Federal Unemployment Tax Act (FUTA) adalah undang-undang federal yang mengenakan pajak tambahan kepada pemberi kerja selain pajak pendapatan dan gaji federal yang ada. Dana yang diperoleh melalui FUTA dialokasikan ke lembaga asuransi pengangguran negara, yang mendanai tunjangan pengangguran bagi individu yang kehilangan pekerjaan. Pajak FUTA hanya dibayar oleh pemberi kerja, artinya wajib pajak orang pribadi tidak bertanggung jawab untuk membayarnya. Tarif pajak FUTA adalah 6% dan hanya berlaku untuk jumlah dolar tertentu yang dibayarkan kepada karyawan sepanjang tahun.
Memahami Federal Unemployment Tax Act (FUTA)
FUTA adalah undang-undang federal yang meningkatkan pendapatan untuk mengelola asuransi pengangguran dan program layanan kerja di setiap negara bagian. Sesuai arahan Undang-undang, pemberi kerja diharuskan membayar pajak pengangguran federal tahunan atau triwulanan; mereka merupakan bagian dari apa yang umumnya dikenal sebagai pajak gaji.
Tarif pajaknya adalah 6%. Menurut Internal Revenue Service (IRS), “pajak berlaku untuk $7.000 pertama yang Anda bayarkan kepada setiap karyawan sebagai gaji sepanjang tahun. $7.000 sering disebut sebagai basis upah federal atau FUTA. Basis upah negara bagian Anda mungkin berbeda berdasarkan peraturan negara bagian masing-masing.”
Dana di rekening tersebut digunakan untuk pembayaran santunan pengangguran kepada pekerja yang kehilangan pekerjaan. Meskipun besaran pajak gaji FUTA didasarkan pada gaji karyawan, namun pajak tersebut dikenakan kepada pemberi kerja saja, bukan karyawannya. Dengan kata lain, tidak dipotong dari gaji pekerja. Oleh karena itu, FUTA berbeda dari pajak gaji lainnya seperti pajak Jaminan Sosial, yang berlaku bagi pemberi kerja dan karyawan.
Cara Menghitung Kewajiban Pajak FUTA
Kewajiban pajak FUTA suatu perusahaan cukup mudah untuk dihitung. Sebuah perusahaan dikenakan pajak FUTA atas pembayaran pertama sebesar $7.000 yang diberikan kepada seorang karyawan, tidak termasuk pembayaran yang dikecualikan. Tarif pajak FUTA adalah 6%, dan pemberi kerja sering kali menerima kredit hingga 5,4% dari pajak ini.
Misalkan Karyawan A dibayar $10.000 dalam gaji yang dikenakan pajak FUTA sementara Karyawan B dibayar $5.000 dalam gaji yang dikenakan pajak FUTA—keduanya pada kuartal pertama. Mengenai Karyawan A, hanya gaji pertama sebesar $7.000 per kuartal yang dikenakan pajak. Oleh karena itu, kewajiban perpajakannya adalah:
Kewajiban FUTA = (Upah yang Memenuhi Syarat Karyawan A + Upah yang Memenuhi Syarat Karyawan B) x 6%
Kewajiban FUTA = ($7.000 + $5.000) x $6%
Kewajiban pajak FUTA perusahaan adalah $720. Perhatikan bahwa perusahaan mungkin memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit pajak sebesar $648 ($12.000 x 5,4%); jika hal ini terjadi, perusahaan hanya akan berhutang $72.
Yang Membayar Pajak FUTA
Persyaratan pelaporan untuk FUTA berbeda-beda tergantung entitas dasar yang menyetorkan pajak ke IRS. Pajak FUTA dapat dibayar setiap tahun atau triwulanan, dan jumlah kewajiban pajak FUTA pemberi kerja menentukan kapan pajak harus dibayar. Berikut adalah persyaratan pelaporan yang berbeda untuk berbagai jenis entitas atau pemberi kerja.
