Family Limited Partnership (FLP) adalah pengaturan di mana anggota keluarga mengumpulkan uang untuk menjalankan proyek bisnis. Setiap anggota keluarga membeli unit atau saham bisnis tersebut. Keuntungan dibagi secara proporsional dengan jumlah saham yang dimiliki masing-masing anggota, yang dituangkan dalam perjanjian operasi kemitraan.
Memahami Family Limited Partnership (FLP)
Family Limited Partnership memiliki dua jenis mitra:
- Mitra umum biasanya memiliki bagian terbesar dalam bisnis dan bertanggung jawab atas tugas manajemen sehari-hari seperti mengawasi semua setoran tunai dan transaksi investasi. Mitra umum juga dapat mengambil biaya pengelolaan dari keuntungan jika dituangkan dalam perjanjian kemitraan.
- Mitra terbatas tidak memiliki tanggung jawab manajemen. Mereka malah membeli saham bisnis tersebut dengan imbalan dividen, bunga, dan keuntungan yang mungkin dihasilkan FLP.
FLP bervariasi tergantung pada sifat bisnisnya. Misalnya, seseorang ingin memulai usaha apartemen mewah. Mereka memperkirakan proyek ini akan menelan biaya $1 juta, termasuk modal kerja, dan menghasilkan sekitar $200.000 tunai setiap tahunnya sebelum bunga pembayaran hipotek dan pajak. Mereka menghitung bahwa mereka memerlukan setidaknya uang muka 50% sebesar $500.000 dan memutuskan untuk bekerja dengan anggota keluarga untuk mendanai bisnis tersebut. Anggota keluarga setuju untuk mendirikan FLP yang akan menerbitkan 5.000 saham kemitraan terbatas seharga $100 masing-masing dengan total $500.000. Perjanjian kemitraan terbatas menyatakan bahwa unit tidak dapat dijual setidaknya selama enam tahun, dan FLP akan membayar 70% pendapatan tunai dalam bentuk dividen. Sebagai mitra umum, individu asli yang melakukan panggilan membeli 500 saham dengan menyumbangkan $50.000 ke FLP. Anggota keluarga membeli sisa saham. Kini, setiap anggota keluarga memiliki saham di FLP dan bisnis tersebut memiliki dana sebesar $500.000 untuk memulai operasinya.
Mitra umum bisa mendapatkan pinjaman hipotek pertama untuk sisa $500.000 untuk memulai proyek perumahan mewah senilai $1 juta. FLP kemudian menyewakan apartemen ini kepada penyewa dan mulai mengambil pendapatan dari sewa. Saat hipotek dilunasi, keuntungan dan dividen dibagikan, dan setiap anggota keluarga mendapat keuntungan.
Manfaat Family Limited Partnership
Ada beberapa keuntungan pajak harta benda dan hadiah dari membentuk Family Limited Partnership. Hal ini memungkinkan keluarga-keluarga yang membentuk FLP untuk lebih mudah mewariskan kekayaan yang mereka bangun kepada anak-anak dan cucu-cucu mereka, sehingga meningkatkan kekayaan generasi keluarga mereka.
Keuntungan Pajak Hadiah
Individu dapat menghadiahkan bunga FLP bebas pajak kepada individu lain setiap tahun hingga pengecualian pajak hadiah tahunan. Untuk tahun kalender 2022, pengecualian hadiah adalah $18.000 untuk individu (atau $36.000 per pasangan menikah). Ini merupakan peningkatan dari $17.000 untuk tahun kalender 2023 (atau $34.000 per pasangan menikah).
Misalkan sepasang suami istri mengumpulkan tabungan senilai $5 juta. Mereka memiliki tiga anak dan sembilan cucu. Pasangan tersebut memutuskan untuk mentransfer seluruh jumlah ke FLP yang mereka dirikan. Jika pengecualian pajak hadiah tetap pada tingkat tahun 2024, pasangan tersebut dapat menghadiahkan $36.000 kepada masing-masing dari 12 anak atau cucu mereka setiap tahun. Ini berarti pasangan tersebut dapat mentransfer hadiah bunga FLP senilai $432.000 bebas pajak setiap tahun. Namun, karena pengecualian pajak hadiah umumnya disesuaikan setiap tahun dengan inflasi, jumlah ini kemungkinan akan meningkat setiap tahunnya.
Keuntungan Pajak Properti
Aset dalam FLP secara efektif meninggalkan perkebunan mitra, sejauh menyangkut IRS. Ini berarti bahwa keuntungan apa pun di masa depan tidak termasuk dalam pajak properti. Anak dan cucu pasangan tersebut akan mendapatkan keuntungan dari bunga, dividen, atau keuntungan apa pun yang dihasilkan dari FLP. Hal ini semakin menjaga kekayaan untuk generasi mendatang.
Mitra dapat menetapkan ketentuan dalam perjanjian kemitraan untuk melindungi hadiah tersebut agar tidak disia-siakan atau salah urus. Misalnya, mereka dapat mengembangkan aturan yang menyatakan bahwa saham yang dihadiahkan tidak dapat dialihkan atau dijual sampai penerima manfaat mencapai usia tertentu. Jika penerima manfaat adalah anak di bawah umur, saham dapat ditransfer melalui rekening Uniform Transfers to Minors Act (UTMA).
Kerugian dari Family Limited Partnership
Ada kerugian dalam membuat FLP. Pertama, pengaturan dan pemeliharaannya bisa mahal karena kerumitannya. Seringkali, menyiapkan FLP akan memerlukan spesialis pajak dan pengacara perencanaan properti, dan Anda mungkin perlu menghubungi profesional lain yang terkait dengan membantu mendukung FLP.
Untuk tujuan perpajakan, FLP harus dijalankan sebagai sebuah bisnis. Hal ini dapat membuat mitra terkena liabilitas dan hutang jika bisnisnya disalahgunakan oleh mitra umum. Kelemahan lainnya termasuk kewajiban keuntungan modal dan kesulitan mengalihkan kepemilikan kepada anak di bawah umur.
Kelebihan
- Keuntungan pajak properti dan hadiah
- Bangun kekayaan generasi
Kontra
- Biaya pengaturan dan pemeliharaan
- Transfer ke anak di bawah umur bisa jadi sulit
- Resiko anggota terlilit hutang
Kesimpulan
Family Limited Partnership (FLP) adalah struktur bisnis atau perusahaan induk di mana dua atau lebih anggota keluarga dapat membeli saham dalam usaha tersebut. Anggota keluarga kemudian menjadi mitra umum atau mitra terbatas dalam bisnis dan berbagi keuntungan berdasarkan persentase saham yang mereka miliki. Mitra umum bertanggung jawab atas pengelolaan dan pengoperasian bisnis. Family Limited Partnership memberikan keuntungan pajak hadiah dan harta benda. Keuntungan ini memungkinkan anggota untuk lebih mudah mewariskan keuntungan dari bisnis kepada ahli warisnya, sehingga meningkatkan kekayaan generasi keluarga. Namun, seperti halnya bisnis apa pun, ada kemungkinan usaha tersebut gagal. Anggota dapat kehilangan investasinya atau bahkan berhutang jika bisnisnya tidak berhasil atau dikelola dengan buruk.
