Dependents

Dependents / Tanggungan adalah orang yang bergantung pada orang lain untuk mendapatkan dukungan finansial. Tanggungan dapat mencakup anak-anak atau kerabat lainnya. Memiliki Tanggungan memberikan hak kepada wajib pajak untuk mengklaim pembebasan ketergantungan atas pengembalian pajaknya selama Tanggungan tersebut memenuhi definisi kualifikasi menurut Internal Revenue Service (IRS). Seorang wajib pajak yang dapat menunjukkan bahwa mereka memiliki Tanggunganjuga mungkin dapat menggunakan status pengarsipan ini untuk memenuhi syarat kredit pajak tertentu. Pengujian dalam Internal Revenue Code (IRC) menetapkan kelayakan seseorang untuk menjadi Tanggungan wajib pajak untuk tujuan klaim ketergantungan.

Cara Kerja Dependents

Dependents / Tanggungan dapat berupa anak yang memenuhi syarat atau kerabat lain yang memenuhi syarat. Status ketergantungan ditentukan oleh tes IRC. Untuk memenuhi syarat status Dependents, tiga tes harus dipenuhi untuk semua Dependents: tes wajib pajak Dependents, tes pengembalian bersama, dan tes warga negara atau penduduk.

Setiap orang yang dapat diklaim sebagai Dependents oleh wajib pajak lain tidak boleh mengklaim siapa pun sebagai Dependents dalam SPT miliknya sendiri. Setiap orang yang mengajukan SPT bersama-sama (sebagai orang yang sudah menikah) tidak dapat dituntut oleh siapa pun sebagai Dependents atas SPT-nya, kecuali Dependents tersebut mengajukan SPT bersama-sama hanya untuk menuntut pengembalian pajak yang dipotong atau dibayarkan sebagai taksiran pajak. Terakhir, untuk diklaim sebagai Dependents, seseorang harus merupakan warga negara AS, imigran yang menetap di AS, warga negara AS, atau penduduk Kanada atau Meksiko.

Jika Anda menikah dan mengajukan bersama, Anda dan pasangan Anda dapat mengklaim Tanggungan dan berbagi manfaat pajak apa pun. Dalam kasus pengembalian terpisah, baik Anda menikah atau tidak, hanya satu wajib pajak yang dapat mengklaim Tanggungan tertentu pada pengembalian pajak penghasilan mereka, yang sangat penting dalam kasus orang tua wali ganda. Tuntutan ketergantungan dari orang tua yang berpisah atau bercerai diselesaikan demi kepentingan orang tua asuh. Dalam beberapa kasus, keputusan pengadilan yang telah ditentukan sebelumnya atau pernyataan tertulis dari orang tua asuh dapat melepaskan tuntutan kepada orang tua tanpa hak asuh.

Jenis Dependents

Anak yang Memenuhi Syarat

Tes khusus digunakan untuk menentukan apakah Dependents adalah anak yang memenuhi syarat atau kerabat yang memenuhi syarat. Untuk memenuhi tes hubungan IRC—dan dianggap sebagai anak yang memenuhi syarat—anak tersebut harus:

Anak laki-laki, anak perempuan, anak tiri, anak angkat (ditempatkan oleh lembaga penempatan yang berwenang), atau keturunan (misalnya cucu) dari Wajib Pajak tersebut
Saudara laki-laki, saudara perempuan, saudara tiri, saudara perempuan tiri, saudara tiri, saudara tiri, atau keturunan (misalnya keponakan) dari wajib pajak salah satu dari mereka

Untuk memenuhi tes usia IRC, anak tersebut harus:

Berusia di bawah 19 tahun pada akhir tahun pajak dan lebih muda dari wajib pajak (atau pasangan wajib pajak jika mengajukan bersama-sama)
Pelajar penuh waktu yang berusia di bawah 24 tahun pada akhir tahun dan lebih muda dari wajib pajak (atau pasangan, jika mengajukan bersama-sama)

Tes residen dan dukungan adalah tes terakhir untuk menentukan apakah individu tersebut memenuhi syarat sebagai anak yang memenuhi syarat. Untuk memenuhi uji kependudukan, anak tersebut harus telah tinggal bersama Wajib Pajak selama lebih dari setengah tahun; namun, ada pengecualian terhadap aturan ini.

Misalnya, jika anak atau wajib pajak tersebut tidak hadir untuk sementara waktu karena sakit, pendidikan, usaha, liburan, dinas militer, pengasuhan lembaga bagi anak yang cacat tetap dan total, atau penahanan, maka anak tersebut tetap dianggap sebagai bagian dari tempat tinggal. (tinggal bersama wajib pajak) selama ini. Tes tunjangan mensyaratkan bahwa anak tersebut tidak boleh memberikan lebih dari setengah tunjangan keuangannya sendiri selama tahun pajak.