Bisnis
Menurut IRS, suatu bisnis berhutang pada FUTA jika memenuhi salah satu dari dua persyaratan. Ada dua ukuran umum untuk menentukan apakah suatu bisnis harus mengumpulkan dan mengirimkan FUTA, dan perusahaan hanya perlu memenuhi salah satu dari dua kondisi berikut agar dapat mengirimkan FUTA: Ia membayar gaji setidaknya $1.500 selama kuartal kalender mana pun pada tahun berjalan atau tahun sebelumnya.
Perusahaan tersebut memiliki setidaknya satu karyawan penuh waktu, paruh waktu, atau sementara untuk setidaknya sebagian hari dalam 20 minggu atau lebih yang berbeda pada tahun berjalan atau tahun sebelumnya.
Pengusaha Rumah Tangga
Ada serangkaian persyaratan pelaporan yang berbeda bagi pemberi kerja rumah tangga, yaitu mereka yang mempekerjakan pengasuh anak, pengasuh bayi, pembantu rumah tangga, pengurus rumah tangga, atau orang lain untuk memberikan layanan di rumah pribadi seseorang. Majikan rumah tangga harus membayar pajak FUTA atas upah jika dua kondisi berikut terpenuhi:
- Gaji tunai sebesar $1.000 atau lebih dibayarkan kepada pekerja rumah tangga pada setiap kuartal sepanjang tahun.
- Pegawai rumah tangga melakukan pekerjaan rumah tangga di rumah pribadi, klub perguruan tinggi setempat, atau cabang persaudaraan perguruan tinggi setempat.
Majikan rumah tangga dapat memilih untuk mengajukan dan melaporkan pajak FUTA menggunakan Jadwal H melalui Formulir 1040, bukan Formulir 940.
Pengusaha Pertanian
Serangkaian persyaratan lain yang berbeda-beda juga berlaku bagi pengusaha pertanian atau pertanian. Jika pemberi kerja memenuhi salah satu ketentuan di bawah ini, mereka harus dikenakan pemungutan dan pelaporan pajak FUTA:
- Gaji tunai sebesar $20.000 atau lebih dibayarkan kepada pekerja pertanian selama kuartal kalender apa pun sepanjang tahun.
- Sepuluh atau lebih pekerja pertanian dipekerjakan pada waktu tertentu dalam satu hari selama 20 minggu atau lebih yang berbeda-beda dalam satu tahun kalender.
Pengusaha Lainnya
Pemerintah suku di India dibebaskan dari pajak FUTA. Namun, suku tersebut harus berpartisipasi dalam sistem pengangguran negara sepanjang tahun dan mematuhi undang-undang pengangguran yang berlaku. Organisasi keagamaan, pendidikan, ilmiah, amal, atau organisasi bebas pajak lainnya juga dikecualikan dari FUTA. Layanan yang dilakukan oleh pihak pemerintah negara bagian atau lokal juga dikecualikan.
Cara Membayar dan Melaporkan Pajak FUTA
Ada dua komponen FUTA:
menyetorkan pajak FUTA dan mengisi formulir pajak yang sesuai. Perusahaan yang berhutang FUTA sebesar $500 atau lebih dalam satu tahun kalender harus melakukan setidaknya satu pembayaran triwulanan. IRS mengizinkan kewajiban pajak triwulanan apa pun yang kurang dari $500 untuk dipindahkan ke periode berikutnya.
FUTA biasanya harus disetorkan pada akhir bulan setelah akhir kuartal. Misalnya, dengan kuartal pertama yang berakhir pada tanggal 31 Maret, pajak FUTA pada Q1 harus disetorkan pada tanggal 30 April. IRS juga mewajibkan semua setoran pajak federal dilakukan melalui transfer dana elektronik. Formulir pajak sering kali harus dibayar penuh pada awal tahun kalender. Formulir 940 dianggap tepat waktu asalkan ditangani dengan benar dan diberi cap pos sebelum tanggal jatuh tempo.
