Apa itu Head of Household (HOH)?
Mengajukan pengembalian pajak menggunakan status pengajuan Head of Household (HOH) memiliki aturan yang memenuhi syarat tetapi memberikan pengurangan standar yang lebih tinggi dan tarif pajak yang lebih rendah. Individu harus menanggung tanggungan yang memenuhi syarat dan membayar lebih dari setengah biaya hidup di rumah.
Aturan Kualifikasi
Head of Household adalah status pengarsipan yang tersedia bagi wajib pajak yang memenuhi kriteria kualifikasi. Mereka harus mengajukan pengembalian pajak perorangan, belum menikah, dan memiliki tanggungan yang memenuhi syarat seperti anak atau orang tua. HOH harus membayar lebih dari 50% biaya pendukung untuk orang yang memenuhi syarat dan lebih dari setengah biaya pemeliharaan rumah utama orang tersebut.
Biaya perumahan termasuk sewa atau hipotek, utilitas, perbaikan, asuransi, pajak, dan pemeliharaan. Rumah tersebut haruslah rumah milik wajib pajak sendiri, kecuali jika orang yang memenuhi syarat adalah orang tua wajib pajak dan merupakan milik orang tua wajib pajak.
Menurut Internal Revenue Service (IRS), wajib pajak harus berstatus lajang, bercerai, atau belum menikah untuk memenuhi syarat. Wajib pajak yang sudah menikah dianggap belum menikah jika mereka tidak tinggal bersama pasangannya selama enam bulan terakhir dalam tahun pajak.
Head of Household vs. Single
Kurung pajak lebih lebar bagi mereka yang mengajukan sebagai Head of Household. Misalnya, pada tahun 2024, pendapatan untuk Wajib Pajak Single dalam pajak 12% berkisar antara $11.601 hingga $47.150. Untuk HOH dalam kelompok yang sama, pendapatannya berkisar antara $16.551 hingga $63.100.
Ada potongan standar yang lebih besar untuk pengajuan sebagai Head of Household. Pada tahun 2024, potongan standar untuk mereka yang mengajukan sendiri adalah $14.600 tetapi $21.900 untuk pengajuan HOH. Untuk tahun 2025, angka-angka ini meningkat menjadi $ 15.000 untuk pengarsipan single dan $ 22.500 untuk HOH.
Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan tahun 2017 (TCJA) menangguhkan pengecualian pribadi untuk tanggungan hingga tahun 2025. Pelapor HOH harus mengklaim pembebasan untuk orang yang memenuhi syarat ketika ketentuan pajak ini berlaku. Wajib pajak dapat melepaskan pengecualian mereka kepada orang tua non-kustodian dalam proses perceraian atau perjanjian pemisahan hukum dan tetap memenuhi syarat untuk mengajukan sebagai HOH.
Contoh Pajak HOH
Seorang pelapor HOH menerima potongan standar sebesar $21.900 untuk tahun 2024, mengurangi $70.000 dalam penghasilan kena pajak menjadi $48.100. Dari jumlah tersebut, $16.550 akan dikenakan pajak sebesar 10%, dan $31.550 sebesar 12%, sehingga total tagihan pajak menjadi $1.655 + $3.786 = $5.441.
Wajib pajak yang mengajukan sebagai wajib pajak lajang atau menikah yang mengajukan secara terpisah memenuhi syarat untuk mendapatkan potongan standar sebesar $14.600 pada tahun 2024, mengurangi penghasilan kena pajak mereka dari $70.000 menjadi $55.400. $11.600 akan dikenakan pajak sebesar 10%, $35.550 sebesar 12%, dan sisanya $8.250 sebesar 22%. Ini menghasilkan total tagihan pajak sebesar $1.160 + $4.266 + $1.815 = $7.241.
Pengajuan sebagai Head of Household menghemat $1.800 bagi wajib pajak ini.
