Executor harta warisan adalah orang yang ditunjuk untuk mengurus wasiat dan wasiat terakhir orang yang meninggal. Tugas pokok Executor adalah melaksanakan petunjuk mengurus urusan dan keinginan orang yang meninggal. Executor ditunjuk baik oleh pewaris wasiat (orang yang membuat wasiat) atau oleh pengadilan, dalam hal tidak ada penunjukan sebelumnya.
Bagaimana Executor Bekerja
Executor bertanggung jawab untuk memastikan seluruh harta benda yang ada dalam surat wasiat dipertanggungjawabkan, serta mengalihkan harta tersebut kepada pihak (para pihak) yang benar. Aset dapat mencakup kepemilikan finansial, seperti saham, obligasi, atau investasi pasar uang; perumahan; investasi langsung; atau bahkan barang koleksi seperti karya seni. Executor harus memperkirakan nilai harta warisan dengan menggunakan tanggal nilai kematian atau tanggal penilaian alternatif, sebagaimana diatur dalam Internal Revenue Code (IRC).
Executor juga perlu memastikan bahwa semua utang almarhum telah dilunasi, termasuk pajak apa pun, dan pemberitahuan resmi kepada kreditor diumumkan. Executor secara hukum berkewajiban untuk memenuhi keinginan orang yang meninggal dan bertindak untuk kepentingan orang yang meninggal. Eksekutornya bisa siapa saja, tetapi biasanya seorang pengacara, akuntan, atau anggota keluarga, dengan satu-satunya batasan adalah bahwa mereka harus berusia di atas 18 tahun dan tidak pernah dihukum karena kejahatan berat.
Beberapa orang setuju untuk menjadi eksekutor karena berpikir bahwa perlu waktu bertahun-tahun sebelum mereka harus melakukan pekerjaan apa pun. Namun, melakukan pekerjaan dengan baik berarti segera berangkat kerja. Seperti kata-kata Jim Morrison, “Masa depan tidak pasti, dan akhir selalu dekat,” jadi menyetujui menjadi eksekutor berarti tanggung jawab hukum Anda dapat diambil kapan saja.
Menjadi Eksekutor
Untuk bersiap bertindak sebagai Executor, Anda harus:
- Pastikan pewaris menyimpan daftar aset dan utang, termasuk rekening bank, rekening investasi, polis asuransi, real estat, dan sebagainya.
- Ketahui di mana surat wasiat asli dan daftar aset disimpan dan bagaimana cara mengaksesnya.
- Ketahui nama dan rincian kontak pengacara atau agen yang disebutkan oleh pewaris, dan apa fungsinya.
- Diskusikan keinginan pewaris mengenai upacara pemakaman atau peringatan, termasuk instruksi untuk penguburan atau kremasi.
- Diskusikan wasiat tersebut dengan pewaris dan, jika memungkinkan, dengan penerima manfaat untuk meminimalkan masalah di kemudian hari.
- Miliki salinan semua dokumen ini.
Sekali lagi, penting bagi Anda untuk mempunyai waktu untuk mengumpulkan informasi ini sesegera mungkin setelah Anda setuju untuk menjadi Executor.
Executor dan Perencanaan Perumahan
Executor adalah kunci dalam perencanaan warisan bagi individu dan keluarga serta penerima manfaat. Perencanaan harta benda adalah istilah menyeluruh yang mencakup bagaimana aset seseorang akan dilestarikan, dikelola, dan didistribusikan setelah kematian. Hal ini juga memperhitungkan pengelolaan properti dan kewajiban keuangan (yaitu utang) individu tersebut jika ia menjadi tidak mampu.
