Additional Child Tax Credit (ACTC)
Additional Child Tax Credit adalah bagian yang dapat dikembalikan dari kredit pajak anak. Kredit ini dapat diklaim oleh keluarga yang berutang kepada IRS kurang dari jumlah kredit pajak anak yang memenuhi syarat. Karena kredit pajak anak tidak dapat dikembalikan, Additional Child Tax Credit mengembalikan bagian yang tidak terpakai dari kredit pajak anak kepada pembayar pajak. ketentuannya dihapuskan dari tahun 2018 hingga 2025 oleh Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan (TCJA). Namun, di bawah TCJA, kredit pajak anak mencakup beberapa ketentuan untuk kredit yang dapat dikembalikan.
Memahami Additional Child Tax Credit (ACTC)
Kredit pajak adalah manfaat yang diberikan kepada wajib pajak yang memenuhi syarat untuk membantu mengurangi kewajiban pajak mereka. Jika tagihan pajak Susan adalah $5.550 tetapi dia memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit pajak $2.500, dia hanya perlu membayar $3.050. Beberapa kredit pajak dapat dikembalikan, artinya jika jumlah kredit pajak lebih besar dari jumlah pajak yang harus dibayarkan, maka individu tersebut akan menerima pengembalian dana. Jika kredit pajak Susan sebenarnya sebesar $6.050 dan dapat dikembalikan, ia akan menerima cek sebesar $6.050 – $5.550 = $500. Tergantung dari kelompok pajak mana seorang wajib pajak berada, mereka mungkin memenuhi syarat untuk mengklaim kredit pajak. Misalnya, wajib pajak yang memiliki anak mungkin memenuhi syarat untuk mendapatkan Kredit Pajak Anak yang membantu meringankan biaya membesarkan anak. Untuk tahun pajak 2022 hingga 2025, kredit pajak anak memungkinkan wajib pajak yang memenuhi syarat untuk mengurangi kewajiban pajak mereka hingga $ 2.000 per anak. Agar memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit pajak anak, anak atau tanggungannya harus:
- Berusia 16 tahun atau lebih muda pada akhir tahun pajak
- Merupakan warga negara AS, warga negara, atau penduduk asing
- Telah tinggal bersama wajib pajak selama lebih dari setengah tahun pajak
- Diklaim sebagai tanggungan pada pengembalian pajak federal
- idak memberikan lebih dari setengah dari dukungan keuangan mereka sendiri
- Memiliki nomor Jaminan Sosial
Child Tax Credit vs. Additional Child Tax Credit
Sebelumnya, Child Tax Credit tidak dapat dikembalikan, yang berarti kredit tersebut dapat mengurangi tagihan wajib pajak hingga nol, tetapi kelebihan dari kredit tersebut tidak akan dikembalikan. Keluarga yang ingin menyimpan bagian kredit pajak anak yang tidak terpakai dapat menggunakan kredit pajak lain yang tersedia yang disebut kredit pajak anak tambahan. Additional Child Tax Credit adalah kredit pajak yang dapat dikembalikan yang dapat diperoleh keluarga jika mereka telah memenuhi syarat untuk kredit pajak anak yang tidak dapat dikembalikan. Additional Child Tax Credit sangat ideal untuk keluarga yang berutang kurang dari kredit pajak anak dan ingin menerima pengembalian uang untuk kelebihan kredit. Pada tahun 2022, hingga $1.500 dari kredit pajak anak dapat dikembalikan untuk setiap anak yang memenuhi syarat jika kondisi tertentu terpenuhi. Bagian yang dapat dikembalikan ini meningkat menjadi $1.600 pada tahun 2023. Untuk mengklaim pengembalian dana, pelapor harus melengkapi Jadwal 8812.
Contoh Additional Child Tax Credit
Sebelum TCJA, IRS mengizinkan keluarga dengan pendapatan tahunan lebih dari $ 3.000 untuk mengklaim pengembalian dana menggunakan kredit pajak anak tambahan. Kredit pajak tergantung pada seberapa banyak penghasilan wajib pajak dan dihitung dengan mengambil 15% dari penghasilan kena pajak wajib pajak di atas $ 3.000 hingga jumlah maksimum kredit, yang saat itu adalah $ 1.000 per anak. Jumlah total di atas $3.000 (tunduk pada penyesuaian tahunan untuk inflasi) dapat dikembalikan, sebagai contoh, wajib pajak dengan dua tanggungan memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit pajak anak. Penghasilan yang mereka peroleh adalah $28.000, yang berarti penghasilan di atas $3.000 adalah $25.000. Karena 15% x $25.000 = $3.750 lebih besar dari kredit maksimum $2.000 untuk dua anak, maka mereka akan menerima bagian penuh dari kredit yang tidak terpakai. Jadi, jika wajib pajak menerima kredit pajak anak sebesar $800, mereka akan menerima pengembalian Additional Child Tax Credit sebesar $1.200. Namun, jika penghasilan kena pajak yang diperoleh adalah $12.000, maka 15% dari jumlah ini di atas $3.000 adalah 15% x $9.000 = $1.350. Karena bagian kredit yang dapat dikembalikan tidak dapat melebihi 15% dari penghasilan yang diperoleh di atas $3.000, wajib pajak akan menerima pengembalian dana maksimum $1.350, bukan $2.000. Wajib pajak yang merupakan penduduk Puerto Rico dengan pendapatan di bawah $ 3.000 memenuhi syarat jika mereka memiliki setidaknya tiga tanggungan yang memenuhi syarat dan membayar pajak Jaminan Sosial yang melebihi jumlah kredit pendapatan yang diperoleh untuk tahun tersebut.
Kesimpulan
Additional Child Tax Credit dianggap sebagai bagian yang dapat dikembalikan dari Kredit Pajak Anak. Dengan mengajukan Jadwal 8812, wajib pajak mungkin tidak hanya dapat mengurangi kewajiban pajak mereka hingga $ 0 menggunakan bagian yang tidak dapat dikembalikan dari Kredit Pajak Anak, mereka dapat menerima pengembalian uang melalui Additional Child Tax Credit yang dapat dikembalikan. Meskipun jumlah kredit ini lebih tinggi di tahun-tahun sebelumnya, undang-undang sementara telah disahkan.