Excise Tax adalah pajak yang ditetapkan berdasarkan undang-undang atas barang atau jasa tertentu pada saat barang atau jasa tersebut dibeli. Pajak tersebut merupakan pajak intranasional yang dikenakan dalam infrastruktur pemerintah, bukan pajak internasional yang dikenakan lintas batas negara. Excise Tax federal biasanya dipungut dari penjualan bahan bakar kendaraan, tiket pesawat, tembakau, serta barang dan jasa lainnya.
Cara Kerja Excise Tax
Excise Tax terutama ditujukan untuk dunia usaha. Banyak dari pajak tersebut dibayar oleh pedagang yang kemudian membebankan pajak kepada konsumen melalui harga yang lebih tinggi. Pedagang membayar Excise Tax kepada pedagang grosir dan mempertimbangkannya dalam penetapan harga produk sehingga meningkatkan harga eceran secara keseluruhan. Dengan demikian, konsumen mungkin melihat atau tidak melihat biaya sebagian besar Excise Tax secara langsung. Namun ada beberapa Excise Tax yang dibayarkan langsung oleh konsumen, antara lain pajak properti dan retribusi kegiatan rekening pensiun tertentu. Pemerintah federal, negara bagian, dan lokal mempunyai wewenang untuk menetapkan Excise Tax. Meskipun pajak penghasilan merupakan penghasil pendapatan utama bagi pemerintah federal dan negara bagian, pendapatan Excise Tax juga memberikan kontribusi kecil terhadap total pendapatan.
Excise Tax pada dasarnya adalah pajak bisnis. Pajak tersebut terpisah dari pajak lain yang harus dibayar perusahaan, seperti pajak penghasilan. Bisnis yang memungut dan menerima Excise Tax diharuskan untuk mengajukan Formulir Pengembalian Excise Tax Federal 720 setiap triwulan dan termasuk pembayaran triwulanan. Pengusaha pemungut cukai juga harus menjaga kewajiban mereka untuk membebankan Excise Tax kepada pemerintah negara bagian dan lokal sesuai kebutuhan. Pedagang mungkin diperbolehkan melakukan pemotongan atau kredit atas pengembalian pajak penghasilan tahunan mereka yang terkait dengan pembayaran Excise Tax.
Excise Tax dapat dibagi menjadi salah satu dari dua kategori:
- Pajak Ad Valorem: Excise Tax yang merupakan tarif persentase tetap yang dikenakan pada barang atau jasa tertentu
- Pajak Spesifik: Excise Tax dalam jumlah dolar tetap yang diterapkan pada pembelian tertentu
Dalam beberapa kasus, pemerintah memungut Excise Tax pada barang-barang yang mempunyai biaya sosial yang tinggi, seperti rokok dan alkohol. Jenis cukai ini kadang-kadang disebut pajak dosa karena barang yang dikenai pajak memiliki reputasi sebagai barang yang “berdosa” atau memiliki konsekuensi negatif yang terkait dengannya.
Excise Tax Ad Valorem
Ad valorem berasal dari bahasa Latin yang secara harafiah berarti sesuai dengan nilai. Pajak ad valorem dibebankan berdasarkan persentase. Hal ini menghasilkan Excise Tax yang didasarkan pada nilai produk atau jasa. Misalnya, Internal Revenue Service (IRS) memungut Excise Tax sebesar 10% untuk layanan penyamakan kulit dalam ruangan. Ini berarti bahwa jika salon penyamakan kulit mengenakan biaya $100 untuk sesi penyamakan kulit, salon tersebut harus membayar Excise Tax sebesar IRS $10. Jenis cukai ad valorem lainnya antara lain senjata api (10%), tiket pesawat (7,5%), dan truk berat (12%). Pajak properti juga dapat dianggap sebagai jenis pajak ad valorem.
Excise Tax Khusus
Excise Tax spesifik adalah pajak atau biaya tertentu yang ditambahkan ke produk tertentu dengan basis per unit. Beberapa contoh Excise Tax khusus federal per Oktober 2023 termasuk rokok kecil ($1,01 per bungkus berisi 20 buah), tembakau pipa ($2,83 per pon), bir ($3,50 untuk 60.000 barel pertama), penumpang kapal pesiar ($3 per penumpang) , dan bensin ($0,183 per galon). Pajak dosa atas barang-barang yang ditargetkan seperti bir dan alkohol sering kali dikenakan pajak di tingkat federal dan juga dikenakan pajak lagi oleh negara bagian, sehingga membuat harga barang-barang tersebut lebih tinggi. Misalnya, New York memiliki Excise Tax spesifik sebesar $4,35 per bungkus rokok berisi 20 batang rokok. Jika digabungkan dengan pajak federal sebesar $1,01 maka Excise Taxnya saja akan menjadi $5,36. Pajak ini mempunyai dampak yang cukup besar terhadap konsumen.
Excise Tax pada Rekening Pensiun
Excise Tax juga dikenakan pada beberapa aktivitas rekening pensiun. Banyak orang yang mengenal pajak ini sebagai denda. Excise Tax sebesar 6% diterapkan pada kelebihan iuran rekening pensiun individu (IRA) yang tidak dikoreksi pada batas waktu yang berlaku. Denda Excise Tax sebesar 10% berlaku untuk distribusi dari IRA tertentu dan rencana lain yang memenuhi syarat ketika investor melakukan penarikan sebelum usia 59½. Selain itu, denda Excise Tax sebesar 25% dikenakan ketika investor tidak mengambil distribusi minimum wajib (RMD) dari rekening pensiun tertentu, meskipun pajak ini dikurangi menjadi 10% jika distribusi yang terlewat diambil sebelum akhir “jendela koreksi”. .” Jendela koreksi dimulai pada tanggal penalti dikenakan, biasanya 1 Januari setelah tahun Anda melewatkan distribusi.
Jendela berakhir paling awal dari:
- Tanggal penalti dinilai oleh IRS
- Tanggal IRS mengirimkan pemberitahuan kekurangan
- hari terakhir tahun pajak kedua setelah pidana dijatuhkan
Kesimpulan
Excise Tax dikenakan oleh pemerintah federal dan negara bagian atas barang dan jasa tertentu. Mereka dibayar oleh pedagang yang menjualnya. Excise Tax dapat berupa jumlah pajak tetap, yang dikenal sebagai Excise Tax spesifik, atau persentase dari harga pokok barang, yang dikenal sebagai pajak ad valorem. Pajak tersebut mungkin juga dibatasi hanya pada barang-barang yang dijual di negara bagian otoritas perpajakan. Bisnis sering kali menambahkan biaya cukai langsung ke harga barang kena pajak, sehingga pajak tersebut dibebankan ke pelanggan. Pelanggan mungkin mengetahui atau tidak mengetahui bahwa mereka membayar biaya cukai di luar harga barang atau jasa. Namun, beberapa perusahaan bersikap transparan mengenai Excise Tax, seperti perusahaan bahan bakar. Lain kali Anda ingin mengisi tangki bensin Anda, lihatlah pompanya. Perusahaan mungkin merinci berapa banyak harga di SPBU yang digunakan untuk bahan bakar itu sendiri versus berapa banyak Anda membayar pajak.