Inheritance Tax adalah pajak yang dikenakan oleh beberapa negara bagian kepada penerima aset warisan. Berbeda dengan pajak harta warisan, Inheritance Tax dibayarkan oleh penerima warisan, bukan oleh harta warisan almarhum. Inheritance Tax tidak umum di AS. Faktanya, hanya enam negara bagian yang memiliki Inheritance Tax pada tahun 2024. Pemungutan Inheritance Tax bergantung pada negara bagian tempat almarhum tinggal atau memiliki properti, nilai warisan, dan hubungan penerima manfaat dengan almarhum.
Memahami Inheritance Tax
Tidak ada Inheritance Tax federal di AS. Meskipun pemerintah AS mengenakan pajak atas harta warisan yang besar secara langsung—dengan mengenakan Inheritance Tax dan, jika relevan, pajak penghasilan atas penghasilan apa pun dari harta warisan—pemerintah tidak mengenakan Inheritance Tax kepada mereka yang menerima aset dari harta warisan. Inheritance Tax dipungut oleh enam negara bagian AS: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, dan Pennsylvania. Namun, Iowa akan menghapus Inheritance Taxnya secara bertahap pada tahun 2025.
Kapan Pajak Berlaku
Apakah warisan akan dikenakan pajak, dan berapa tarifnya, bergantung pada nilainya, hubungan penerima warisan dengan orang yang meninggal, dan aturan yang berlaku mengenai tempat tinggal pewaris (orang yang memiliki harta warisan). Artinya, Inheritance Tax dapat ditetapkan oleh negara bagian atau negara bagian tempat pewaris tinggal atau memiliki harta jika negara bagian tersebut mengenakan Inheritance Tax. Sebagai penerima warisan, aturan Inheritance Tax negara bagian Anda, jika ada, tidak berlaku.
Dengan kata lain, jika Anda menerima warisan dari seseorang yang tinggal di negara bagian tanpa Inheritance Tax, Anda tidak akan membayar Inheritance Tax meskipun Anda tinggal di negara bagian dengan Inheritance Tax. Biasanya, warisan Anda harus lebih besar dari jumlah minimum tertentu agar Anda berutang pajak atasnya. Itu berarti bahwa hanya sedikit orang (hanya sekitar 2%) yang biasanya harus membayar Inheritance Tax.
Inheritance Tax tidak sama dengan pajak harta warisan. Inheritance Tax dinilai atas harta warisan itu sendiri sebelum asetnya didistribusikan, sementara Inheritance Tax dapat dikenakan kepada penerima warisan.
Cara Menghitung Inheritance Tax
Jika jatuh tempo, Inheritance Tax hanya dikenakan pada bagian warisan yang melebihi jumlah pengecualian. Di atas ambang batas tersebut, pajak biasanya dinilai secara bertahap. Tarif biasanya dimulai dari satu digit dan naik hingga antara 15% dan 18%.
Misalnya, jika negara bagian mengenakan Inheritance Tax atas warisan yang lebih besar dari $100.000 dan Anda menerima $150.000, Anda dapat berutang pajak sebesar $50.000. Katakanlah tarif pajaknya adalah 10%. Perhitungan untuk Inheritance Tax yang terutang adalah:
- $50.000 x .10 = $5.000
- Tagihan pajak adalah $5.000
Ingatlah bahwa tidak semua orang harus membayar Inheritance Tax, bahkan di negara bagian yang memungutnya. Kerabat dekat biasanya menerima pengecualian yang lebih tinggi dan tarif yang lebih rendah. Pasangan yang masih hidup dibebaskan dari Inheritance Tax di keenam negara bagian yang disebutkan di atas. Pasangan serumah juga dibebaskan dari pajak di New Jersey dan Maryland. Keturunan seperti anak dan cucu hanya dikenakan Inheritance Tax di Nebraska dan Pennsylvania.
Batas Inheritance Tax
Di sebagian besar negara bagian, Inheritance Tax berlaku untuk warisan di atas jumlah tertentu. Dalam beberapa kasus, ukuran harta warisan cukup signifikan. Misalnya:
- Di Iowa, jika harta warisan bernilai kurang dari $25.000, maka tidak ada pajak yang harus dibayarkan saat properti tersebut diwariskan kepada penerima.
- Di Maryland, warisan dari harta warisan yang nilainya lebih kecil dari $50.000 juga dikecualikan.
Ada pengecualian lebih lanjut untuk ahli waris, tergantung pada seberapa dekat hubungan mereka dengan almarhum. Berikut adalah rinciannya menurut negara bagian:
- Iowa: Pasangan, leluhur langsung (orang tua, kakek-nenek, dan buyut), dan keturunan langsung (anak, anak tiri, cucu, dan cicit) dikecualikan; badan amal dikecualikan hingga $500. Tarif pajak untuk yang lain berkisar antara 2% hingga 6% dari warisan. Inheritance Tax Iowa akan dicabut pada tahun 2025.
- Kentucky: Anggota keluarga dekat (pasangan, orang tua, anak, saudara kandung) dikecualikan; penerima lainnya dikecualikan hingga $500 atau $1.000. Pajak tersebut menggunakan skala geser berdasarkan ukuran warisan dan mencakup jumlah minimum ditambah persentase mulai dari 4% hingga 16%.
- Maryland: Keluarga dekat (orang tua, kakek-nenek, pasangan, anak, cucu, saudara kandung) dan badan amal dikecualikan, begitu pula penerima manfaat dari harta warisan kecil senilai $50.000 atau kurang. Penerima lainnya dikecualikan hingga $1.000. Tarif pajak adalah 10%.
