Inherited IRA adalah akun yang dibuka saat Anda mewarisi IRA atau rencana pensiun yang disponsori perusahaan setelah pemilik aslinya meninggal. Individu yang mewarisi Rekening Pensiun Individu (IRA) (penerima manfaat) dapat berupa siapa saja—pasangan hidup, saudara, pihak yang tidak terkait, atau entitas (misalnya, harta warisan atau perwalian). Namun, aturan tentang cara menangani Inherited IRA berbeda untuk pasangan dan bukan pasangan. Pelajari lebih lanjut tentang cara kerja Inherited IRA.
Cara Kerja Inherited IRA
Inherited IRA juga dikenal sebagai “IRA penerima manfaat.” Banyak pialang teratas untuk IRA memberikan dukungan dalam menyelesaikan masalah yang terkait dengan pewarisan aset IRA, masalah perpajakan, dan kelanjutan status akun pensiun. Undang-undang pajak seputar IRA warisan cukup rumit, dan menjadi lebih rumit lagi dengan Undang-Undang Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) tahun 2019, yang membuat beberapa perubahan signifikan pada peraturan—terutama untuk ahli waris non-pasangan.
Seorang penerima manfaat dapat membuka IRA warisan menggunakan hasil dari semua jenis IRA, termasuk IRA tradisional, Roth, rollover, SEP, dan SIMPLE. Umumnya, aset yang disimpan dalam IRA milik orang yang meninggal harus ditransfer ke IRA warisan baru atas nama penerima manfaat. Transfer ini harus dilakukan meskipun distribusi lump-sum direncanakan. Anda tidak dapat memberikan kontribusi tambahan ke IRA warisan. Internal Revenue Service memberikan pedoman bagi penerima manfaat IRA warisan. Formulir IRS 1099-R dan 5498 diperlukan untuk melaporkan IRA warisan dan distribusinya untuk tujuan pajak.
IRA warisan diperlakukan sama, baik itu IRA tradisional maupun IRA Roth. Perlakuan pajak atas penarikan dana memang bervariasi—sesuai dengan jenis IRA (didanai dengan dolar pra-pajak, seperti jenis tradisional, atau dolar pasca-pajak, seperti Roth).
Inherited IRA: Aturan untuk Pasangan
Pasangan memiliki lebih banyak fleksibilitas dalam cara menangani Inherited IRA. Pertama, mereka dapat memindahkan IRA, atau sebagian dari IRA, ke dalam akun pensiun individu mereka sendiri yang sudah ada. Keuntungan dari pemindahan ini adalah kemampuan untuk menunda distribusi minimum yang diperlukan (RMD) dari dana tersebut hingga mereka mencapai usia 73 tahun.
Mereka memiliki waktu 60 hari sejak menerima distribusi untuk memindahkannya ke dalam IRA mereka sendiri selama distribusi tersebut bukan merupakan distribusi minimum yang diperlukan. Ahli waris pasangan juga dapat membuat akun Inherited IRA secara terpisah, seperti yang dijelaskan di atas. Cara mereka menangani IRA ini bergantung pada usia pemegang akun yang telah meninggal.
Jika pemilik asli sudah mulai menerima RMD pada saat kematian, penerima manfaat pasangan harus terus menerima distribusi sebagaimana yang dihitung atau mengajukan jadwal baru berdasarkan harapan hidup mereka sendiri. Jika pemilik belum berkomitmen pada jadwal RMD atau mencapai tanggal awal yang disyaratkan (RBD)—usia saat mereka harus mulai menerima RMD—penerima manfaat IRA memiliki waktu lima tahun untuk menarik dana, yang kemudian akan dikenakan pajak penghasilan.
IRA yang Diwarisi: Aturan untuk Non-Pasangan
Penerima manfaat non-pasangan tidak boleh memperlakukan IRA yang diwarisi sebagai milik mereka sendiri. Artinya, mereka tidak boleh memberikan kontribusi tambahan ke akun tersebut atau mentransfer dana yang diwarisi ke akun IRA mereka yang ada. Non-pasangan tidak boleh meninggalkan aset di IRA asli. Mereka harus membuat akun IRA yang diwarisi baru kecuali mereka ingin mendistribusikan aset segera melalui pembayaran sekaligus.
Dalam ranah distribusi, SECURE Act paling signifikan memengaruhi ahli waris non-pasangan dari IRA. Sebelumnya, para penerima manfaat ini dapat menangani RMD sebagaimana ahli waris pasangan. Secara khusus, mereka dapat menghitung ulang berdasarkan harapan hidup mereka sendiri—yang sering kali secara signifikan mengurangi jumlah tahunan yang harus ditarik dan pajak yang harus dibayarkan (dalam kasus IRA tradisional). Sekarang, SECURE Act mengamanatkan bahwa, untuk akun yang diwarisi setelah 31 Desember 2019, penerima manfaat non-pasangan biasanya harus mencairkan akun dalam waktu 10 tahun sejak kematian pemilik asli.
