan tersebut seharga $110.000, maka akan ada total capital gain sebesar $15.000. Kemudian, $5.000 dari angka penjualan akan diperlakukan sebagai perolehan kembali pengurangan dari pendapatan. Jumlah yang diperoleh kembali itu dikenakan pajak sebesar 25%. Sisa capital gain sebesar $10.000 akan dikenakan pajak sebesar 0%, 15%, atau 20%, tergantung pada pendapatan investor.
Pengecualian Investasi
Jika Anda memiliki penghasilan tinggi, Anda mungkin dikenakan pungutan lain, yaitu pajak penghasilan investasi bersih.
Pajak ini membebankan pajak tambahan sebesar 3,8% atas pendapatan investasi Anda, termasuk keuntungan modal Anda, jika pendapatan kotor yang disesuaikan atau MAGI (bukan pendapatan kena pajak) Anda melebihi batas maksimum tertentu.
Jumlah ambang batas tersebut adalah $250.000 jika Anda menikah dan mengajukan pajak bersama atau pasangan yang masih hidup; $200.000 jika Anda masih lajang atau kepala rumah tangga, dan $125.000 jika Anda menikah dan mengajukan pajak secara terpisah.
Menghitung Capital Gains Anda
Kerugian modal dapat dikurangkan dari keuntungan modal untuk menghitung keuntungan kena pajak Anda untuk tahun tersebut.Perhitungannya menjadi sedikit lebih rumit jika Anda memperoleh keuntungan dan kerugian modal pada investasi jangka pendek dan jangka panjang.
Pertama, pilah keuntungan dan kerugian jangka pendek dalam tumpukan terpisah dari keuntungan dan kerugian jangka panjang. Semua keuntungan jangka pendek harus direkonsiliasi untuk menghasilkan total keuntungan jangka pendek. Kemudian kerugian jangka pendek dijumlahkan. Terakhir, keuntungan dan kerugian jangka panjang dihitung.
Keuntungan jangka pendek dijumlahkan dengan kerugian jangka pendek untuk menghasilkan keuntungan atau kerugian jangka pendek bersih. Hal yang sama dilakukan dengan keuntungan dan kerugian jangka panjang.
Strategi Capital Gains tax
Capital gains tax secara efektif mengurangi keseluruhan pengembalian yang dihasilkan oleh investasi. Namun, ada cara yang sah bagi sebagian investor untuk mengurangi atau bahkan menghilangkan capital gains tax bersih mereka untuk tahun tersebut. Strategi yang paling sederhana adalah dengan menahan aset selama lebih dari setahun sebelum menjualnya. Ini bijaksana karena pajak yang akan Anda bayarkan untuk keuntungan modal jangka panjang umumnya lebih rendah daripada pajak untuk keuntungan jangka pendek.
1. Gunakan Kerugian Modal Anda
Kerugian modal akan mengimbangi keuntungan modal dan secara efektif menurunkan capital gains tax untuk tahun tersebut. Tetapi bagaimana jika kerugian lebih besar daripada keuntungan?
Ada dua opsi yang terbuka. Jika kerugian melebihi keuntungan hingga $3.000, Anda dapat mengklaim jumlah tersebut terhadap pendapatan Anda. Kerugian akan terus berlanjut, sehingga kelebihan kerugian yang tidak digunakan pada tahun berjalan dapat dikurangkan dari penghasilan untuk mengurangi kewajiban pajak Anda di tahun-tahun mendatang.
Sebagai contoh, katakanlah seorang investor merealisasikan keuntungan sebesar $5.000 dari penjualan beberapa saham, namun mengalami kerugian sebesar $20.000 dari penjualan saham lainnya. Kerugian modal dapat digunakan untuk menghapus kewajiban pajak atas keuntungan $5.000. Sisa kerugian modal sebesar $15.000 kemudian dapat digunakan untuk mengimbangi pendapatan, dan dengan demikian pajak atas pendapatan tersebut.
Jadi, jika seorang investor dengan pendapatan tahunan sebesar $50.000 dapat, pada tahun pertama, melaporkan $50.000 dikurangi klaim tahunan maksimum sebesar $3.000. Sehingga total penghasilan kena pajak adalah $47.000.
Investor masih memiliki kerugian modal sebesar $12.000 dan dapat mengurangi maksimum $3.000 setiap tahun selama empat tahun ke depan.