- Nebraska: Pasangan dan badan amal dikecualikan sepenuhnya. Keluarga dekat (orang tua, kakek-nenek, saudara kandung, anak, cucu) dibebaskan dari pajak hingga $100.000 (mulai tahun 2024). Kerabat lainnya dibebaskan dari pajak hingga $40.000 dan ahli waris yang tidak memiliki hubungan keluarga hingga $25.000. Nebraska menurunkan tarif pajaknya menjadi 1%, 11%, dan 15% pada tahun 2023.
- New Jersey: Keluarga dekat (pasangan, anak, orang tua, kakek-nenek, cucu) dan organisasi amal dibebaskan dari pajak. Saudara kandung dan menantu laki-laki/perempuan dibebaskan dari pajak hingga $25.000. Tarif pajak berkisar antara 11% hingga 16%, tergantung pada besarnya warisan dan hubungan kekeluargaan.
- Pennsylvania: Pasangan dan anak di bawah umur dibebaskan dari pajak. Anak-anak dewasa, kakek-nenek, dan orang tua dibebaskan dari pajak hingga $3.500. Tarif pajaknya adalah 4,5%, 12%, atau 15%, tergantung pada hubungan.
Inheritance Tax vs. Pajak Harta
Inheritance Tax dan pajak harta sering kali disamakan. Namun, keduanya merupakan bentuk perpajakan yang berbeda.
Kedua pungutan tersebut didasarkan pada nilai pasar wajar dari harta milik orang yang meninggal, biasanya pada tanggal kematian. Namun, pajak harta dikenakan pada nilai harta warisan orang yang meninggal, dan harta warisan membayarnya. Sebaliknya, Inheritance Tax dikenakan pada nilai warisan yang diterima oleh penerima warisan, dan penerima warisanlah yang membayarnya.
Perbedaan antara pajak harta warisan dan Inheritance Tax dengan tarif dan pengecualian yang sama mungkin tidak membuat perbedaan bagi ahli waris tunggal. Namun, dalam beberapa situasi yang jarang terjadi, warisan dapat dikenakan pajak harta warisan dan Inheritance Tax.
Inheritance Tax Federal
Menurut Internal Revenue Service (IRS), pengembalian Inheritance Tax federal hanya diperlukan untuk warisan dengan nilai yang melebihi $13,61 juta pada tahun 2024 (naik dari $12,92 juta pada tahun 2023). Jika warisan diwariskan kepada pasangan orang yang meninggal, tidak ada Inheritance Tax yang dinilai. Jika seseorang mewarisi warisan yang cukup besar untuk memicu Inheritance Tax federal, almarhum tinggal atau memiliki properti di negara bagian dengan Inheritance Tax, dan warisan tersebut tidak sepenuhnya dikecualikan berdasarkan hukum negara bagian tersebut, penerima warisan menghadapi Inheritance Tax federal serta Inheritance Tax negara bagian. Warisan tersebut dikenakan pajak sebelum didistribusikan, dan warisan tersebut kemudian dikenakan pajak di tingkat negara bagian.
Inheritance Tax Negara Bagian
Ahli waris juga dapat menghadapi Inheritance Tax negara bagian. Hingga tahun 2024, 12 negara bagian dan satu distrik masih memungut Inheritance Tax: Connecticut, District of Columbia, Hawaii, Illinois, Maine, Massachusetts, Maryland, New York, Oregon, Minnesota, Rhode Island, Vermont, dan Washington. Jika Anda tinggal di negara bagian dengan Inheritance Tax, kemungkinan besar Anda akan merasakan dampaknya daripada harus membayar Inheritance Tax federal. Pengecualian untuk Inheritance Tax negara bagian dan distrik semuanya kurang dari setengah dari penilaian federal. Beberapa pengecualian Inheritance Tax negara bagian mungkin serendah $1 juta.
Menghindari Inheritance Tax
Meskipun ada banyak pengecualian dan pembebasan Inheritance Tax, terutama bagi pasangan dan anak-anak, penduduk dengan aset signifikan di negara bagian dengan Inheritance Tax mungkin tetap ingin meminimalkan paparan bagi ahli waris mereka.
Salah satu strategi umum adalah membeli polis asuransi jiwa yang jumlahnya sama dengan jumlah yang ingin Anda wariskan dan menjadikan orang yang Anda inginkan sebagai penerima manfaat polis. Manfaat kematian dari polis asuransi tidak dikenakan Inheritance Tax.
Anda juga dapat menaruh aset dalam perwalian—sebaiknya perwalian yang tidak dapat dibatalkan. Hal ini secara efektif menghapus aset tersebut dari harta warisan Anda dan klasifikasinya sebagai warisan setelah Anda meninggal. Anda dapat mengatur jadwal untuk mendistribusikan dana saat Anda mendirikan perwalian.
Kesimpulan
Inheritance Tax hanya memengaruhi warisan yang dibuat oleh penduduk di enam negara bagian. Dan pajak tersebut terutama berlaku untuk kerabat jauh atau mereka yang sama sekali tidak berhubungan dengan almarhum. Pasangan selalu dibebaskan dari pembayaran Inheritance Tax, dan anggota keluarga dekat seperti anak-anak juga sering dibebaskan. Namun, Inheritance Tax dapat dikenakan pada jumlah warisan yang relatif kecil—terkadang hanya $500. Mereka yang mempertimbangkan warisan yang dapat dikenakan Inheritance Tax dapat mempertimbangkan strategi perencanaan harta warisan termasuk hadiah, polis asuransi, dan perwalian yang tidak dapat dibatalkan.
