Apa Itu IRS Publication 535, Beban Usaha?
IRS Publication 535, Beban Usaha adalah dokumen Internal Revenue Service (IRS) yang membahas beban usaha umum dan menjelaskan aturan untuk mengurangi beban usaha. Panduan ini menjelaskan apa yang boleh dan tidak boleh dikurangkan, dan mencantumkan beberapa pengurangan usaha yang paling umum.
Agar beban usaha dapat dikurangkan, beban tersebut harus biasa dan diperlukan. Beban biasa adalah beban yang umum dalam industri tertentu. Beban yang diperlukan adalah beban yang membantu atau penting untuk menjalankan usaha. Pemilik usaha mengurangi beban untuk menurunkan jumlah total pendapatan kena pajak mereka.
Memahami IRS Publication 535, Beban Usaha
IRS Publication 535, Beban Usaha adalah sumber definitif tentang beban apa saja yang diperbolehkan untuk dikurangkan. Panduan ini juga memberikan petunjuk tentang catatan dan tanda terima mana yang harus disimpan saat mengurangi beban usaha agar sepenuhnya patuh.
Beban usaha terpisah dan berbeda dari biaya barang, beban pribadi, dan beban modal. Jenis beban ini tidak dapat dihitung sebagai beban usaha. Jenis beban usaha tertentu, seperti beban modal, diperlakukan berbeda dari beban biasa dan diperlukan; jenis beban ini sering kali mengharuskan wajib pajak untuk menggunakan formulir pajak yang berbeda.
Metode akuntansi yang digunakan oleh wajib pajak—kas atau akrual—pada akhirnya menentukan kapan dan bagaimana pengeluaran dapat dikurangkan. Dengan metode kas, wajib pajak hanya dapat mengurangi pengeluaran setelah dibayar. Dengan metode akrual, Anda dapat mengurangi pengeluaran ketika tes semua kejadian telah dipenuhi atau ketika kinerja ekonomi terjadi. IRS Publication 535 memberikan panduan khusus untuk masing-masing metode akuntansi ini.
Publikasi IRS adalah buklet informasi yang ditulis oleh Internal Revenue Service yang memberikan panduan terperinci kepada wajib pajak tentang masalah pajak. Ada Publikasi IRS tentang berbagai topik yang berkaitan dengan pengajuan pajak seseorang. Beberapa topik ini termasuk pengeluaran medis dan gigi (Publikasi 502), kebangkrutan (Publikasi 908), mengajukan pajak Anda sebagai penyandang disabilitas (Publikasi 907), cara menyusutkan properti (Publikasi 946), manfaat pajak untuk pendidikan (Publikasi 970), melaporkan pendapatan tip (Publikasi 531), dan banyak lagi.
Biaya Bisnis yang Paling Umum
Untuk menemukan daftar lengkap biaya bisnis yang dapat dikurangkan, konsultasikan Publikasi 334. Berikut adalah beberapa biaya paling umum yang dapat dikurangkan oleh bisnis:
- Bahan baku
- Penyimpanan
- Perbaikan dan pemeliharaan
- Biaya transportasi dan mobil
- Utilitas
- Bunga
- Beberapa biaya awal
- Pajak
- Hutang macet
- Upah dan gaji
- Sewa
- Asuransi
- Periklanan
- Biaya kantor
- Perlengkapan
- Biaya perjalanan
- Biaya makan dan hiburan
Bisnis harus sangat berhati-hati saat mengurangi biaya bisnis; melebih-lebihkan biaya atau mencoba mengurangi biaya yang tidak diizinkan (seperti biaya pribadi) dapat mengakibatkan hukuman serius—ditambah bunga atas jumlah pajak yang Anda hutangkan. Dalam beberapa kasus serius, IRS bahkan dapat mengajukan tuntutan pidana atas penipuan pajak.
Publication 334: Panduan Pajak untuk Usaha Kecil
Publikasi yang terkait erat dengan IRS Publication 535 adalah Publikasi 334, Panduan Pajak untuk Usaha Kecil (Untuk Individu yang Menggunakan Jadwal C). Publikasi ini adalah referensi bagi pemilik usaha kecil yang merupakan pemilik tunggal dan juga bagi karyawan menurut undang-undang. Ini memberikan informasi tentang menghitung pengurangan bisnis umum, kredit pajak bisnis yang tersedia untuk usaha kecil, dan informasi lain yang relevan bagi pemilik tunggal dan karyawan menurut undang-undang.
Pemilik tunggal adalah individu yang mengoperasikan bisnis yang tidak berbadan hukum dengan hanya satu pemilik. Mereka membayar pajak penghasilan pribadi atas keuntungan yang diperoleh dari usaha kecil mereka. Karyawan menurut undang-undang, seperti kontraktor independen, adalah karyawan yang bekerja untuk bisnis, tetapi pemberi kerja mereka tidak diharuskan untuk memotong pajak dari penghasilan mereka.
Publikasi 463: Biaya Perjalanan, Hadiah, dan Mobil
Panduan lain yang relevan dengan IRS Publication 535 adalah Publikasi 463: Biaya Perjalanan, Hadiah, dan Mobil. Publikasi ini menjelaskan biaya yang terkait dengan kegiatan bisnis yang dapat dikurangkan oleh wajib pajak individu untuk mengurangi total pendapatan kena pajak mereka, khususnya biaya perjalanan, hiburan, hadiah, dan mobil.
Peraturan Baru di Bawah Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan
Pada akhir tahun 2017, Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan disahkan, merevisi kode pajak AS untuk pertama kalinya dalam beberapa dekade. Undang-undang ini memengaruhi regulasi pengeluaran bisnis yang dapat dikurangkan.
Beberapa perubahan di bawah undang-undang baru ini termasuk penghapusan pengurangan tertentu. Misalnya, pengeluaran hiburan yang dikeluarkan dalam rangka menjalankan bisnis, pembayaran untuk parkir karyawan atau pengeluaran perjalanan lainnya, biaya lobi lokal, dan kegiatan produksi domestik semuanya tidak dapat dikurangkan lagi. Perubahan lain melibatkan aturan yang memungkinkan karyawan untuk mengurangi biaya makan di kafetaria perusahaan saat bepergian untuk bekerja.Kode pajak baru juga mencakup tarif pajak perusahaan yang lebih rendah, sehingga perusahaan C membayar jumlah pajak yang lebih rendah secara keseluruhan. Untuk bisnis yang lebih kecil, aturan baru memperkenalkan pengurangan bagi orang-orang yang memperoleh pendapatan dari entitas pass-through seperti LLC dan kepemilikan perseorangan.