2. Jangan Langgar Aturan Cuci Gudang
Berhati-hatilah dalam menjual saham dengan kerugian untuk mendapatkan keuntungan pajak dan kemudian berbalik dan membeli investasi yang sama lagi. Jika Anda melakukannya dalam 30 hari atau kurang, Anda akan melanggar aturan cuci-penjualan IRS yang melarang urutan transaksi ini. Keuntungan modal material dalam bentuk apa pun dilaporkan pada formulir Jadwal D
3. Gunakan Rencana Pensiun yang Menguntungkan Pajak
Di antara banyak alasan untuk berpartisipasi dalam program pensiun seperti 401(k) atau IRA adalah karena investasi Anda tumbuh dari tahun ke tahun tanpa dikenakan capital gains tax.
Dengan kata lain, dalam rencana pensiun, Anda dapat membeli dan menjual tanpa kehilangan potongan untuk Paman Sam setiap tahun.
Sebagian besar program tidak mengharuskan peserta untuk membayar pajak atas dana sampai dana tersebut ditarik dari program. Meskipun demikian, penarikan dana akan dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa, terlepas dari investasi yang mendasarinya.
Pengecualian untuk aturan ini adalah Roth IRA atau Roth 401 (k), di mana pajak penghasilan dikumpulkan saat uang dibayarkan ke dalam akun, membuat penarikan yang memenuhi syarat bebas pajak.
4. Mencairkan Uang Setelah Pensiun
Ketika Anda mendekati masa pensiun, pertimbangkan untuk menunggu hingga Anda benar-benar berhenti bekerja untuk menjual aset yang menguntungkan. Tagihan pajak capital gain mungkin akan berkurang jika pendapatan pensiun Anda lebih rendah. Anda bahkan mungkin bisa menghindari kewajiban membayar pajak capital gain sama sekali.
Singkatnya, perhatikan dampak dari terkena pajak saat bekerja, bukan setelah Anda pensiun. Menyadari keuntungan lebih awal dapat membuat Anda keluar dari golongan berpenghasilan rendah atau tidak berpenghasilan sama sekali dan menyebabkan Anda terkena tagihan pajak atas keuntungan tersebut.
5. Perhatikan Periode Kepemilikan Anda
Ingatlah bahwa sebuah aset harus dijual lebih dari satu tahun setelah dibeli agar penjualan tersebut memenuhi syarat untuk diperlakukan sebagai capital gain jangka panjang. Jika Anda menjual sekuritas yang dibeli sekitar satu tahun yang lalu, pastikan untuk memeriksa tanggal perdagangan aktual pembelian sebelum Anda menjualnya. Anda mungkin dapat menghindari perlakuannya sebagai capital gain jangka pendek dengan menunggu beberapa hari saja.
Manuver pengaturan waktu ini lebih penting untuk perdagangan besar daripada perdagangan kecil, tentu saja. Hal yang sama berlaku jika Anda berada dalam kelompok pajak yang lebih tinggi daripada yang lebih rendah.
6. Pilih Dasar Anda
Sebagian besar investor menggunakan metode masuk pertama, keluar pertama (FIFO) untuk menghitung basis biaya saat membeli dan menjual saham di perusahaan atau reksa dana yang sama pada waktu yang berbeda.
Namun, ada empat metode lain yang dapat dipilih: masuk terakhir, keluar pertama (LIFO), LIFO nilai dolar, biaya rata-rata (hanya untuk saham reksa dana), dan identifikasi saham tertentu.
Pilihan terbaik akan bergantung pada beberapa faktor, seperti harga dasar saham atau unit yang dibeli dan jumlah keuntungan yang akan diumumkan. Anda mungkin perlu berkonsultasi dengan penasihat pajak untuk kasus-kasus yang rumit.
Menghitung harga pokok Anda bisa jadi merupakan hal yang rumit. Jika Anda menggunakan broker online, laporan Anda akan ada di situs webnya. Bagaimanapun, pastikan Anda memiliki catatan yang akurat dalam beberapa bentuk.
Mencari tahu kapan sekuritas dibeli dan berapa harganya bisa menjadi mimpi buruk jika Anda kehilangan pernyataan konfirmasi asli atau catatan lain dari waktu itu. Hal ini sangat merepotkan jika Anda perlu menentukan dengan tepat berapa banyak yang diperoleh atau hilang saat menjual saham, jadi pastikan Anda menyimpan catatan Anda. Anda akan membutuhkan tanggal-tanggal tersebut untuk formulir Jadwal D.
