Apa itu Health Savings Account (HSA)?
Health Savings Account (HSA) adalah rekening yang diuntungkan dari segi pajak yang dibuat untuk atau oleh individu yang tercakup dalam high-deductible health plans (HDHP) untuk menabung untuk biaya medis yang memenuhi syarat. Kontribusi dibuat ke dalam rekening oleh individu atau perusahaan mereka dan dibatasi hingga jumlah maksimum setiap tahun.
Kontribusi HSA diinvestasikan dari waktu ke waktu dan dapat digunakan untuk membayar biaya medis yang memenuhi syarat, seperti perawatan medis, gigi, dan penglihatan, serta obat resep.
Cara Kerja HSA
Individu yang memiliki HDHP mungkin memenuhi syarat untuk membuka Health Savings Account (HSA), dan keduanya biasanya dipasangkan bersama. Agar memenuhi syarat untuk HSA, Anda harus memenuhi standar kelayakan yang ditetapkan oleh Internal Revenue Service (IRS):
- Memiliki HDHP yang memenuhi syarat
- Tidak memiliki jaminan kesehatan lainnya
- Tidak terdaftar dalam Medicare
- Tidak diklaim sebagai tanggungan pada pengembalian pajak orang lain
Kontribusi maksimum untuk HSA pada tahun 2024 adalah $4.150 untuk perorangan (naik menjadi $4.300 pada tahun 2025) dan $8.300 untuk keluarga ($8.550 pada tahun 2025). Batas kontribusi tahunan berlaku untuk jumlah total yang dikontribusikan oleh pemberi kerja dan karyawan. Individu yang berusia 55 tahun atau lebih pada akhir tahun pajak dapat memberikan kontribusi tambahan sebesar $1.000 untuk HSA mereka.
HSA juga dapat dibuka di lembaga keuangan tertentu. Kontribusi hanya dapat dilakukan dalam bentuk tunai, sedangkan program yang disponsori perusahaan dapat didanai oleh karyawan dan perusahaan. Orang lain, seperti anggota keluarga, juga dapat berkontribusi pada HSA individu yang memenuhi syarat. Individu wiraswasta atau pengangguran juga dapat berkontribusi pada HSA, asalkan mereka memenuhi persyaratan kelayakan
Individu yang mendaftar di Medicare tidak dapat lagi berkontribusi ke HSA pada bulan pertama pendaftaran. Namun, mereka dapat menerima distribusi bebas pajak untuk biaya medis yang memenuhi syarat.
Pertimbangan Khusus HSA
HDHP memiliki deductible tahunan yang lebih tinggi, yang berarti rencana tersebut tidak membayar apa pun sampai Anda mencapai jumlah biaya yang harus dibayar sendiri. Namun, premi HDHP juga lebih rendah daripada rencana kesehatan lainnya. Manfaat finansial dari struktur premi rendah dan deductible yang tinggi dari HDHP tergantung pada situasi pribadi Anda.
Pengurangan minimum yang diperlukan untuk membuka HSA adalah $1.600 untuk perorangan atau $3.200 untuk keluarga untuk tahun pajak 2024 ($1.650 dan $3.300, masing-masing untuk tahun 2025). Rencana tersebut juga harus memiliki maksimum biaya yang harus dikeluarkan sendiri sebesar $8.050 untuk pertanggungan sendiri untuk tahun pajak 2024 ($8.300 untuk 2025) dan $16.100 untuk keluarga untuk tahun pajak 2024 ($16.600 untuk 2025).
Ketika Anda membayar biaya medis yang memenuhi syarat sama dengan jumlah yang dapat dikurangkan dari rencana, biaya tambahan yang memenuhi syarat akan dibagi antara Anda dan rencana.
Contoh HDHP
Sebagai contoh, perusahaan asuransi dapat menanggung sebagian dari biaya yang memenuhi syarat sesuai kontrak (biasanya 80% hingga 90%), sementara Anda dapat membayar 10% hingga 20% sisanya atau pembayaran bersama yang ditentukan.
Jadi, jika Anda memiliki deductible tahunan sebesar $1.600 dan klaim medis sebesar $3.500, Anda akan membayar $1.600 pertama untuk menutupi deductible untuk tahun tersebut. Anda kemudian akan membayar 10% hingga 20% dari sisa $1.900, dan perusahaan asuransi akan menanggung sisanya.
Setelah deductible tahunan terpenuhi pada tahun rencana tertentu, rencana tersebut biasanya menanggung biaya medis tambahan, kecuali untuk biaya yang tidak tercakup dalam kontrak (seperti pembayaran bersama). Tertanggung dapat menarik uang yang terakumulasi dalam HSA untuk menutupi biaya-biaya yang dikeluarkan sendiri.
Keuntungan dan Kerugian dari HSA
HSA memiliki kelebihan dan kekurangan. Pengaruh akun ini tergantung pada situasi pribadi dan keuangan Anda.
