“Keogh Plan” adalah istilah yang digunakan untuk menggambarkan rencana yang memenuhi syarat yang mencakup pekerja mandiri. Ini termasuk rencana manfaat pasti dan rencana kontribusi pasti, meskipun sebagian besar rencana ditetapkan sebagai yang terakhir. Kontribusi umumnya dapat dikurangkan dari pajak hingga persentase tertentu dari pendapatan tahunan, dengan batasan absolut yang berlaku dalam dolar AS, yang dapat diubah oleh Internal Revenue Service (IRS) dari tahun ke tahun.
Memahami Keogh Plan
Keogh Plan adalah rencana yang memenuhi syarat yang sama yang dapat digunakan oleh bisnis kecil lainnya: rencana kontribusi pasti, yang mencakup rencana pembagian keuntungan dan rencana pembelian uang, dan rencana manfaat pasti. Namun, IRS menyebutnya Keogh Plan jika mencakup pekerja mandiri. Keogh Plan dapat berinvestasi dalam rangkaian sekuritas yang sama dengan 401(k) dan rekening pensiun individu (IRA), termasuk saham, obligasi, sertifikat deposito (CD), dan anuitas.
Istilah ini berasal dari Perwakilan AS Eugene Keogh, yang berperan penting dalam meloloskan Undang-Undang Pajak Pensiun Individu Wiraswasta tahun 1962. Karena undang-undang tersebut disahkan untuk memastikan bahwa wiraswasta memiliki akses ke rencana pensiun, setiap rencana yang dirancang untuk mereka dikenal sebagai Keogh Plan. Namun, perbedaan antara perusahaan dan sponsor rencana pensiun lainnya dihapuskan ketika Undang-Undang Rekonsiliasi Pertumbuhan Ekonomi dan Keringanan Pajak tahun 2001 disahkan.
Jenis-jenis Keogh Plan
Rencana Kontribusi Terdefinisi yang Memenuhi Syarat
Keogh Plan dapat disiapkan sebagai rencana kontribusi terdefinisi yang memenuhi syarat, di mana kontribusi dilakukan secara teratur hingga batas tertentu. Rencana bagi hasil adalah salah satu dari dua jenis Keogh Plan yang memungkinkan bisnis untuk memberikan kontribusi hingga $69.000 pada tahun 2024 ($66.000 pada tahun 2023). Bisnis tidak harus menghasilkan laba untuk menyisihkan uang untuk jenis rencana ini. Rencana pembelian uang kurang fleksibel dibandingkan dengan rencana bagi hasil dan mengharuskan bisnis untuk menyumbangkan persentase tetap dari pendapatannya setiap tahun yang ditentukan dalam dokumen rencana. Jika perusahaan mengubah persentase tetapnya, perusahaan tersebut dapat menghadapi penalti. Batas kontribusi untuk tahun 2024 untuk rencana pembelian uang ditetapkan sebesar 25% dari kompensasi tahunan atau $69.000, mana yang lebih rendah. Pada tahun 2023, sebesar $66.000 atau 25% dari kompensasi tahunan, mana yang lebih rendah.
Rencana Manfaat Pasti yang Memenuhi Syarat
Rencana manfaat pasti yang memenuhi syarat menyatakan manfaat tahunan yang akan diterima saat pensiun, dan manfaat ini biasanya didasarkan pada gaji dan tahun kerja. Kontribusi terhadap Keogh Plan manfaat pasti didasarkan pada manfaat yang dinyatakan dan faktor-faktor lain, seperti usia dan pengembalian yang diharapkan atas aset rencana. Untuk tahun 2024, manfaat tahunan maksimum adalah $275.000 atau 100% dari kompensasi karyawan, mana yang lebih rendah. Untuk tahun 2023, jumlahnya adalah $265.000 atau 100% dari kompensasi karyawan, mana yang lebih rendah.
Kelebihan dan Kekurangan Keogh Plan
Keogh Plan memiliki beban administratif yang lebih besar dan biaya pemeliharaan yang lebih tinggi daripada Simplified Employee Pension (SEP) IRA atau rencana 401(k). Keuntungan utama dari Keogh Plan adalah bahwa rencana tersebut memiliki batas kontribusi yang lebih tinggi, sehingga menjadikannya pilihan yang populer bagi banyak pemilik bisnis berpenghasilan tinggi.
Kesimpulan
Keogh Plan adalah rencana pensiun untuk wiraswasta atau usaha kecil yang tidak berbadan hukum. Rencana tersebut umumnya merupakan rencana kontribusi pasti atau rencana manfaat pasti. Keogh Plan dapat berinvestasi pada instrumen yang sama dengan jenis rencana pensiun lainnya, seperti saham, obligasi, sertifikat deposito (CD), dan anuitas.