FUTA dapat dilaporkan melalui Formulir 940 secara elektronik menggunakan platform pengarsipan elektronik IRS. Wajib pajak yang ingin mengirim dalam bentuk kertas akan memiliki alamat surat yang berbeda-beda berdasarkan negara bagiannya.
Federal Unemployment Tax Act (FUTA) vs. Undang-Undang Pajak Pengangguran Negara Bagian /State Unemployment Tax Act (SUTA)
Banyak negara bagian memungut pajak pengangguran tambahan dari pemberi kerja sesuai dengan Undang-Undang Pajak Pengangguran Negara Bagian. Pajak SUTA berkisar antara 0% hingga 18,78% dari gaji karyawan. Membayar pajak SUTA dapat mengurangi beban pajak FUTA. Seperti disebutkan di atas, pemberi kerja dapat mengambil kredit pajak hingga 5,4% dari penghasilan kena pajak jika mereka membayar pajak pengangguran negara bagian secara penuh dan tepat waktu. Jumlah ini dipotong dari jumlah pajak pengangguran federal yang terutang bagi karyawan.
Perusahaan yang memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit tertinggi akan memiliki tarif pajak bersih sebesar 0,6% (dihitung sebagai 6% dikurangi 5,4%). Jadi, jumlah minimum yang dapat dibayar pemberi kerja dalam pajak FUTA adalah $42 per karyawan. Namun, perusahaan yang dibebaskan dari pajak pengangguran negara bagian tidak memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit FUTA. Layanan Pendapatan Internal. “Topik No. 759 Formulir 940– Pengembalian Pajak Pengangguran Federal Tahunan (FUTA) Pengusaha – Persyaratan Pengajuan dan Penyetoran.”
Federal Unemployment Tax Act (FUTA) vs. Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal (FICA)
Meskipun FUTA digunakan untuk mendanai tunjangan pengangguran, pajak Federal Insurance Contribution Act (FICA) berbeda dalam beberapa hal. Pajak FICA dibayar oleh pemberi kerja dan pekerja. Pajaknya dibagi rata di antara keduanya, meskipun wiraswasta biasanya bertanggung jawab atas kedua bagian tersebut.
FICA dimaksudkan untuk mendanai berbagai program pemerintah. Pajak ini digunakan untuk memberikan tunjangan Jaminan Sosial dan Medicare. Uang tersebut secara otomatis dipotong dari gaji karyawan, dan undang-undang federal menyatakan bahwa uang tersebut diberikan oleh pekerja dan majikan mereka.
Pertimbangan Khusus
Upah yang dibayarkan majikan kepada pasangannya, anak di bawah usia 21 tahun, atau orang tua tidak dihitung sebagai upah FUTA. Pembayaran seperti tunjangan tambahan, tunjangan asuransi jiwa berjangka kelompok, dan kontribusi pemberi kerja ke rekening pensiun karyawan tidak termasuk dalam penghitungan pajak untuk pajak pengangguran federal. Formulir 940 dapat diubah untuk tahun sebelumnya. Ketika informasi tahun sebelumnya perlu diperbarui, IRS meminta menggunakan tahun berikutnya untuk mencerminkan perubahan tersebut.
Berbagai personel yang berwenang diperbolehkan menandatangani Formulir 940 dan mengirimkan pelaporan pajak FUTA. Secara umum, pemilik bisnis, presiden, wakil presiden, pejabat utama, pemegang fidusia yang mengawasi harta warisan, mitra resmi, atau pejabat yang mengetahui urusan perusahaan mungkin diizinkan untuk menandatangani formulir tersebut.
Kesimpulan
Federal Unemployment Tax Act (FUTA) hanya dikenakan pada pemberi kerja—bukan karyawan. Artinya, sebagai karyawan, Anda tidak perlu membayar pajak tambahan tersebut. Pajak yang dikumpulkan melalui Federal Unemployment Tax Act digunakan untuk mendanai program asuransi pengangguran bersama dengan pajak yang dipungut oleh masing-masing negara bagian.
