BerandaIstilahHome Mortgage Interest Deduction

Home Mortgage Interest Deduction

Apa itu Mortgage Interest Deduction?

Home Mortgage Interest Deduction adalah pengurangan yang umum pada pengurangan terperinci yang dapat mengurangi penghasilan kena pajak pemilik rumah dengan memungkinkan mereka untuk mengurangi bunga yang dibayar atas pinjaman yang digunakan untuk membangun, membeli, atau melakukan perbaikan pada tempat tinggal mereka.

Jumlah bunga hipotek yang dapat dikurangkan dilaporkan setiap tahun oleh perusahaan hipotek pada Formulir 1098, yang dikirimkan kepada pemilik rumah. Pengurangan ini adalah manfaat pajak yang ditawarkan kepada pemilik rumah oleh pemerintah federal yang bertujuan untuk membuat kepemilikan rumah lebih terjangkau. Namun, wajib pajak harus mengitemkan pengurangannya untuk mengklaim Home Mortgage Interest Deduction, sehingga dalam praktiknya, ini adalah program pemerintah yang terutama menguntungkan pemilik rumah yang kaya.

Cara Kerja Mortgage Interest Deduction 

Bunga hipotek rumah dilaporkan pada Schedule A dari formulir 1040 pajak. Bunga hipotek yang dibayar pada properti sewa juga dapat dikurangkan, tetapi ini dilaporkan pada Schedule E. Bunga dari pinjaman ekuitas rumah juga memenuhi syarat sebagai bunga hipotek rumah.

Untuk mengklaim Home Mortgage Interest Deduction sebagai pengurangan pajak, Anda harus merinci pengurangan Anda. Bunga hipotek rumah sering kali menjadi satu-satunya pengurangan terperinci yang memungkinkan banyak pembayar pajak untuk merinci; tanpa pengurangan ini, pengurangan terperinci yang tersisa tidak akan melebihi pengurangan standar.

Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan (TCJA), yang disahkan pada tahun 2017, mengubah pengurangan bunga hipotek rumah. Undang-undang ini mengurangi jumlah pokok hipotek maksimum yang memenuhi syarat untuk bunga yang dapat dikurangkan menjadi $750.000 (dari $1 juta) untuk pinjaman baru (yang berarti pemilik rumah dapat mengurangi bunga yang dibayar pada utang hipotek hingga $750.000). Namun, TCJA juga secara signifikan meningkatkan pengurangan standar, sehingga banyak pembayar pajak tidak lagi perlu merinci.

Akibatnya, sebagian besar pemilik rumah memilih untuk tidak menggunakan Home Mortgage Interest Deduction sama sekali. Pada tahun pertama setelah implementasi TCJA, diperkirakan 135,2 juta pembayar pajak diperkirakan akan memilih pengurangan standar. Sebagai perbandingan, pada tahun 2022, 18,5 juta diperkirakan akan merinci, dan dari jumlah tersebut, 14,2 juta akan mengklaim pengurangan bunga hipotek rumah.

Sekitar 75 juta hipotek masih berlaku di Amerika Serikat pada musim panas 2022, yang menunjukkan bahwa sebagian besar pemilik rumah tidak mendapatkan manfaat dari Home Mortgage Interest Deduction.

Kualifikasi untuk Mortgage Interest Deduction Penuh 

Pada tahun 2017, Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan (TCJA) membatasi berapa banyak bunga yang dapat dikurangkan oleh pemilik rumah dari pajak. Sebelumnya, wajib pajak yang mengajukan sebagai individu atau pasangan yang mengajukan bersama dapat mengurangi bunga hipotek pada jumlah pertama $1 juta ($500.000 untuk pasangan yang mengajukan terpisah), namun sekarang mereka hanya dapat mengurangi bunga pada jumlah pertama $750.000 ($375.000 untuk wajib pajak yang mengajukan terpisah).

