Capital loss carryover adalah jumlah bersih kerugian modal yang memenuhi syarat untuk diteruskan ke tahun-tahun pajak berikutnya. Kerugian modal bersih (jumlah total kerugian modal melebihi total keuntungan modal) hanya dapat dikurangkan hingga maksimum $3.000 dalam satu tahun pajak. Kerugian modal bersih yang melebihi ambang batas $3.000 dapat diteruskan ke tahun-tahun pajak berikutnya sampai habis. Tidak ada batasan jumlah tahun yang dapat dilakukan untuk carryover kerugian modal.
Memahami Capital Loss Carryover
Ketentuan pajak kerugian modal mengurangi tingkat keparahan dampak yang disebabkan oleh kerugian investasi. Namun, ketentuan ini bukan tanpa pengecualian. Investor harus berhati-hati terhadap ketentuan wash sale, yang melarang pembelian kembali investasi dalam waktu 30 hari setelah menjualnya dengan kerugian. Jika hal ini terjadi, kerugian modal tidak dapat diterapkan untuk perhitungan pajak dan malah ditambahkan ke basis biaya dari posisi baru, sehingga mengurangi dampak keuntungan modal di masa depan.
Tax-Loss Harvesting
Tax-Loss Harvesting menyediakan sarana untuk meningkatkan laba setelah pajak atas investasi kena pajak. Ini adalah praktik menjual sekuritas dengan kerugian dan menggunakan kerugian tersebut untuk mengimbangi pajak dari keuntungan dari investasi dan pendapatan lain. Bergantung pada seberapa besar kerugian yang dipanen, kerugian dapat dibawa untuk mengimbangi keuntungan di tahun-tahun mendatang.
Tax-Loss Harvesting sering terjadi pada bulan Desember, dengan 31 Desember sebagai hari terakhir untuk merealisasikan kerugian modal.
Akun investasi kena pajak mengidentifikasi keuntungan yang direalisasikan yang dihasilkan untuk tahun tersebut, sehingga investor berusaha mencari kerugian yang belum direalisasikan untuk mengimbangi keuntungan tersebut. Dengan demikian, investor dapat menghindari pembayaran pajak capital gain. Jika investor ingin membeli kembali investasi yang sama, mereka harus menunggu 31 hari untuk menghindari penjualan kembali.?
Sebagai contoh, misalkan akun kena pajak saat ini memiliki $10.000 keuntungan yang direalisasikan yang terjadi selama tahun kalender, namun, di dalam portofolionya terdapat saham ABC Corp dengan kerugian yang belum direalisasikan sebesar $9.000. Investor dapat memutuskan untuk menjual saham tersebut sebelum akhir tahun untuk merealisasikan kerugian tersebut. Jika saham ABC Corp dijual pada atau sebelum 31 Desember, investor akan merealisasikan $1.000 (keuntungan $10.000 – kerugian ABC Corp $9.000) dalam bentuk capital gain. Sesuai dengan aturan cuci gudang, jika saham dijual pada tanggal 31 Desember, investor harus menunggu hingga 31 Januari untuk membelinya kembali.
Contoh Capital Loss Carryover
Setiap kelebihan kerugian modal dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan di masa depan dan pendapatan biasa. Dengan menggunakan contoh yang sama, jika saham ABC Corp mengalami kerugian sebesar $20.000 dan bukannya kerugian sebesar $9.000, investor dapat membawa selisih tersebut ke tahun-tahun pajak berikutnya. Keuntungan modal awal sebesar $10.000 yang direalisasikan akan diimbangi, dan investor tidak akan dikenai pajak keuntungan modal untuk tahun tersebut. Selain itu, $3.000 dapat digunakan untuk mengurangi pendapatan biasa selama tahun kalender yang sama.
Setelah offset capital gain sebesar $10.000 dan offset pendapatan biasa sebesar $3.000, investor akan memiliki kerugian modal sebesar $7.000 untuk diteruskan ke tahun-tahun mendatang. Meneruskan kerugian ke depan tidak terbatas pada tahun pajak berikutnya. Kerugian dapat diteruskan ke tahun-tahun berikutnya sampai habis.