Apa itu Adjusted Gross Income (AGI)?
Adjusted gross income (AGI) atau pendapatan kotor yang disesuaikan adalah angka yang digunakan oleh Internal Revenue Service (IRS) untuk menentukan kewajiban pajak penghasilan Anda untuk tahun tersebut. Jumlah ini dihitung dengan mengurangkan penyesuaian tertentu dari pendapatan kotor, seperti biaya bisnis, pembayaran bunga pinjaman mahasiswa, dan biaya lainnya. Setelah menghitung AGI wajib pajak, langkah selanjutnya adalah mengurangi potongan untuk menentukan penghasilan kena pajak.
IRS juga menggunakan metrik pendapatan lainnya, seperti AGI yang dimodifikasi (MAGI), untuk program-program tertentu dan rekening pensiun
Memahami Adjusted Gross Income (AGI)
Seperti yang ditentukan dalam kode pajak Amerika Serikat, AGI adalah modifikasi dari pendapatan kotor. Gross income adalah jumlah semua uang yang Anda peroleh dalam satu tahun, yang bisa meliputi upah, dividen, capital gain, pendapatan bunga, royalti, pendapatan sewa, tunjangan, dan distribusi pensiun, sebelum pajak atau potongan lainnya. AGI membuat penyesuaian tertentu terhadap pendapatan kotor Anda untuk mencapai angka yang akan digunakan untuk menghitung kewajiban pajak Anda.
Banyak negara bagian di AS juga menggunakan AGI dari pengembalian pajak federal untuk menghitung berapa banyak yang harus dibayarkan oleh individu dalam pajak penghasilan negara bagian. Negara bagian dapat memodifikasi jumlah ini lebih lanjut dengan potongan dan kredit khusus negara bagian.
Penyesuaian Umum
Item-item yang dikurangkan dari pendapatan kotor Anda untuk menghitung AGI disebut sebagai penyesuaian pendapatan, dan Anda melaporkannya pada Jadwal 1 SPT Anda ketika Anda mengajukan SPT tahunan Anda. Beberapa penyesuaian yang paling umum disebutkan di sini, bersama dengan formulir pajak terpisah yang digunakan untuk menghitungnya:
- Pembayaran tunjangan (untuk perceraian yang diajukan sebelum 1 Januari 2019)
- Penalti penarikan dini pada tabungan
- Biaya pendidik
- Pengeluaran bisnis karyawan untuk cadangan angkatan bersenjata, artis yang memenuhi syarat, pejabat pemerintah negara bagian atau pemerintah daerah yang menerima honorarium, dan karyawan yang memiliki pengeluaran pekerjaan terkait gangguan (Formulir 2106)
- Pemotongan Rekening Tabungan Kesehatan (HSA) (Formulir 8889)
- Biaya pindahan untuk anggota angkatan bersenjata (Formulir 3903)
- Pensiun Karyawan Sederhana (SEP) wiraswasta, Program Pencocokan Insentif Tabungan untuk Karyawan Pemberi Kerja Kecil (SIMPLE), dan program yang memenuhi syarat
- Pengurangan asuransi kesehatan pekerja mandiri
- Pajak wiraswasta (bagian yang dapat dikurangkan)
- Pengurangan bunga pinjaman mahasiswa
Bagaimana Cara Menghitung Adjusted Gross Income
Jika Anda menggunakan software untuk menyiapkan laporan pajak Anda, software akan menghitung AGI Anda setelah Anda memasukkan angka-angka tersebut. Jika Anda menghitungnya sendiri, maka akan dimulai dengan menghitung pendapatan yang dilaporkan untuk tahun tersebut. Penghasilan tersebut dapat mencakup penghasilan dari pekerjaan, seperti yang dilaporkan ke IRS oleh perusahaan Anda pada formulir W-2, ditambah penghasilan lain, seperti dividen dan penghasilan lain-lain, yang dilaporkan pada formulir 1099.
Selanjutnya, Anda menambahkan penghasilan kena pajak dari sumber lain, seperti keuntungan dari penjualan properti, kompensasi pengangguran, pensiun, pembayaran Jaminan Sosial, atau apa pun yang belum dilaporkan ke IRS. Banyak dari item pendapatan ini juga tercantum dalam Jadwal IRS 1.
Langkah selanjutnya adalah mengurangi penyesuaian yang berlaku untuk penghasilan yang tercantum di atas dari penghasilan yang Anda laporkan. Angka yang dihasilkan merupakan AGI Anda. Untuk menentukan penghasilan kena pajak Anda, kurangi pengurangan standar atau total pengurangan yang diperinci dari AGI Anda. Dalam banyak kasus, Anda dapat memilih mana yang paling menguntungkan bagi Anda.
Misalnya, pengurangan standar untuk pengembalian pajak bagi pasangan suami istri yang mengajukan bersama adalah $25.900 pada tahun 2022, naik menjadi $27.700 pada tahun 2023, sehingga pasangan yang pengurangannya melebihi jumlah tersebut pada umumnya akan memilih untuk melakukan perincian, sementara yang lain akan mengambil pengurangan standar.
IRS menyediakan daftar rincian pengurangan dan persyaratan untuk mengklaimnya di situs webnya. AGI Anda juga memengaruhi kelayakan Anda untuk mendapatkan banyak pengurangan dan kredit yang tersedia di SPT Anda. Secara umum, semakin rendah AGI Anda, semakin besar jumlah potongan dan kredit yang dapat Anda klaim, dan semakin besar pula jumlah yang dapat Anda kurangi dari tagihan pajak Anda.
Contoh AGI yang Mempengaruhi Pemotongan
Misalnya, Anda memiliki beberapa biaya perawatan gigi yang signifikan sepanjang tahun yang tidak diganti oleh asuransi, dan Anda memutuskan untuk merinci pemotongan Anda. Anda diizinkan untuk mengurangi porsi pengeluaran tersebut yang melebihi 7,5% dari AGI Anda.
Ini artinya, jika Anda melaporkan $12.000 untuk biaya perawatan gigi yang belum diganti dan memiliki AGI sebesar $100.000, Anda dapat mengurangi jumlah yang melebihi $7.500, yaitu $4.500. Namun, jika AGI Anda adalah $50.000, pengurangan 7,5% hanya sebesar $3.750, dan Anda berhak mengurangi jumlah yang lebih besar dari $12.000 tersebut, dalam hal ini $8.250.
Adjusted Gross Income (AGI) vs. Modified Adjusted Gross Income (MAGI)
Selain AGI, beberapa perhitungan pajak dan program pemerintah mengharuskan Anda menggunakan penghasilan kotor yang telah disesuaikan, atau MAGI. Angka ini dihitung dari AGI Anda, kemudian ditambahkan dengan beberapa pos tertentu, seperti potongan yang Anda ambil untuk bunga pinjaman mahasiswa atau biaya kuliah dan biaya lainnya.
MAGI ini digunakan untuk menentukan seberapa banyak, jika ada, Anda dapat berkontribusi ke rekening pensiun individu Roth (Roth IRA) pada tahun tertentu. MAGI juga digunakan untuk menghitung penghasilan Anda jika Anda mengajukan permohonan asuransi kesehatan Marketplace di bawah Undang-Undang Perawatan Terjangkau (ACA).
Banyak orang yang memiliki kehidupan finansial yang relatif sederhana merasa bahwa AGI dan MAGI mereka adalah nilai yang sama atau bahkan mirip.