Apa itu Health Reimbursement Arrangement (HRA)?
Pengaturan penggantian biaya kesehatan atau health reimbursement arrangement (HRA) adalah program yang didanai oleh pemberi kerja yang mengganti biaya medis yang memenuhi syarat dan, dalam beberapa kasus, premi asuransi. Pemberi kerja diizinkan untuk mengklaim pengurangan pajak untuk reimbursement yang mereka lakukan melalui program ini, dan uang reimbursement yang diterima oleh karyawan umumnya bebas pajak.
Cara Kerja Health Reimbursement Arrangement (HRA)
Health reimbursement arrangement adalah rencana yang dibuat oleh pemberi kerja untuk menanggung biaya medis bagi karyawannya. Pemberi kerja memutuskan berapa banyak yang akan dimasukkan ke dalam program, dan karyawan dapat meminta reimbursement untuk biaya medis aktual yang dikeluarkan hingga jumlah tersebut. Semua karyawan di kelas yang sama harus menerima kontribusi HRA yang sama.
HRA bukanlah sebuah rekening. Oleh karena itu, karyawan tidak dapat menarik dana di muka dan kemudian menggunakannya untuk membayar biaya medis. Sebaliknya, mereka harus mengeluarkan biaya terlebih dahulu, kemudian meminta penggantian. Penggantian biaya pada saat pelayanan dapat dilakukan jika pemberi kerja memberikan kartu debit HRA.
Seorang karyawan yang menggunakan semua dana yang dialokasikan dalam HRA sebelum akhir tahun harus menanggung biaya kesehatan berikutnya secara pribadi atau dengan dana yang ada di dalam flexible spending account (FSA), yang juga dikenal sebagai pengaturan pengeluaran fleksibel, jika ada, atau health savings account (HSA) bagi karyawan yang memiliki rencana kesehatan yang dapat dikurangkan dari gaji atau high-deductible health plan (HDHP).
Jenis-jenis HRA
Ada beberapa jenis pengaturan penggantian biaya kesehatan.
Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA)
Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA) adalah program subsidi asuransi kesehatan untuk karyawan yang bekerja untuk bisnis yang mempekerjakan kurang dari 50 orang pekerja penuh waktu. Juga dikenal sebagai HRA usaha kecil, QSEHRA dapat digunakan untuk mengimbangi pertanggungan asuransi kesehatan atau membayar biaya medis yang tidak ditanggung.
Batas tahunan ditetapkan oleh Internal Revenue Service (IRS). Untuk tahun 2023, perusahaan yang memiliki QSEHRA dapat mengganti biaya pengobatan karyawan perorangan hingga $5.850 per tahun dan karyawan yang memiliki keluarga hingga $11.800 per tahun. Pada tahun 2024, batasannya berubah menjadi $6.150 per individu dan $12.450 per keluarga.
Uang yang diganti adalah bebas pajak untuk karyawan dan dapat dikurangkan dari pajak untuk pemberi kerja.
Individual Coverage HRA (ICHRA)
Individual Coverage HRA (ICHRA) relatif baru, baru tersedia sejak Januari 2020. Sebelumnya, HRA tidak dapat digunakan untuk membayar premi asuransi kesehatan perorangan. Namun sejak Januari 2020, pemerintah mengizinkan pemberi kerja untuk menawarkan jenis HRA baru yang disebut HRA pertanggungan perorangan, sebagai pengganti asuransi kesehatan kelompok.
Karyawan dapat menggunakan HRA ini untuk membeli asuransi kesehatan perorangan yang komprehensif dengan uang sebelum pajak, baik di dalam maupun di luar pasar asuransi kesehatan Affordable Care Act. HRA pertanggungan perorangan juga dapat mengganti biaya kesehatan yang memenuhi syarat seperti pembayaran bersama dan risiko sendiri.
Apakah ICHRA Anda membuat Anda memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit pajak premium untuk membantu membayar pertanggungan asuransi kesehatan di bawah Affordable Care Act atau tidak, tergantung pada apakah ICHRA pemberi kerja Anda memenuhi standar minimum yang disebut “keterjangkauan”, dan apakah Anda memilih untuk ikut atau tidak ikut pertanggungan.
Excepted Benefit HRAs (EBHRA)
Selain itu, pemberi kerja yang tetap menawarkan asuransi kesehatan kelompok tradisional dapat menawarkan Excepted Benefit HRA (EBHRA) untuk mengganti biaya pengobatan yang memenuhi syarat hingga $1.950 per tahun.