Setiap individu mempunyai berbagai alasan untuk merencanakan harta warisan, termasuk menjaga kekayaan keluarga, menafkahi pasangan dan anak yang masih hidup, mendanai pendidikan anak dan/atau cucu, atau mewariskan warisannya untuk tujuan amal. Langkah paling dasar dalam perencanaan warisan melibatkan penulisan surat wasiat. Tugas perencanaan perkebunan utama lainnya meliputi:
- Membatasi pajak properti dengan membuat rekening perwalian atas nama penerima manfaat
- Menetapkan wali bagi tanggungan yang masih hidup
- Menunjuk seorang Executor harta warisan untuk mengawasi syarat-syarat wasiat
- Membuat/memperbarui penerima manfaat pada rencana seperti asuransi jiwa, IRA, dan 401(k)s
- Menyiapkan pengaturan pemakaman
- Menetapkan pemberian tahunan kepada organisasi amal dan nirlaba yang memenuhi syarat untuk mengurangi harta kena pajak
- Menyiapkan surat kuasa yang tahan lama (POA) untuk mengarahkan aset dan investasi lainnya
Meskipun merupakan suatu kehormatan untuk dipilih sebagai eksekutor, melaksanakan surat wasiat membutuhkan lebih banyak usaha daripada yang Anda kira. Sebelum Anda setuju untuk bertindak sebagai eksekutor, pahami beberapa bahaya yang dapat diakibatkannya. Dan ketahuilah bagaimana cara mengatasi beberapa potensi bahaya tersebut agar menjadi eksekutor dapat berjalan dengan lancar.
Perselisihan Dengan Rekan Executor
Seringkali ketika orang tua mempunyai lebih dari satu anak dewasa, semua anak disebut sebagai rekan Executor agar tidak menunjukkan sikap pilih kasih. Namun, bagi mereka yang disebutkan namanya, pengaturan ini mungkin tidak akan berjalan mulus. Beberapa anak mungkin berada di luar negara bagian, atau bahkan berada di luar negeri, sehingga sulit untuk melakukan aktivitas langsung, seperti mengamankan aset dan menjual rumah. Beberapa dari mereka tidak memiliki kemampuan finansial untuk berurusan dengan kreditor, memahami masalah pajak tanah dan melakukan audit akuntansi untuk meyakinkan penerima manfaat bahwa segala sesuatunya telah ditangani dengan benar. Selain itu, memiliki banyak Executor akan menambah jumlah dokumen.
Misalnya, formulir yang harus ditandatangani oleh semua Executor harus dikirimkan ke semua pihak (dalam beberapa kasus, dokumen pindaian yang telah ditandatangani dapat diterima, namun dalam kasus lain hanya dokumen asli yang dapat diterima).
Bagaimana Menyelesaikan Perselisihan Ini
Lihat apakah rekan Executor dapat setuju untuk mengizinkan hanya satu orang yang bertugas; yang lain mengabaikan janji mereka begitu saja. Pengabaian ini akan berhasil jika rekan Executor memercayai orang yang akan bertindak sebagai Executor tunggal. Alternatif lain adalah dengan meminta semua anak-anak tersebut untuk menolak dan membiarkan departemen perwalian bank yang menangani pekerjaan tersebut (surat wasiat dapat menunjuk bank tersebut sebagai Executor penerus). Ini membutuhkan biaya dan paling cocok untuk perkebunan besar. Namun, menggunakan suatu entitas dan bukan individu sebagai Executor dapat meringankan konflik di antara anak-anak dan membebaskan mereka dari pekerjaan yang mungkin berat.
Perselisihan Dengan Ahli Waris
Tugas seorang eksekutor adalah mengamankan harta warisan dan kemudian membagikannya sesuai keinginan orang yang meninggal. Di beberapa keluarga, ahli waris datang ke rumah orang yang meninggal bahkan sebelum pemakaman, memetik pusaka, dan barang berharga lainnya. Selain itu, surat wasiat dapat memberikan keleluasaan kepada Executor dalam melakukan pembayaran kepada ahli waris (misalnya, membagikan properti atau menjual properti dan membagikan uang tunai). Seorang Executor dapat menciptakan ketidakharmonisan keluarga hanya karena melakukan tugasnya.
Bagaimana Menyelesaikan Perselisihan Ini
Amankan rumah dan aset lainnya secepat mungkin. Beritahu ahli waris bahwa ini adalah hukum. Bagikan juga informasi tentang keinginan orang yang meninggal, yang dapat dijelaskan dalam surat wasiat atau dicantumkan dalam dokumen terpisah (dokumen terpisah tidak mengikat Executor tetapi dapat menjadi peta jalan yang baik untuk pencairan aset).
