Apa itu Joint Return?
Sebuah Joint Return adalah pengembalian pajak yang diajukan ke Internal Revenue Service (IRS) menggunakan Formulir 1040 yang baru dan disederhanakan (mulai tahun 2024) oleh dua wajib pajak yang sudah menikah dengan status pengajuan pajak “married filing jointly” (MFJ) atau oleh wajib pajak yang sudah menjadi janda/duda dengan status pengajuan pajak “Qualifying Widow or Widower” (QW). Sebuah Joint Return memungkinkan para wajib pajak ini untuk menggabungkan kewajiban pajak mereka dan melaporkan penghasilan, potongan, dan kredit mereka dalam satu Joint Return bersama.
Cara Kerja Joint Return
Pengembalian pajak Joint Return memungkinkan wajib pajak yang memenuhi syarat untuk menghitung pajak mereka dengan menggunakan tarif pajak, bracket pajak, dan manfaat pajak Joint Return yang menguntungkan. Sebagai hasilnya, pasangan suami istri yang mengajukan Joint Return umumnya membayar pajak keseluruhan yang lebih rendah dibandingkan pasangan suami istri yang mengajukan dua pengembalian terpisah.
Siapa yang Berhak Mengajukan Joint Return
Untuk mengajukan Joint Return, status pengajuan pajak wajib berupa Married Filing Jointly (MFJ) atau Qualifying Widow/er (QW). Untuk memenuhi syarat status pengajuan married filing jointly (MFJ), pasangan wajib sudah menikah secara sah pada atau sebelum hari terakhir tahun pajak dan keduanya harus setuju untuk mengajukan dan menandatangani Joint Return.
Untuk memenuhi syarat sebagai qualifying widow/er (QW), pasangan yang sudah meninggal harus meninggal dalam dua tahun pajak sebelumnya dan wajib memelihara rumah tangga untuk anak tanggungan.
Selain itu, warga negara asing non-residen umumnya tidak dapat mengajukan sebagai married filing jointly jika salah satu pasangan adalah warga negara asing non-residen pada waktu tertentu selama tahun pajak.
Definisi Menikah dalam Joint Return
Apakah wajib pajak dianggap menikah pada hari terakhir tahun pajak ditentukan oleh hukum negara bagian atau yurisdiksi yang berlaku. Pernikahan sesama jenis yang sah diakui untuk semua tujuan pajak federal.
Wajib pajak yang bercerai atau berpisah berdasarkan keputusan perceraian atau pemeliharaan terpisah yang final pada titik mana pun selama tahun pajak dianggap tidak menikah untuk tahun tersebut dan tidak dapat mengajukan “Joint Return”.
Manfaat dari Joint Return
Wajib pajak yang sudah menikah dan tidak menjanda harus memilih salah satu dari dua status pengajuan: menikah mengajukan bersama (Married Filing Jointly – MFJ) atau menikah mengajukan terpisah (Married Filing Separately – MFS). Mengajukan bersama kemungkinan besar akan menghasilkan pajak yang lebih rendah jika satu pasangan menghasilkan sebagian besar penghasilan dan potongan tidak diitemisasi.
Mengajukan terpisah dapat menghasilkan pajak yang lebih rendah jika kedua pasangan menghasilkan penghasilan yang sama dan jika salah satu atau kedua pasangan memiliki biaya medis, kerugian akibat bencana, atau potongan lainnya, karena tarif pajak gabungan dan terpisah kemungkinan akan sama dan karena batas penghasilan kotor yang disesuaikan akan lebih rendah. Setiap kali kedua pasangan menghasilkan penghasilan yang dapat dikenakan pajak, pajak harus dihitung baik secara bersama-sama maupun terpisah, dan pengajuan dibuat menggunakan status yang memberikan pajak terendah.
