Exempt-Interest Dividend/ Dividen bebas bunga adalah distribusi dari reksa dana yang tidak dikenakan pajak pendapatan federal. Exempt-Interest Dividend paling sering berasal dari reksa dana yang berinvestasi pada obligasi daerah. Meskipun dividen tanpa bunga tidak dikenakan pajak pendapatan federal, dividen tersebut mungkin masih dikenakan pajak pendapatan negara bagian atau pajak minimum alternatif (AMT). Pendapatan dividen tersebut wajib dilaporkan pada SPT PPh dan dilaporkan oleh reksa dana pada Formulir 1099-INT.
Memahami Exempt-Interest Dividend
Dividen adalah pembagian keuntungan perusahaan kepada pemegang saham. Ini bukan merupakan biaya wajib yang dikeluarkan oleh penerima seperti dalam hal kewajiban hutang. Ini tidak diklasifikasikan sebagai beban dan dikurangkan terakhir setelah laba bersih ditentukan dan keputusan dibuat untuk mendistribusikannya. Dividen biasanya dibayarkan kepada pemegang saham perusahaan. Pemegang saham menerima pembayaran dividen secara berkala sepanjang tahun, biasanya setiap triwulan. Misalnya, dividen Apple pada 2 Februari 2023 adalah $0,23 per saham. Apple melakukan empat pembayaran dividen dalam setahun, yang semuanya dikenakan pajak dan dibayar oleh pemegang saham. Exempt-Interest Dividend adalah pembayaran dari reksa dana yang tidak dikenakan pajak pendapatan federal dan terutama ditemukan di reksa dana yang berisi beberapa investasi obligasi daerah.
Yang Membeli Obligasi Bebas Pajak
Orang-orang dengan kekayaan bersih yang tinggi lebih cenderung berinvestasi pada obligasi daerah karena penghematan pajak lebih besar daripada keuntungan yang lebih rendah yang diperoleh dari investasi tersebut. Individu dengan kekayaan bersih tinggi dikenakan pajak yang lebih tinggi, sehingga investasi dengan pajak rendah adalah pilihan yang populer. Jenis obligasi daerah yang dikecualikan dari pajak adalah yang menghimpun dana untuk dimanfaatkan bagi kepentingan masyarakat. Manfaat pajak yang diberikan oleh investasi, termasuk Exempt-Interest Dividend, hilang jika investasi tersebut disimpan di rekening pensiun individu (IRA). Hal ini karena semua dividen dan bunga dalam IRA bebas pajak.
Pajak Pendapatan Negara
Bunga dividen yang dikecualikan secara federal mungkin dibebaskan atau tidak dari pajak negara bagian, bergantung pada negara bagian tempat obligasi daerah diterbitkan dan negara bagian tempat Anda mengajukan pajak. Tergantung pada negara bagiannya, mereka mungkin mengizinkan seluruh bagian bunga dividen Anda dikecualikan atau hanya sebagian dari obligasi yang diterbitkan di negara bagian tempat Anda mengajukan pajak, sementara obligasi dari negara bagian lain akan dikenakan pajak. Misalnya, asumsikan Anda memiliki total bunga dividen sebesar $100, $60 di antaranya berasal dari negara bagian tempat Anda tinggal dan $40 dari negara bagian lain. Negara bagian tempat Anda tinggal hanya mengizinkan pengecualian pajak atas obligasi di negara bagian tersebut, jadi Anda tidak perlu membayar pajak negara bagian sebesar $60, tetapi Anda harus membayar pajak negara bagian sebesar $40.
Pajak Minimum Alternatif (AMT)
Pajak minimum alternatif (AMT) menetapkan batas bawah persentase pajak yang harus dibayar seseorang, terlepas dari berapa banyak pengurangan atau pengecualian yang dapat mereka klaim atas pengembalian pajak mereka. Untuk tahun pajak 2022, jumlah pembebasan AMT adalah $75,900 untuk pelapor tunggal dan $118,100 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama. Untuk tahun pajak 2023, pengecualiannya adalah $81,300 untuk pelapor tunggal dan $126,500 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama. Tujuan dari AMT adalah untuk memastikan bahwa individu membayar pajak pada tingkat tertentu daripada melarikan diri dari kewajiban mereka melalui berbagai keringanan pajak. Oleh karena itu, dividen tanpa bunga dapat dikenakan AMT untuk memastikan bahwa beberapa individu tidak menghindari pembayaran bagian mereka secara adil. Formulir IRS 6251 akan membantu individu menentukan apakah mereka berhutang pajak minimum alternatif (AMT), atau perangkat lunak pajak akan menghitungnya secara otomatis untuk mereka.
