Internal Revenue Service (IRS) mendefinisikan Highly Compensated Employee (HCE) sebagai seseorang yang memenuhi salah satu atau kedua standar berikut:
- Memiliki lebih dari 5% bisnis kapan saja selama tahun tersebut atau tahun sebelumnya, terlepas dari jumlah kompensasi yang diterima.
- Menerima kompensasi lebih dari $155.000 pada tahun pajak 2024 dan berada di 20% teratas perusahaan dalam hal gaji. Jumlah tersebut meningkat menjadi $160.000 pada tahun 2025.
Memahami Highly Compensated Employee
Kerugian dari diklasifikasikan sebagai Highly Compensated Employee adalah bahwa kontribusi rencana 401(k) Anda terbatas. IRS ingin memastikan bahwa keuntungan penurunan pendapatan kena pajak yang ditawarkan oleh kontribusi pra-pajak tidak menguntungkan satu kelompok karyawan lebih dari yang lain. Ambang batas 5% untuk HCE yang disebutkan di atas didasarkan pada hak suara atau nilai saham perusahaan. Kepentingan yang dimiliki oleh seorang individu juga mencakup kepentingan yang dimiliki oleh kerabat seperti pasangan, orang tua, anak, dan kakek-nenek (tetapi tidak termasuk cucu atau saudara kandung).
Misalnya, seorang karyawan dengan kepemilikan tepat 5% di perusahaan tidak dianggap sebagai karyawan yang bergaji tinggi. Seseorang dengan kepemilikan 5,01% di perusahaan memiliki status HCE. Seorang karyawan dengan kepemilikan 3% di perusahaan akan dianggap sebagai HCE jika pasangan orang tersebut memiliki 2,2% kepemilikan di perusahaan yang sama (sehingga total kepemilikan karyawan menjadi 5,2%).
Rencana pensiun yang ditangguhkan pajaknya seperti rencana 401(k) diterapkan oleh IRS untuk menawarkan manfaat yang sama kepada semua pekerja. Awalnya, semua karyawan dapat memberikan kontribusi sebanyak yang mereka inginkan dengan total kontribusi yang disesuaikan oleh pemberi kerja hingga $23.000 untuk tahun 2024. Jumlah ini meningkat menjadi $23.500 pada tahun 2025.
Itu berarti orang yang berpenghasilan tinggi dapat memberikan kontribusi lebih banyak daripada karyawan lainnya. Dengan demikian, mereka akan memperoleh manfaat yang lebih besar dari pengurangan pajak yang menurunkan pendapatan kena pajak. Untuk mengoreksi kesenjangan ini, IRS menetapkan batasan jumlah dolar kontribusi yang dapat diberikan oleh orang berpenghasilan tinggi.
Uji Antidiskriminasi
IRS mengharuskan semua rencana 401(k) melakukan uji antidiskriminasi setiap tahun. Uji tersebut memisahkan karyawan menjadi dua kelompok: karyawan yang tidak berpenghasilan tinggi dan karyawan yang berpenghasilan tinggi. Dengan memeriksa kontribusi yang diberikan oleh HCE, uji kepatuhan menentukan apakah semua karyawan diperlakukan sama melalui rencana 401(k) perusahaan.
Ketentuan antidiskriminasi dirancang untuk memastikan bahwa keuntungan pajak dari rencana pensiun karyawan tidak secara tidak proporsional menguntungkan karyawan yang berpenghasilan tinggi. Jika kontribusi rata-rata HCE untuk rencana tersebut lebih dari 2% lebih tinggi daripada kontribusi rata-rata non-HCE, rencana tersebut akan gagal dalam uji antidiskriminasi. Selain itu, kontribusi oleh HCE sebagai suatu kelompok tidak boleh lebih dari dua kali persentase kontribusi karyawan lainnya.
