Earned Income

Earned Income adalah uang yang diterima sebagai pembayaran atas pekerjaan yang dilakukan, seperti upah, gaji, bonus, komisi, tip, dan laba bersih dari wirausaha. Hal ini juga dapat mencakup kecacatan jangka panjang, tunjangan mogok kerja, dan, dalam beberapa kasus, pembayaran dari pengaturan kompensasi pensiun tertentu yang ditangguhkan. Earned Income dapat dikontraskan dengan pendapatan diterima di muka, juga dikenal sebagai pendapatan pasif, yaitu uang yang tidak diperoleh melalui bekerja.

Memahami Earned Income

Untuk tujuan perpajakan, penghasilan yang diperoleh adalah penghasilan apa pun yang Anda terima atas pekerjaan yang Anda lakukan untuk perusahaan atau bisnis Anda sendiri. Contoh pendapatan yang tidak dianggap sebagai pendapatan mencakup tunjangan pemerintah, seperti pembayaran dari program Bantuan Sementara untuk Keluarga yang Membutuhkan (sering disebut sebagai kesejahteraan), pengangguran, kompensasi pekerja, dan Jaminan Sosial. Yang juga dikecualikan adalah pencairan dana pensiun dan program pensiun yang tidak ditangguhkan, tunjangan, keuntungan modal, pendapatan bunga dari rekening bank, dividen saham, bunga obligasi, pendapatan pasif yang dihasilkan dari properti sewaan, dan gaji yang dibayarkan kepada narapidana yang bekerja di lembaga pemasyarakatan.

Baik Earned Income maupun jenis pendapatan lainnya umumnya dikenakan pajak, meskipun terkadang dengan tingkat persentase yang berbeda. Misalnya, pada tahun pajak 2023 dan 2024, pajak pemerintah federal memperoleh pendapatan dengan tujuh tarif (atau kurung) terpisah, berkisar antara 10% hingga 37%. Ambang batas tersebut cenderung meningkat setiap tahun karena memperhitungkan inflasi dan berbeda untuk pelapor tunggal, pasangan menikah yang mengajukan bersama, dan kepala rumah tangga.

Pertimbangan Pajak

Menentukan apakah pendapatan diperoleh atau tidak merupakan pendapatan—dan melaporkannya pada formulir yang sesuai pada Formulir 1040 atau pengembalian pajak lainnya—relatif mudah. Namun, bagi sebagian wajib pajak, konsekuensi lain dari Earned Income patut dipertimbangkan. Jika Anda menerima tunjangan Jaminan Sosial, misalnya, Anda mungkin harus membayar pajak penghasilan atas sebagian dari tunjangan tersebut jika Anda memperoleh penghasilan (atau penghasilan lain) melebihi ambang batas tertentu. Dalam hal ini, hingga 50% atau 85% dari manfaat Anda akan dikenakan pajak, bergantung pada pendapatan dan status pengarsipan Anda.

Hal ini dapat menjadi pertimbangan penting bagi orang-orang yang berencana untuk terus bekerja setelah mereka memenuhi syarat untuk mendapatkan tunjangan Jaminan Sosial atau sedang memutuskan apakah akan menunda pengajuan tunjangan. Jika Anda wiraswasta, Anda juga perlu mempertimbangkan berapa banyak Earned Income (dan lainnya) yang Anda harapkan untuk tahun tersebut dan membayar perkiraan pajak setiap kuartal berdasarkan jumlah tersebut. Jika Anda gagal membayar pajak yang cukup sepanjang tahun, Anda harus menebusnya saat mengajukan pengembalian pajak, dan Anda juga mungkin dikenakan denda Internal Revenue Service (IRS).

Jenis Earned Income

Wajib Pajak dapat memungut berbagai Earned Income, dan seorang wajib pajak dapat memungut lebih dari satu jenis Earned Income pada waktu tertentu. Di bawah ini adalah contoh jenis Earned Income.

• Gaji/Upah: Gaji atau upah adalah jenis pendapatan yang paling umum diperoleh. Gaji atau upah mengacu pada jumlah uang yang diperoleh seseorang dari majikannya sebagai imbalan atas pekerjaan mereka. Dalam kebanyakan kasus, pembayaran tenaga kerja, baik per jam atau gaji, dihitung sebagai Earned Income.
• Pendapatan Wiraswasta: Demikian pula, tidak masalah siapa yang membayar Anda. Baik Anda bekerja untuk diri sendiri atau untuk perusahaan orang lain, kedua jenis pendapatan tersebut dianggap diperoleh. Untuk wiraswasta, ini termasuk pekerja lepas, konsultan, dan pemilik usaha kecil.
• Tip dan Komisi: Tip, komisi, atau jenis pembayaran non-jaminan lainnya adalah pembayaran yang diterima individu di samping gaji atau upah rutin mereka. Tip adalah hal yang umum dalam industri jasa, sementara komisi sering kali dibayarkan kepada tenaga penjualan atau individu lain yang memperoleh persentase dari penjualan yang mereka hasilkan. Kedua jenis tersebut mungkin dibayarkan atau tidak, namun keduanya umumnya dianggap sebagai penghasilan.
• Bonus: Bonus adalah jenis pembayaran tanpa jaminan lainnya yang mungkin diterima individu dari pemberi kerja untuk memenuhi sasaran kinerja tertentu atau mencapai pencapaian lainnya. Karena ini merupakan kompensasi tambahan yang diperoleh selama bekerja atas kinerja, maka dianggap diperoleh.
• Honorarium: Honorarium adalah pembayaran atas jasa seperti berbicara di suatu acara, menulis artikel, atau berpartisipasi dalam konvensi. Karena pembayaran ini ditukarkan dengan suatu layanan, maka pembayaran tersebut diperoleh.
• Manfaat cacat jangka panjang: Manfaat pensiun cacat jangka panjang yang diklaim sebelum mencapai usia pensiun minimum dapat memenuhi syarat sebagai Earned Income.