Namun, beberapa pemilik rumah dapat mengurangi seluruh bunga hipotek yang dibayar, asalkan mereka memenuhi persyaratan tertentu. Jumlah yang diperbolehkan untuk potongan bergantung pada tanggal hipotek, jumlah hipotek, dan bagaimana hasil dari hipotek tersebut digunakan.

Selama hipotek pemilik rumah sesuai dengan kriteria berikut sepanjang tahun, seluruh bunga hipotek dapat dikurangkan. Utang warisan, yaitu hipotek yang diambil pada tanggal yang ditetapkan oleh Internal Revenue Service (IRS), memenuhi syarat untuk potongan Home Mortgage Interest Deduction.

  • Hipotek yang diterbitkan sebelum 13 Oktober 1987: Wajib pajak dapat memotong bunga hipotek apa pun.
  • Hipotek yang diterbitkan antara 13 Oktober 1987 dan 16 Desember 2017: Wajib pajak dapat memotong bunga pada hipotek hingga $1 juta ($500.000 jika menikah dan mengajukan secara terpisah).
  • Rumah yang dijual sebelum 1 April 2018: Wajib pajak dapat memotong bunga pada hipotek hingga $1 juta ($500.000 jika menikah dan mengajukan secara terpisah). Kontrak jual beli harus ditandatangani sebelum 15 Desember 2017, dengan penutupan dilakukan sebelum 1 April 2018.

Contoh Mortgage Interest Deduction

Di bawah Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan 2017 (Tax Cuts and Jobs Act of 2017), batasan untuk Home Mortgage Interest Deduction berkurang. TCJA juga mengubah atau menghapus banyak potongan itemized lainnya. Akibatnya, banyak wajib pajak yang memenuhi syarat untuk lebih sedikit potongan itemized, sehingga mereka lebih cenderung memilih untuk tidak menggunakan Home Mortgage Interest Deduction dan lebih memilih potongan standar.

Namun, Home Mortgage Interest Deduction masih bisa sangat berguna bagi beberapa wajib pajak.

Kapan Home Mortgage Interest Deduction Menguntungkan 

Sebagai contoh, pertimbangkan pasangan yang sudah menikah dengan tarif pajak penghasilan 24% yang membayar bunga hipotek sebesar $20.500 untuk tahun sebelumnya. Pada tahun pajak 2024, mereka bertanya-tanya apakah mengajukan potongan itemized akan memberikan pengurangan pajak yang lebih besar daripada potongan standar sebesar $29.200. Jika total potongan itemized mereka melebihi potongan standar, mereka akan mendapatkan pengurangan pajak yang lebih besar.

Setelah menjumlahkan potongan itemized yang memenuhi syarat, termasuk bunga hipotek, mereka mendapatkan total potongan sebesar $32.750 yang dapat dikurangkan. Karena jumlah ini lebih besar dari potongan standar, pasangan ini akan menghemat lebih banyak pajak jika mereka mengajukan potongan itemized dan mengklaim Home Mortgage Interest Deduction.

Kapan Home Mortgage Interest Deduction Tidak Menguntungkan

Seorang pembayar pajak tunggal dengan tarif pajak 24% juga bertanya-tanya apakah mengajukan potongan itemized akan menghasilkan kewajiban pajak yang lebih rendah. Pembayar pajak ini membayar bunga hipotek sebesar $9.700 untuk tahun sebelumnya dan hanya memiliki $1.500 potongan yang memenuhi syarat untuk dipotong itemized, sehingga totalnya menjadi $11.200. Potongan standar untuk pembayar pajak tunggal pada tahun 2024 adalah $14.600.

Karena total potongan itemized lebih rendah dari potongan standar, tidak menguntungkan bagi pembayar pajak untuk mengajukan potongan itemized pada tahun pajak tersebut. Dalam kasus ini, pemilik rumah tidak menerima manfaat pajak dari bunga hipotek yang mereka bayar, dan Home Mortgage Interest Deduction tidak dapat diklaim.

Artikel Sebelumnya
Artikel Berikutnya

Baca Juga