Istilah Custodial Account umumnya merujuk pada akun tabungan di lembaga keuangan, perusahaan reksa dana, atau perusahaan pialang yang dikontrol oleh orang dewasa untuk anak di bawah umur (seseorang di bawah usia 18 atau 21 tahun, tergantung pada hukum negara tempat tinggal). Persetujuan dari kustodian adalah wajib agar akun tersebut dapat melakukan transaksi, seperti membeli atau menjual sekuritas.
Dalam pengertian yang lebih luas, Custodial Account dapat berarti akun apa pun yang dikelola oleh pihak yang bertanggung jawab secara fidusia atas nama penerima manfaat, seperti akun pensiun berbasis pemberi kerja yang ditangani untuk karyawan yang memenuhi syarat oleh administrator program. Fidusia terikat secara etis dan hukum untuk bertindak demi kepentingan orang lain.Setiap negara bagian memiliki peraturan khusus yang mengatur usia dewasa dan penamaan kustodian serta kustodian pengganti.
Cara Kerja Custodial Account
Setelah dibuat, Custodial Account berfungsi seperti akun lain di bank atau broker. Kustodian – manajer atau penasihat investasi yang ditunjuk – memutuskan cara menginvestasikan uang. Manajer akun-atau entitas lain-dapat terus berkontribusi pada dana tersebut.
Seperti disebutkan di atas, Custodial Account dapat berinvestasi dalam berbagai aset. Namun, lembaga keuangan mungkin tidak akan mengizinkan manajer untuk menggunakan akun tersebut untuk berdagang dengan margin atau membeli kontrak berjangka, derivatif, atau investasi yang sangat spekulatif.
Setelah anak di bawah umur mencapai usia dewasa secara hukum di negara bagian mereka, kontrol akun secara resmi dialihkan dari kustodian ke penerima manfaat yang disebutkan, di mana mereka mengklaim kontrol penuh dan penggunaan dana. Jika anak di bawah umur meninggal sebelum mencapai usia dewasa, akun tersebut akan menjadi bagian dari warisan anak tersebut.
Jenis Custodial Account
Custodial Account memiliki dua jenis dasar: rekening Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) dan rekening Uniform Gift to Minors Act (UGMA) yang lebih tua. Perbedaan utama keduanya terletak pada jenis aset yang dapat Anda sumbangkan.
Akun UTMA dapat menyimpan hampir semua jenis aset, termasuk real estat, kekayaan intelektual, dan karya seni. Akun UGMA terbatas pada aset keuangan berupa uang tunai, sekuritas-saham, obligasi, reksa dana-uang pensiun, dan polis asuransi. Semua negara bagian AS mengizinkan akun UGMA. Namun, South Carolina dan Vermont tidak mengizinkan akun UTMA.
Baik UTMA maupun UGMA versi lama memiliki Custodial Account yang dibuat atas nama anak di bawah umur, dengan wali yang ditunjuk-biasanya orang tua atau wali anak. Investasi awal, saldo akun minimum, dan suku bunga bervariasi tergantung pada perusahaan yang menaungi akun tersebut.
Keuntungan dan Kerugian Custodial Account
Ada beberapa keuntungan, termasuk keuntungan pajak, untuk Custodial Account. Tetapi ada juga kerugiannya, termasuk risiko bahwa akun tersebut akan membatasi jumlah yang dapat diakses anak dalam bantuan keuangan di perguruan tinggi.
Keuntungan dari Custodial Account
Custodial Account memiliki fleksibilitas yang sangat besar. Tidak ada batasan pendapatan atau kontribusi, dan tidak ada persyaratan untuk melakukan distribusi reguler kapan saja. Selain itu, tidak ada penalti penarikan.
Meskipun semua dana yang ditarik dibatasi untuk digunakan “untuk kepentingan anak di bawah umur,” persyaratan ini tidak jelas dan tidak terbatas pada biaya pendidikan, seperti halnya dengan rencana tabungan perguruan tinggi. Kustodian dapat menggunakan dana untuk segala hal, mulai dari menyediakan tempat tinggal atau membayar pakaian selama penerima manfaat menerima manfaat.