Pertimbangan Lainnya
Ketika sebuah perusahaan memberikan kontribusi pada program manfaat pasti atau program kontribusi pasti bagi karyawannya dan kontribusi tersebut didasarkan pada kompensasi karyawan, IRS mengharuskan perusahaan meminimalkan perbedaan antara manfaat pensiun yang diterima oleh karyawan yang bergaji tinggi dan yang bergaji rendah. Jika pemberi kerja gagal mengoreksi perbedaan tersebut, program tersebut dapat kehilangan status yang memenuhi syarat pajak. Semua kontribusi harus dikembalikan kepada peserta program. Pemberi kerja juga dapat menghadapi konsekuensi keuangan dan pajak yang berat sebagai akibat dari penyaluran kontribusi dan pendapatan. Sebuah perusahaan dapat mengoreksi ketidakseimbangan apa pun dalam program pensiunnya dengan memberikan kontribusi tambahan bagi karyawannya yang tidak bergaji tinggi. Atau, perusahaan dapat melakukan penyaluran dari program pensiunnya kepada karyawan yang bergaji tinggi, yang kemudian harus membayar pajak atas penarikan tersebut.
Batas Kontribusi 401(k) untuk Highly Compensated Employee
Highly Compensated Employee dapat menyumbang hingga $23.000 untuk rencana 401(k) pada tahun 2024, meningkat menjadi $23.500 pada tahun 2025. Mereka dapat menyumbang tambahan $7.500 jika mereka berusia 50 tahun atau lebih.
Pilihan Tabungan Pensiun Lainnya untuk Highly Compensated Employee
Buka IRA
Selain 401(k) Anda, buka IRA tradisional untuk menambahkan kontribusi pra-pajak hingga $7.000 pada tahun 2024 dan 2025. Kontribusi untuk mereka yang berusia 50 tahun atau lebih adalah $1.000 di kedua tahun tersebut. Pengurangan untuk kontribusi dikurangi dan akhirnya dihapuskan jika Anda atau pasangan Anda memiliki rencana pensiun di tempat kerja dan pendapatan kotor Anda yang disesuaikan di atas jumlah tertentu. Namun, Anda tetap dapat membangun tabungan pensiun yang pajaknya ditangguhkan.
Buka Rekening Tabungan Kesehatan (HSA)
Jika Anda memiliki rencana kesehatan dengan deductible tinggi (HDHP), pertimbangkan untuk membuka rekening tabungan kesehatan (HSA). Selain membantu Anda menabung untuk biaya perawatan kesehatan yang tidak ditanggung, rekening ini juga memberikan manfaat pajak.
Anda menyumbangkan dolar pra-pajak ke HSA dan penghasilan Anda tumbuh dengan penangguhan pajak. Anda dapat berinvestasi dalam berbagai sekuritas termasuk saham, obligasi, dan reksa dana. Selain itu, uang yang Anda tarik darinya bebas pajak selama digunakan untuk membayar biaya medis yang memenuhi syarat.
Buka Rekening Pialang
Ini mungkin bukan rekening yang diuntungkan pajak, tetapi dapat membantu Anda membangun lebih banyak tabungan. Anda dapat berinvestasi dalam semua jenis sekuritas, termasuk yang memiliki keuntungan pajak sendiri seperti obligasi Treasury dan obligasi kota. Anda dapat berinvestasi sebanyak yang Anda inginkan dan menarik uang kapan saja.
Berpartisipasi dalam Rencana Kompensasi Tertunda
Jenis rencana ini memungkinkan Anda untuk menunda persentase tertentu dari gaji Anda dan pajak yang akan Anda bayarkan, biasanya hingga setelah Anda pensiun. Tidak ada batasan jumlah yang dapat Anda tunda dan opsi investasi serupa dengan yang tersedia untuk 401(k). Anda akan berutang pajak atas pembayaran rencana setelah Anda pensiun. Ingatlah bahwa rencana kompensasi yang ditangguhkan merupakan aset perusahaan. Anda tidak memilikinya, seperti halnya 401(k) Anda. Jika perusahaan gagal, Anda tidak akan memiliki akses ke kompensasi yang Anda tangguhkan.
Kesimpulan
Jika ragu, tanyakan kepada departemen tunjangan perusahaan Anda apakah Anda karyawan dengan gaji tinggi atau tidak. Periksa kembali jumlah yang dapat Anda kontribusikan ke 401(k) Anda. Anda juga harus siap membayar pajak tambahan atas apa yang mungkin telah Anda kontribusikan pada tahun sebelumnya. Misalnya, jika ternyata Anda adalah HCE dan Anda memberikan kontribusi maksimum, mungkin ada konsekuensinya. Jika perusahaan Anda gagal dalam uji nondiskriminasi, perusahaan mungkin akan mengembalikan kelebihan kontribusi yang Anda buat. Ini akan dianggap sebagai pendapatan kena pajak.