Menguras Waktu
Salah satu kelemahan terbesar menjadi seorang eksekutor adalah banyaknya waktu yang diperlukan untuk menangani tanggung jawab dengan benar. Misalnya, pikirkan waktu yang dibutuhkan untuk menghubungi berbagai lembaga pemerintah (misalnya, Administrasi Jaminan Sosial untuk menghentikan tunjangan Jaminan Sosial dan, dalam kasus pasangan yang masih hidup, mengklaim tunjangan kematian sebesar $255; IRS dan otoritas pajak negara bagian untuk pajak penghasilan dan kematian urusan pajak; departemen properti negara bagian yang tidak diklaim untuk menutup simpanan utilitas dan jumlah terutang lainnya milik orang yang meninggal). Sederhanakan Prosesnya Dengan Bantuan dari Luar
Seorang Executor dapat mengizinkan pengacara properti untuk menangani banyak dari masalah ini. Namun, pengacara akan menagih waktu dan biaya uang warisan mereka. Sekalipun seorang pengacara menggunakan paralegal untuk berbagai tindakan, biayanya tetap mahal. Selain itu, CPA atau ahli pajak lainnya dapat menangani laporan pajak penghasilan final orang yang meninggal serta laporan pajak penghasilan untuk harta warisan. Apabila harta warisannya sederhana, biaya ini dapat berarti sedikit atau tidak ada sama sekali warisan bagi beberapa ahli waris.
Executor dalam situasi ini harus menggunakan jasa profesional dengan hemat dan memahami komitmen waktu yang harus mereka buat. Menjadi terorganisir (misalnya, menggunakan daftar periksa seperti ini dari Jonathan Pond) dapat membantu Executor menggunakan waktu dengan paling efisien.
Eksposur Tanggung Jawab Pribadi
Sebagai eksekutor, Anda wajib membayar pajak yang terutang sebelum mencairkan harta warisan kepada ahli waris. Jika Anda membayar ahli waris terlebih dahulu dan tidak memiliki cukup dana di rekening giro warisan untuk membayar pajak, Anda secara pribadi bertanggung jawab atas pajak tersebut. Meskipun banyak perkebunan tidak lagi mengkhawatirkan pajak pendapatan federal karena tingginya jumlah pembebasan ($11,58 juta pada tahun 2021), banyak negara bagian terus mengenakan pajak kematian pada perkebunan yang lebih kecil. Nilai harta warisan untuk tujuan pajak kematian lebih besar daripada harta pengesahan hakim (aset yang tidak diberikan secara otomatis kepada penerima manfaat yang disebutkan); itu mencakup semua aset yang dimiliki oleh orang yang meninggal (misalnya, IRA, anuitas, asuransi jiwa yang dimiliki oleh orang yang meninggal). Jelaskan kepada ahli waris yang ingin menerima warisannya bahwa Anda tidak diperbolehkan memberi mereka bagiannya sampai Anda menyelesaikan klaim terhadap kreditor, IRS, dan pihak lain terhadap warisan tersebut. (Namun, kreditor tidak dapat mengejar hasil polis asuransi jiwa yang memiliki penerima manfaat tertentu.) Pastikan untuk memahami sejauh mana dana yang dibutuhkan untuk membayar utangnya.
Kesimpulan
Executor adalah orang yang melaksanakan wasiat dan wasiat terakhirnya, menjamin agar ketentuan dan keinginan orang yang meninggal itu terlaksana dengan baik. Tunduk pada pengawasan pengadilan pengesahan hakim, hal ini sering kali mencakup pencairan aset warisan, pembayaran pajak yang harus dibayar, dan penutupan utang yang belum dibayar. Orang sering kali menyebutkan nama eksekutor atas harta warisannya dalam surat wasiatnya sebelum kematiannya. Jika tidak ada nama eksekutor, maka pengadilan pengesahan hakim akan menunjuk salah satu eksekutor.