Custodial Account jauh lebih sederhana dan lebih murah untuk dibentuk daripada dana perwalian. Tujuan dari peraturan UGMA dan UTMA adalah untuk memungkinkan orang dewasa mentransfer aset kepada anak di bawah umur tanpa perlu membentuk perwalian khusus untuk memungkinkan kepemilikan tersebut.
Keuntungan Pajak
Meskipun tidak ditangguhkan pajaknya, seperti halnya IRA, Custodial Account memiliki beberapa keuntungan pajak. IRS menganggap anak di bawah umur sebagai pemilik akun, sehingga penghasilan di dalamnya dikenakan pajak dengan tarif pajak anak hingga titik tertentu. Setiap anak di bawah 19 tahun-24 tahun untuk siswa penuh waktu-yang mengajukan sebagai bagian dari pengembalian pajak orang tua mereka diizinkan sejumlah “pendapatan yang belum diterima” dengan tarif pajak yang dikurangi.
Untuk tahun 2022, $1.150 pertama dari pendapatan yang belum diterima bebas pajak, dan $1.150 berikutnya akan dikenakan pajak sebesar 10%. Penghasilan lebih dari $2.300 akan dikenakan pajak dengan tarif orang tua. Namun, setelah anak di bawah umur mencapai usia dewasa di negara bagian tempat tinggalnya, mereka dapat mengajukan pengembalian pajak sendiri. Pada usia ini, semua penghasilan akun akan dikenakan pajak sesuai dengan golongan pajak penerima pada usia pengajuan.
Selain itu, seseorang dapat menyumbang hingga $16.000 ke sebuah akun untuk tahun pajak 2022 tanpa dikenai pajak hadiah federal. Jumlah pengecualian pajak hadiah ini akan meningkat menjadi $17.000 per individu untuk tahun pajak 2023.
Kerugian Custodial Account
Kepemilikan anak di bawah umur atas Custodial Account bisa menjadi pedang bermata dua. Karena kepemilikan dihitung sebagai aset, mereka dapat mengurangi kelayakan bantuan keuangan anak ketika mereka mendaftar ke perguruan tinggi. Hal ini juga dapat mengurangi kemampuan mereka untuk mengakses bentuk-bentuk bantuan pemerintah atau masyarakat lainnya.
Setiap setoran atau hadiah yang dibuat ke akun tidak dapat dibatalkan, artinya tidak dapat diubah atau dibatalkan. Semua kepemilikan rekening akan beralih, tanpa dapat ditarik kembali, kepada anak di bawah umur pada saat mereka dewasa. Sebaliknya, banyak rencana tabungan perguruan tinggi, seperti akun 529, memungkinkan orang tua untuk mempertahankan kendali atas dana tersebut.
Custodial Account tidak terlindung dari pajak seperti rekening lainnya. Untuk mengurangi gigitan pajak, kustodian dapat mentransfer dana ke rencana 529 yang memenuhi syarat. Namun, untuk melakukannya, kustodian harus melikuidasi investasi non-tunai di Custodial Account.
Selain itu, penerima Custodial Account tidak dapat diubah, sedangkan, penerima manfaat pada rencana pendidikan 529 dapat berubah dengan beberapa batasan. Custodial Account dibuat atas nama anak di bawah umur. Karena akun tersebut tidak dapat dibatalkan, penerima manfaat akun tersebut tidak dapat diubah, dan tidak ada hadiah atau kontribusi yang diberikan ke dalam akun tersebut yang dapat dibatalkan.
Kesimpulan
Custodial Account adalah sarana bagi orang dewasa untuk membuka rekening tabungan untuk anak. Orang dewasa yang membuka rekening bertanggung jawab untuk mengelolanya, termasuk membuat keputusan investasi, dan memutuskan bagaimana uang tersebut akan digunakan, selama itu menguntungkan anak dalam beberapa hal. Ada keuntungan pajak khusus untuk Custodial Account, tetapi ada juga risiko, seperti kemungkinan bahwa keberadaan rekening membatasi jumlah bantuan keuangan yang mungkin diperoleh anak. Pertimbangkan pro dan kontra sebelum memutuskan untuk membuka Custodial Account.
