Apa itu Hardship Withdrawal?
Hardship withdrawal adalah pengambilan dana darurat dari program pensiun, yang dilakukan sebagai tanggapan atas apa yang disebut Internal Revenue Service (IRS) sebagai “kebutuhan keuangan yang mendesak dan berat.” Jenis distribusi khusus ini dapat diizinkan tanpa penalti dari rencana seperti rekening pensiun individu tradisional (IRA) atau 401(k), asalkan penarikan memenuhi kriteria tertentu mengenai kebutuhan dana dan jumlahnya.
Namun, meskipun penalti IRS dibebaskan – penalti 10% untuk distribusi yang dilakukan sebelum usia 59½ – distribusi masih akan dikenakan pajak penghasilan standar, kecuali jika itu adalah akun Roth.
IRS dan sebagian besar perusahaan yang menawarkan 401(k) memberlakukan kriteria yang ketat untuk distribusi ini untuk membatasi kapan dana tersebut dapat digunakan dan berapa jumlahnya. Dan aturan yang mengatur penarikan tersebut, dan siapa yang mengelolanya, berbeda menurut jenis dana pensiun.
Hardship Withdrawal dari IRA
IRS akan membebaskan penalti 10% untuk withdrawal dana lebih awal-yaitu, sebelum usia 59½-dari IRA dalam dua situasi: membeli rumah untuk pertama kalinya, dan menempuh pendidikan tinggi.
Hardship Withdrawals dari 401(k)
Apakah Anda dapat mengambil distribusi kesulitan dari program 401(k) atau 403(b) Anda – dan untuk alasan apa – tergantung pada pemberi kerja yang mensponsori program tersebut. “Program pensiun dapat, tetapi tidak diharuskan, menyediakan distribusi kesulitan,” kata IRS. Jika program tersebut mengizinkan pembagian seperti itu, program tersebut harus menentukan kriteria yang mendefinisikan kesulitan, seperti membayar biaya pengobatan atau biaya pemakaman. Pemberi kerja Anda dapat meminta dokumentasi kesulitan Anda.
Jika atasan Anda mengizinkan withdrawal karena alasan tertentu, aturan IRS mengatur apakah penalti 10% untuk withdrawal yang dilakukan sebelum usia 59½ tahun akan dihapuskan, serta berapa banyak yang boleh Anda tarik. Ketentuan ini mirip dengan ketentuan yang mengatur keringanan untuk withdrawal IRA, tetapi ada beberapa perbedaan.
Alternatif untuk Hardship Withdrawal
Jika Anda berusia di bawah 59½ tahun dan mempertimbangkan untuk withdrawal dari rekening pensiun Anda, Anda memiliki pilihan lain yang memungkinkan Anda menghindari penalti 10%: rencana Pembayaran Berkala yang Secara Substansial Sama (SEPP). Begini cara kerjanya: Dana yang ingin Anda manfaatkan dimasukkan ke dalam rencana SEPP. Program ini kemudian akan membayar Anda distribusi tahunan selama lima tahun atau hingga Anda berusia 59½ tahun, mana saja yang lebih dulu. Seperti halnya hardship withdrawal, hanya penalti 10% yang dibebaskan. Anda masih harus membayar pajak penghasilan atas penarikan lebih awal.
Catatan: Opsi ini membutuhkan komitmen jangka panjang untuk penarikan dana lebih awal. Karena IRS mengharuskan individu untuk melanjutkan program SEPP setidaknya selama lima tahun, ini bukan solusi bagi mereka yang hanya mencari akses jangka pendek ke dana pensiun tanpa penalti. Jika Anda membatalkan rencana sebelum periode kepemilikan minimum berakhir, Anda diharuskan membayar kepada IRS denda yang telah dibebaskan di bawah program untuk tahun-tahun yang bebas denda, ditambah bunga untuk periode tersebut.
Selain itu, dana yang disimpan dalam program yang memenuhi syarat yang disponsori pemberi kerja, seperti 401(k), dapat digunakan dalam SEPP hanya jika Anda tidak lagi bekerja untuk pemberi kerja yang mensponsori. Dan setelah Anda memulai program SEPP di rekening pensiun, Anda tidak boleh menambah atau mengambil distribusi dari rekening tersebut. Setiap perubahan pada saldo akun, kecuali SEPP dan biaya yang diperlukan, dapat mengakibatkan modifikasi program SEPP dan dapat menyebabkan diskualifikasi oleh IRS – dan, sekali lagi, pengenaan penalti 10% yang telah dibebaskan, ditambah bunga.
Terlepas dari keterbatasan ini, rencana SEPP layak dipertimbangkan jika Anda perlu menarik dana lebih awal. Di antara kelebihan lainnya, rencana SEPP mungkin tidak terlalu membatasi cara Anda menggunakan dana yang Anda tarik tanpa penalti jika dibandingkan dengan hardship withdrawal.