Beberapa ahli waris dikecualikan:
- mereka yang usianya dalam satu dekade dari
- individu yang cacat atau sakit kronis
- atau anak-anak di bawah umur dari almarhum; namun, anak-anak di bawah umur ini harus merupakan keturunan langsung (bukan cucu), dan, setelah mereka mencapai usia dewasa, aturan 10 tahun berlaku.
Bagi penerima manfaat dalam kategori ini dan mereka yang telah mewarisi IRA, aturan dan jadwal distribusi lama berlaku. Tidak ada jadwal khusus untuk penarikan. Anda dapat menarik uang dalam jumlah kecil atau sekaligus.
Pilihan Anda untuk Menerima Manfaat
Penerima manfaat IRA memiliki beberapa pilihan untuk mengklaim warisan mereka, tetapi pilihan tersebut bergantung pada hubungan mereka dengan pewaris. Semua penerima manfaat memiliki pilihan untuk menerima distribusi dana sekaligus atau menolak warisan. Bergantung pada jenis akun yang diwarisi, penerima manfaat alami dapat memilih untuk membiarkan hasil dalam rencana tersebut. Pasangan memiliki opsi terbanyak, diikuti oleh penerima manfaat alami non-pasangan. Penerima manfaat non-alami memiliki opsi paling sedikit.
Penerima manfaat pasangan
Sebagai pasangan yang mewarisi dana IRA, Anda memiliki opsi terbanyak untuk melindungi dan menerima dana warisan Anda. Anda dapat memilih untuk:
- Mengambil distribusi sekaligus. Tidak seperti polis asuransi jiwa di mana hasil kematian tidak dikenakan pajak, distribusi IRA dikenakan pajak kepada penerima manfaat.
- Gulirkan dana warisan ke IRA pribadi Anda yang sejenis. Misalnya, jika Anda mewarisi hasil dari IRA tradisional mendiang pasangan Anda, Anda dapat menggulirkan hasil tersebut ke IRA tradisional Anda sendiri.
- RMD: Distribusi minimum yang diperlukan didasarkan pada usia Anda dan dihitung menggunakan faktor harapan hidup Tabel Seumur Hidup Seragam IRS. Faktor-faktor Tabel Seumur Hidup Seragam didasarkan pada dua kehidupan dan kira-kira dua kali lipat faktor dalam Tabel Harapan Hidup Tunggal IRS; sebagai hasilnya, pembayaran dibagi dalam jangka waktu yang lebih panjang.
- Pindahkan hasil warisan ke dalam IRA yang Diwarisi.
- RMD: Tidak seperti IRA Tradisional, waktu distribusi minimum yang diperlukan didasarkan pada usia almarhum pada tanggal kematian dan dihitung menggunakan faktor harapan hidup Tabel Harapan Hidup Tunggal IRS.
- Menolak hasil. Dengan tidak mengklaim warisan, penerima manfaat utama yang tersisa mewarisi dana tersebut. Jika, penerima manfaat utama lainnya tidak disebutkan bersama penerima manfaat yang menolak, penerima manfaat bersyarat berhak menerima dana tersebut. Jika tidak ada penerima manfaat yang disebutkan, hasil dibayarkan ke harta warisan almarhum atau sesuai dengan spesifikasi kontrak.
Penerima manfaat non-pasangan termasuk orang perseorangan dan orang non-perseorangan. Bagi orang non-pribadi, seperti badan amal, bisnis, perwalian, dan harta warisan, dana dapat didistribusikan sebagai jumlah sekaligus atau ditransfer ke IRA yang Diwarisi atas nama penerima manfaat.
Untuk penerima manfaat non-pasangan, dana dapat:
- Diambil sebagai distribusi sekaligus, yang dikenakan pajak kepada penerima manfaat
- Mencabut hasil, mentransfer hak penuh kepada penerima manfaat yang tersisa atau harta warisan almarhum.
- Mentransfer dana yang diwarisi ke IRA yang Diwarisi mereka sendiri
- RMD: Jika pemilik asli meninggal sebelum 31 Desember 2019, distribusi minimum yang diperlukan (RMD) akan didasarkan pada usia penerima manfaat menggunakan faktor harapan hidup tunggal.
- RMD: Jika pemilik asli meninggal pada atau setelah 1 Januari 2020, hasil akan dibayarkan dalam waktu 10 tahun sejak tanggal kematian pemilik asli. Bagi penerima manfaat tertentu, seperti anak di bawah umur, penyandang cacat atau orang yang sakit kronis, atau penerima manfaat yang usianya tidak lebih dari 10 tahun lebih muda dari orang yang meninggal, aturan sebelum 1 Januari 2020 berlaku.
Kesimpulan
Banyak orang memanfaatkan IRA tradisional dan Roth untuk merencanakan masa pensiun mereka. Sayangnya, orang mungkin meninggal sebelum mencapai usia pensiun atau menarik semua dana dari akun mereka. Roth IRA yang diwarisi sering kali memiliki kemampuan penghindaran pajak yang lebih baik, meskipun mereka yang mewarisi IRA tradisional akan lebih dibatasi. Selain itu, IRA tradisional akan memiliki persyaratan RMD yang lebih besar.