Earned Income Tax Credit/ Kredit Pajak Penghasilan yang Diperoleh (EITC)

Jika Anda memiliki penghasilan yang relatif rendah dan memenuhi kualifikasi lain, Anda mungkin memenuhi syarat untuk kredit pajak penghasilan federal (EIC atau EITC), kredit pajak yang dapat dikembalikan yang dapat mengurangi tagihan pajak Anda atau menghasilkan pengembalian dana. Agar memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit, Anda harus mengajukan pengembalian pajak meskipun Anda tidak berhutang pajak apa pun atau tidak diharuskan untuk mengajukannya.

EITC disusun sebagai semacam “rencana bonus kerja” untuk menambah upah pekerja berpenghasilan rendah, membantu mengimbangi dampak pajak Jaminan Sosial, dan mendorong pekerjaan sebagai cara untuk menghilangkan kesejahteraan. Hal ini terus dipandang sebagai manfaat pajak anti-kemiskinan yang bertujuan untuk memberikan penghargaan kepada masyarakat atas pekerjaan mereka.

Kualifikasi Kredit Pajak Penghasilan yang Diperoleh

Agar memenuhi syarat untuk EITC, Anda harus telah bekerja sepanjang tahun dan memperoleh penghasilan di bawah ambang batas tertentu, bergantung pada status perkawinan dan jumlah anak Anda. Misalnya, satu individu dengan satu anak akan memiliki batas penghentian bertahap sebesar $46.560 pada tahun 2023 dan $56.004 pada tahun 2024. Anda mungkin memiliki pendapatan investasi, tetapi pendapatan tersebut harus di bawah $11.000 pada tahun 2023 dan $11.600 pada tahun 2024.

Anda juga harus:

• Memiliki nomor Jaminan Sosial yang valid pada tanggal jatuh tempo pengembalian pajak Anda (termasuk ekstensi)
• Jadilah warga negara AS atau penduduk asing sepanjang tahun
• Tidak mengajukan Formulir 2555 untuk Pendapatan Asing
• Penuhi aturan kualifikasi tertentu jika Anda berpisah dari pasangan Anda dan tidak mengajukan pengembalian pajak bersama

Besarnya manfaat EITC yang dapat Anda terima bergantung pada pendapatan Anda dan jumlah tanggungan yang Anda klaim:

Jika Anda tidak yakin apakah Anda memenuhi syarat atau memiliki pertanyaan tentang situasi spesifik Anda, mintalah nasihat dari IRS atau pakar pajak independen. Sebagian besar informasi ini juga akan disertakan dalam perangkat lunak pengarsipan pajak apa pun yang Anda gunakan.

Contoh Earned Income

Bayangkan seorang pembayar pajak yang memperoleh gaji $50.000 dari pekerjaan hariannya, bonus $10.000 untuk kinerjanya, gaji $5.000 dari pekerjaan sampingan mereka, dan tip $500 untuk pekerjaan sampingan tersebut. Selain itu, wajib pajak tersebut memperoleh $1.000 dalam bentuk dividen biasa dan mengakui $25.000 dalam distribusi keuntungan modal.

Dalam contoh ini, wajib pajak harus memperhitungkan penghasilan yang diperolehnya sesuai dengan kewajiban perpajakannya. Berdasarkan angka-angka di atas, bentuk Earned Income satu-satunya adalah:

• Gaji ($50,000)
• Bonus ($10.000)
• Gaji ($5.000)
• Tip ($500)

Oleh karena itu, Earned Income wajib pajak adalah $65.500. Sisa $26.000 ($1.000 dividen biasa dan $25.000 distribusi keuntungan modal) tidak dianggap sebagai Earned Income.

Kesimpulan

Earned Income adalah pendapatan apa pun yang Anda terima dari pekerjaan atau wirausaha. Ini dapat mencakup gaji, tip, gaji, komisi, atau bonus. Berbeda dengan pendapatan diterima di muka, yang berasal dari investasi atau tunjangan pemerintah. Kedua jenis pendapatan tersebut dikenakan pajak secara berbeda oleh IRS. Jika Anda memperoleh penghasilan di bawah ambang batas tertentu, Anda mungkin memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit pajak penghasilan. Ini adalah kredit pajak yang dapat dikembalikan yang dapat menurunkan tagihan pajak Anda atau menghasilkan pengembalian pajak.