Form 1120-S: Pengembalian Pajak Penghasilan AS untuk Perusahaan S
Form 1120-S: Pengembalian Pajak Penghasilan AS untuk Perusahaan S adalah dokumen pajak yang digunakan untuk melaporkan pendapatan, keuntungan, kerugian, kredit, pengurangan, dan informasi lain yang berkaitan dengan bisnis yang terdaftar sebagai perusahaan S ke Internal Revenue Service ( IRS). Sederhananya, Form 1120-S dianggap sebagai pengembalian pajak perusahaan S. Formulir tersebut harus sudah diserahkan paling lambat tanggal 15 bulan ke-3 setelah tahun pajak badan.
Yang Perlu Mengajukan Formulir Pajak IRS 1120-S
Sebuah perusahaan harus mengajukan Form 1120-S jika terpilih menjadi perusahaan S dengan mengisi Formulir 2553: Pemilihan oleh Perusahaan Usaha Kecil, dan IRS menerima pemilihan tersebut
Korporasi S adalah entitas bisnis yang diizinkan berdasarkan kode pajak AS. Ini dimaksudkan untuk perusahaan kecil dengan kurang dari 100 pemegang saham. Perusahaan S dianggap sebagai entitas penerus karena mereka tidak membayar pajak perusahaan. Sebaliknya, mereka mengalihkan kewajiban pajak kepada pemegang saham masing-masing. IRS menggunakan persentase kepemilikan yang dirinci dalam Form 1120-S untuk mengalokasikan berapa banyak keuntungan dan kerugian yang diberikan kepada masing-masing pemegang saham.
IRS menggunakan persentase kepemilikan yang dirinci dalam Form 1120-S untuk mengalokasikan berapa banyak keuntungan dan kerugian yang diberikan kepada masing-masing pemegang saham.
Laba dan rugi seorang pemegang saham relatif mudah dihitung jika mereka tidak melihat perubahan persentase saham yang dimilikinya sepanjang tahun. Namun jika pemegang saham membeli, menjual, atau mengalihkan (tambahan) saham atau kepemilikannya sepanjang tahun, maka keuntungan dan kerugiannya harus diprorata berdasarkan per saham.
Informasi yang Disertakan dalam Form 1120-S
Seperti disebutkan di atas, perusahaan S menggunakan Form 1120-S untuk melaporkan pendapatan, keuntungan, kerugian, kredit, dan pengurangan, serta informasi lainnya ke IRS setiap tahun.
Formulir tersebut mencakup rincian bisnis terkait, termasuk:
- Nama perusahaan
- Alamat surat
- Nomor identifikasi pemberi kerja (EIN)
- Tanggal pendirian
- Total aset
- Tanggal efektif pemilihan perusahaan S
- Kode aktivitas bisnis
Sisa formulir mencakup informasi penting lainnya, seperti tercantum dalam tabel di bawah.
| Sections on Form 1120-S: U.S. Income Tax Return for an S Corporation | |
| Bagian | Apa yang Termasuk |
| Penghasilan | Penerimaan, penjualan, retur, tunjangan, laba kotor, pendapatan lain-lain, dll. |
| Pengurangan | Kompensasi, gaji, upah, perbaikan, kredit macet, sewa, pajak, penyusutan, periklanan, pensiun, dll. |
| Pajak dan Pembayaran | Kelebihan pendapatan pasif bersih, perkiraan denda pajak, dll. |
Ada juga sejumlah jadwal berbeda yang merupakan bagian dari Form 1120-S. Ini termasuk:
- Jadwal B: Informasi Lainnya
- Jadwal K: Item Saham Pro Rata Pemegang Saham
- Jadwal L: Neraca per Buku
- Jadwal M-1: Rekonsiliasi Pendapatan (Rugi) per Buku dengan Pendapatan (Rugi) per Pengembalian
- Jadwal M-2: Analisa Akun Akumulasi Penyesuaian, Penghasilan Kena Pajak Pemegang Saham Yang Belum Didistribusikan Sebelumnya Kena Pajak, Akumulasi Laba dan Laba, serta Penyesuaian Lainnya
Form 1120-S harus disertai Jadwal K-1. Jadwal ini harus disiapkan untuk setiap pemegang saham.
Jadwal K-1 mengidentifikasi setiap pemegang saham individu perusahaan S dan melaporkan porsi pendapatan, keuntungan, kerugian, kredit, dan pengurangan yang diberikan kepada setiap pemegang saham. Informasi dari Jadwal K-1 juga disertakan pada SPT individu masing-masing pemegang saham.
Cara Mengajukan Form 1120-S
Form 1120-S dapat diajukan secara elektronik setiap tahun. Pemilik usaha kecil dapat mengisi sendiri formulir ini menggunakan perangkat lunak pajak khusus. Sebagian besar program ini memerlukan biaya, namun mungkin tidak mahal jika dibandingkan dengan penggunaan tenaga profesional. Beberapa perusahaan S, terutama yang memiliki situasi perpajakan yang lebih rumit, mungkin memilih agar laporan pajak tahunannya diselesaikan oleh seorang profesional, seperti ahli pajak atau akuntan. Meminta seorang profesional pajak untuk melengkapi dan menyerahkan formulir-formulir ini mengurangi (atau menghilangkan) kemungkinan kesalahan.
Kesimpulan
Setiap entitas harus melaporkan kewajiban pajaknya dengan mengajukan pengembalian pajak setiap tahun ke IRS. Ini mencakup individu dan bisnis dari semua ukuran. Form 1120-S adalah pengembalian yang didedikasikan untuk korporasi S. Bisnis ini memiliki kurang dari 100 pemegang saham dan meneruskan pendapatan dan kerugiannya kepada masing-masing pemegang saham. Perusahaan dapat mengajukan formulir ini secara elektronik atau melalui surat dan harus menyertakan Jadwal K-1 bersama pengembaliannya. Semua dokumen harus diserahkan ke IRS selambat-lambatnya tanggal 15 bulan ketiga setelah akhir tahun pajak perusahaan.
