After-Tax Contribution adalah uang yang dibayarkan ke rekening pensiun atau investasi setelah pajak penghasilan atas penghasilan tersebut dipotong. Saat membuka rekening pensiun yang diuntungkan oleh pajak, seseorang dapat memilih untuk menunda pajak penghasilan yang terutang hingga setelah pensiun, jika itu adalah rekening pensiun tradisional, atau membayar pajak penghasilan pada tahun di mana pembayaran dilakukan, jika itu adalah rekening pensiun Roth.
Beberapa penabung, terutama mereka yang berpenghasilan lebih tinggi, dapat menyumbangkan pendapatan setelah pajak ke rekening tradisional sebagai tambahan dari jumlah maksimum sebelum pajak yang diperbolehkan. Mereka tidak mendapatkan manfaat pajak langsung. Penggabungan uang sebelum dan sesudah pajak ini memerlukan perhitungan yang cermat untuk tujuan perpajakan.
Memahami After-Tax Contribution
Untuk mendorong orang Amerika menabung untuk masa pensiun mereka, pemerintah menawarkan beberapa program pensiun yang diuntungkan oleh pajak seperti program 401(k), yang ditawarkan oleh banyak perusahaan kepada karyawan mereka, dan IRA, yang dapat dibuka oleh siapa saja yang memiliki penghasilan melalui bank atau pialang.
Sebagian besar, tetapi tidak semua, orang yang membuka rekening pensiun dapat memilih salah satu dari dua opsi utama:
- Rekening pensiun tradisional memungkinkan pemiliknya untuk memasukkan uang “sebelum pajak” ke dalam rekening investasi. Artinya, uang tersebut tidak dikenakan pajak penghasilan pada tahun ketika uang tersebut dibayarkan. Penghasilan kena pajak bruto penabung untuk tahun tersebut dikurangi dengan jumlah iuran. IRS akan mendapatkan haknya ketika pemegang rekening menarik uangnya, mungkin setelah pensiun.
- Rekening Roth adalah opsi “setelah pajak”. Ini memungkinkan penabung untuk membayar dalam bentuk uang setelah dikenakan pajak. Hal itu lebih merupakan pukulan bagi pendapatan langsung yang dibawa pulang oleh orang tersebut. Tetapi setelah pensiun, tidak ada pajak lebih lanjut yang harus dibayarkan atas seluruh saldo di akun. Opsi Roth 401 (k) (disebut sebagai opsi Roth yang ditunjuk) lebih baru, dan tidak semua perusahaan menawarkannya kepada karyawan mereka. Penghasilan di atas batas yang ditetapkan tidak memenuhi syarat untuk berkontribusi ke akun Roth IRA.
Setelah Pajak atau Sebelum Pajak?
Opsi Roth setelah pajak menawarkan daya tarik sarang telur pensiun yang tidak dikenakan pajak lebih lanjut. Ini paling masuk akal bagi mereka yang percaya bahwa mereka mungkin akan membayar tarif pajak yang lebih tinggi di masa depan, baik karena pendapatan pensiun yang diharapkan atau karena mereka berpikir pajak akan naik.
Selain itu, uang yang dikontribusikan setelah pajak dapat ditarik kapan saja tanpa penalti IRS yang besar. (Keuntungan dalam rekening tidak dapat disentuh hingga pemegang rekening berusia 59½ tahun).Sisi negatifnya, opsi setelah pajak berarti gaji yang lebih kecil dengan setiap kontribusi ke dalam akun. Opsi sebelum pajak atau opsi tradisional mengurangi pajak penabung yang terutang untuk tahun kontribusi dibuat, dan ini merupakan pukulan yang lebih kecil terhadap pendapatan saat ini. Kelemahannya, penarikan dari jenis dana pensiun ini akan menjadi penghasilan kena pajak, baik itu uang yang dibayarkan atau keuntungan dari uang yang diperoleh.
After-Tax Contribution dan Roth IRA
Roth IRA, menurut definisi, adalah akun pensiun di mana pendapatan tumbuh bebas pajak selama uang disimpan di Roth IRA selama setidaknya lima tahun. Kontribusi ke Roth dilakukan dengan uang setelah pajak, dan akibatnya, tidak dapat dikurangkan dari pajak. Namun, Anda dapat menarik kontribusi di masa pensiun bebas pajak.
Baik rekening pensiun setelah pajak maupun sebelum pajak memiliki batasan jumlah yang dapat dikontribusikan setiap tahunnya:
- Batas kontribusi tahunan untuk Roth dan IRA tradisional adalah $6.000 untuk tahun pajak 2022 (meningkat menjadi $6.500 pada tahun 2023). Mereka yang berusia 50 tahun ke atas dapat menyetor kontribusi tambahan sebesar $1.000.
- Batas kontribusi untuk rencana Roth dan 401(k) tradisional adalah $ 20.500 untuk tahun 2022 (meningkat menjadi $ 22.500 pada tahun 2023), ditambah $ 6.500 untuk mereka yang berusia 50 tahun ke atas.
Penalti Pajak Penarikan Dini
Seperti yang telah disebutkan, uang yang disimpan dalam akun pasca-pajak atau akun Roth, tetapi bukan keuntungan yang diperolehnya, dapat ditarik kapan saja tanpa penalti. Pajak sudah dibayarkan, dan IRS tidak peduli.
Tetapi jika ini adalah rekening sebelum pajak atau rekening tradisional, uang yang ditarik sebelum usia 59½ akan dikenakan pajak sepenuhnya dan dikenakan penalti penarikan awal yang besar.Pemegang rekening yang berganti pekerjaan dapat memindahkan uangnya ke rekening serupa yang tersedia di tempat kerja yang baru tanpa membayar pajak apa pun. Istilah “roll over” memiliki arti. Artinya, uang tersebut langsung berpindah dari satu akun ke akun lain dan tidak pernah dibayarkan ke tangan Anda. Jika tidak, uang tersebut dapat dihitung sebagai penghasilan kena pajak untuk tahun itu.
Pertimbangan Khusus
Seperti disebutkan di atas, ada batasan jumlah uang yang dapat dikontribusikan oleh penabung setiap tahun ke rekening pensiun. (Sebenarnya, Anda dapat memiliki lebih dari satu rekening, atau rekening setelah pajak dan rekening sebelum pajak, tetapi batas total kontribusi adalah sama).
Penarikan After-Tax Contribution ke IRA tradisional seharusnya tidak dikenakan pajak. Namun, satu-satunya cara untuk memastikan hal ini tidak terjadi adalah dengan mengajukan Formulir IRS 8606. Formulir 8606 harus diisi untuk setiap tahun Anda memberikan After-Tax Contribution (yang tidak dapat dikurangkan) ke IRA tradisional dan untuk setiap tahun berikutnya hingga Anda menggunakan semua saldo setelah pajak Anda.
Karena dana dalam rekening dipisahkan menjadi komponen kena pajak dan tidak kena pajak, menghitung pajak yang harus dibayar atas distribusi yang diwajibkan menjadi lebih rumit daripada jika pemegang rekening hanya memberikan kontribusi sebelum pajak.