Terakhir, untuk memenuhi tes tunjangan, wajib pajak harus memberikan lebih dari 50% dari total tunjangan orang tersebut untuk tahun pajak. (Tes dukungan ini harus dibedakan dari tes untuk anak yang memenuhi syarat, yang menguji apakah anak tersebut memberikan lebih dari setengah tunjangannya sendiri pada tahun tersebut.)

Pertimbangan Pajak Dependents

Menjadi Dependents dan memiliki Dependents dapat memengaruhi pengembalian pajak, kredit pajak, dan pemotongan Anda.

Kredit Pajak untuk Dependents

Jika tes IRC menentukan bahwa Anda adalah Dependents, maka Anda mungkin memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit pajak tertentu dan pengurangan pajak Anda sendiri.

Kredit Pajak Penghasilan yang Diperoleh / Earned Income Tax Credit (EITC)

Kredit Pajak Penghasilan yang Diperoleh /Earned Income Tax Credit (EITC) adalah kredit pajak yang dapat dikembalikan untuk individu dan pasangan pekerja berpenghasilan rendah hingga sedang, khususnya mereka yang memiliki anak. Besaran manfaat EITC yang diterima wajib pajak bergantung pada pendapatan dan jumlah anak dalam rumah tangganya.

EITCnya adalah:

$600 pada tahun 2023 (pengembalian pajak yang diajukan pada tahun 2024) untuk rumah tangga tanpa anak, meningkat menjadi $632 pada tahun 2024
$3,995 pada tahun 2023 untuk satu anak, meningkat menjadi $4,213 pada tahun 2024
$6,604 pada tahun 2023 untuk dua anak, meningkat menjadi $6,960 pada tahun 2024
$7,430 pada tahun 2023 untuk tiga anak atau lebih, meningkat menjadi $7,830 pada tahun 2024

Kredit Pajak Anak / Child Tax Credit (CTC)

Untuk tahun 2023 dan 2024, pembayar pajak dapat mengklaim Kredit Pajak Anak (CTC) hingga $2.000 untuk setiap anak di bawah usia 18 tahun jika pendapatan wajib pajak tidak lebih dari $200.000 (atau $400.000 jika menikah mengajukan bersama). Jika kredit melebihi total pajak terutang, pembayar pajak akan menerima saldo hingga $1.600 (2023) atau $1.700 (2024) sebagai pengembalian dana melalui Kredit Pajak Anak Tambahan.

Kredit Perawatan Anak dan Dependents

Anda mungkin dapat mengklaim kredit pengasuhan anak dan Dependents jika Anda membayar biaya perawatan individu yang memenuhi syarat untuk memungkinkan Anda (dan pasangan Anda, jika mengajukan pengembalian bersama) untuk bekerja atau secara aktif mencari pekerjaan. Jumlah yang Anda terima adalah persentase dari biaya terkait pekerjaan yang Anda bayarkan kepada penyedia layanan untuk perawatan individu yang memenuhi syarat, dan persentasenya bergantung pada pendapatan kotor Anda yang disesuaikan (AGI). Kredit dibatasi sebesar 35% dari pengeluaran yang memenuhi syarat (bagi mereka yang berpenghasilan kurang dari $15.000 per tahun) hingga $3.000 untuk satu individu yang memenuhi syarat dan $6.000 untuk dua atau lebih individu yang memenuhi syarat.

Kredit Pendidikan

Kedua kredit pendidikan tersebut adalah American Opportunity Tax Credit (AOTC) dan kredit pembelajaran seumur hidup / lifetime learning credit (LLC). Jika wajib pajak mempunyai Dependents yang bersekolah di perguruan tinggi, maka wajib pajak berhak mengklaim kredit pendidikan yang terkait dengan Dependents tersebut.

AOTC adalah kredit untuk biaya pendidikan berkualitas yang dibayarkan kepada siswa yang memenuhi syarat untuk empat tahun pertama pendidikan tinggi. LLC adalah untuk biaya kuliah yang memenuhi syarat dan biaya terkait yang dibayarkan untuk siswa yang memenuhi syarat yang terdaftar di lembaga pendidikan yang memenuhi syarat.

Kesimpulan

Dependents adalah seseorang yang bergantung pada orang lain untuk mendapatkan dukungan, biasanya seorang anak atau kerabat lain yang tidak mampu mengurus dirinya sendiri. Untuk tujuan perpajakan, Dependents harus memenuhi tes kualifikasi tertentu: tes wajib pajak Dependents, tes pengembalian bersama, dan tes warga negara atau penduduk. Memiliki Dependents yang memenuhi syarat dapat membuat Anda memenuhi syarat untuk mendapatkan manfaat pajak tertentu, termasuk Kredit Pajak Anak, Kredit Pajak Perawatan Anak dan Dependents, dan kredit pendidikan tertentu. Jumlah Dependents yang Anda miliki juga dapat memengaruhi Kredit Pajak Penghasilan yang Anda berhak dapatkan.

Baca Artikel Lainnya