Karyawan dapat mendaftarkan diri dalam “ excepted benefit HRA” meskipun mereka menolak pertanggungan asuransi kesehatan kelompok, tetapi mereka tidak dapat menggunakan dana tersebut untuk membeli asuransi kesehatan yang komprehensif. Namun, mereka dapat menggunakan dana tersebut untuk membayar asuransi kesehatan jangka pendek, premi asuransi gigi dan penglihatan, dan biaya medis yang memenuhi syarat.
Manfaat dari Health Reimbursement Arrangement
HRA dapat digunakan untuk membayar biaya medis yang memenuhi syarat, yang meliputi obat resep, insulin, pemeriksaan fisik tahunan, kruk, pil KB, makanan yang dibayarkan saat menerima perawatan di fasilitas medis, perawatan dari psikolog atau psikiater, perawatan penyalahgunaan obat, biaya transportasi yang dikeluarkan untuk mendapatkan perawatan medis, dan masih banyak lagi.
Karyawan juga dapat menggunakan HRA untuk membeli asuransi kesehatan perorangan yang komprehensif dengan uang sebelum pajak melalui individual coverage HRA (ICHRA) pertanggungan perorangan yang disebutkan di atas.
Keterbatasan dari Health Reimbursement Arrangement
HRA hanya menanggung biaya medis dan gigi yang memenuhi syarat. Menurut Internal Revenue Service (IRS), biaya medis adalah biaya yang dikeluarkan untuk meringankan atau mencegah penyakit fisik atau mental, bukan biaya untuk menjaga kesehatan secara umum, seperti vitamin.
Pro dan Kontra dari HRA
Pro:
- Dapat digunakan untuk membayar biaya medis dan gigi seperti obat resep, pemeriksaan fisik tahunan, dan pil KB
- Dapat digunakan untuk membayar asuransi kesehatan perorangan dengan dolar sebelum pajak
- Mengganti biaya karyawan setelah mereka membayar biaya medis dan premi asuransi tertentu
Kontra:
- Tidak dapat digunakan untuk biaya yang tidak dianggap perlu, seperti pemutihan gigi, layanan pemakaman, atau obat tanpa resep
- Diatur oleh pemberi kerja, yang memutuskan berapa banyak uang yang masuk ke dalam rencana tersebut
- Tidak dapat menarik dana terlebih dahulu, lalu membayar biaya; harus membayar terlebih dahulu, lalu menunggu untuk mendapatkan penggantian
Health Reimbursement Arrangement vs. Arrangement Lainnya
Seorang karyawan yang memiliki FSA dan HRA – dan biaya yang memenuhi syarat untuk diganti melalui kedua rencana tersebut – tidak dapat memilih mana yang akan menanggung biaya tersebut. Sebaliknya, biaya tersebut akan diganti oleh program yang telah disiapkan oleh pemberi kerja untuk dibayar terlebih dahulu. Jika rencana utama ini telah habis, rencana kedua akan digunakan untuk menanggung biaya medis yang memenuhi syarat berikutnya yang dilaporkan untuk penggantian biaya.
Berikut ini adalah dua opsi lain untuk mendanai biaya medis yang dikeluarkan sendiri.
FSA
Pengaturan pengeluaran fleksibel (FSA) didanai dengan menggunakan sebagian dari gaji sebelum pajak karyawan. Berbeda dengan HRA, setiap karyawan menentukan berapa banyak uang yang harus dimasukkan ke dalam pengaturan ini setiap tahunnya – hingga $3.050 pada tahun 2023 dan $3.200 pada tahun 2024.
Dana yang tidak terpakai dalam HRA dapat dipindahkan ke tahun berikutnya sesuai dengan kebijaksanaan perusahaan. Dana FSA yang tidak terpakai umumnya tidak dapat digunakan pada tahun rencana berikutnya, meskipun pemberi kerja dapat menawarkan masa tenggang yang singkat (2,5 bulan) atau mengizinkan hingga $ 640 untuk dibawa ke tahun berikutnya.
HSA
Dibandingkan dengan HRA, health savings account (HSA) adalah akun yang sepenuhnya memiliki manfaat pajak yang tidak akan hangus jika dana tetap berada di dalam akun pada akhir tahun. HSA dipasangkan dengan rencana kesehatan yang dapat dikurangkan tinggi atau high-deductible health plan (HDHP) untuk membayar biaya medis dan gigi. Karyawan atau pemberi kerja mendanai akun tersebut dan, seperti halnya FSA, tidak dapat digunakan untuk membayar premi asuransi. Tidak seperti HRA dan FSA, karyawan dapat mempertahankan HSA mereka jika mereka berganti pemberi kerja.
Pemberi kerja dapat mengecualikan biaya medis tertentu meskipun biaya tersebut memenuhi syarat oleh IRS. Daftar biaya medis yang dapat diganti oleh pemberi kerja akan diuraikan dalam dokumen rencana HRA untuk karyawan.