Pro
- Keuntungan pajak kontribusi
- Keuntungan pajak distribusi
- Pilihan investasi
Kontra
- Persyaratan yang dapat dikurangkan
- Membutuhkan uang tunai tambahan
- Persyaratan pengarsipan
Penjelasan sisi Pro
Keuntungan pajak kontribusi: Kontribusi pemberi kerja dan individu melalui pemotongan gaji untuk HSA tidak termasuk dalam penghasilan kena pajak karyawan. Kontribusi langsung individu ke HSA adalah 100% dapat dikurangkan dari penghasilan karyawan. Penghasilan di dalam akun juga bebas pajak. Namun, kelebihan kontribusi ke HSA dikenakan pajak 6% dan tidak dapat dikurangkan dari pajak.
Keuntungan pajak distribusi: Distribusi dari HSA bebas pajak, asalkan dana tersebut digunakan untuk biaya medis yang memenuhi syarat sebagaimana diuraikan oleh IRS. Distribusi yang digunakan untuk biaya medis yang tercakup dalam rencana HDHP disertakan dalam menentukan apakah pengurangan HDHP telah terpenuhi.
Pilihan investasi: Anda juga dapat menginvestasikan uang dalam HSA Anda dalam bentuk saham dan sekuritas lainnya, yang berpotensi menghasilkan imbal hasil yang lebih tinggi dari waktu ke waktu.
Penjelasan sisi Kontra
Persyaratan yang dapat dikurangkan: Kelemahan utama yang paling jelas adalah Anda harus menjadi kandidat yang baik untuk HDHP. Selain itu, Anda harus memiliki rencana yang dapat dikurangkan tinggi, premi asuransi yang lebih rendah, atau cukup mampu untuk membayar deductible yang tinggi dan mendapatkan keuntungan dari keuntungan pajak.
Membutuhkan uang tunai ekstra: Individu yang mendanai HSA mereka sendiri, baik melalui pemotongan gaji atau secara langsung, harus mampu secara finansial untuk menyisihkan jumlah yang akan menutupi sebagian besar deductible HDHP mereka. Individu yang tidak memiliki cukup uang tunai untuk disisihkan dalam HSA mungkin merasa jumlah yang dapat dikurangkan yang tinggi memberatkan.
Persyaratan pengarsipan: HSA juga memiliki persyaratan pengarsipan yang diatur oleh peraturan mengenai kontribusi, aturan khusus mengenai penarikan, pelaporan distribusi, dan faktor lainnya. Hal ini menciptakan beban pencatatan yang mungkin sulit untuk dikelola.
Penarikan yang Diizinkan Berdasarkan HSA
Jumlah yang ditarik dari HSA tidak dikenakan pajak selama digunakan untuk membayar layanan yang oleh IRS dianggap sebagai biaya medis yang memenuhi syarat. Manajer program akan menerbitkan Formulir IRS 1099-SA untuk distribusi dari HSA. Berikut adalah beberapa hal mendasar yang perlu Anda ketahui:
- Biaya medis yang memenuhi syarat termasuk biaya sendiri, layanan gigi, perawatan penglihatan, obat resep, pembayaran bersama, perawatan psikiatri, dan biaya medis yang memenuhi syarat lainnya yang tidak ditanggung oleh rencana asuransi kesehatan.
- Premi asuransi tidak dihitung sebagai biaya medis yang memenuhi syarat kecuali jika premi tersebut untuk Medicare atau pertanggungan healthcare lainnya (asalkan Anda berusia 65 tahun atau lebih); untuk asuransi kesehatan saat menerima pertanggungan kelanjutan healthcare (COBRA); untuk pertanggungan saat menerima kompensasi pengangguran; atau untuk asuransi perawatan jangka panjang, yang tunduk pada batas yang disesuaikan setiap tahun. Premi untuk polis tambahan Medicare atau Medigap tidak diperlakukan sebagai biaya medis yang memenuhi syarat.
Jika distribusi dilakukan dari HSA untuk membayar apa pun selain biaya medis yang memenuhi syarat, jumlah tersebut akan dikenakan pajak penghasilan dan penalti pajak tambahan sebesar 20%. Namun, setelah seseorang berusia 65 tahun, penalti pajak 20% dihapuskan dan hanya pajak penghasilan yang berlaku untuk penarikan yang tidak memenuhi syarat.
Aturan Kontribusi HSA
Kontribusi yang dibuat untuk HSA tidak harus digunakan atau ditarik selama tahun pajak. Sebaliknya, kontribusi tersebut bersifat vested, dan kontribusi yang tidak terpakai dapat digulirkan ke tahun berikutnya. Selain itu, HSA bersifat portabel, artinya jika karyawan berganti pekerjaan, mereka masih dapat mempertahankan HSA mereka.
Namun, jika penerima manfaat yang ditunjuk bukan pasangan pemegang rekening, maka rekening tersebut tidak lagi diperlakukan sebagai HSA. Penerima manfaat kemudian dikenakan pajak atas nilai pasar wajar akun, disesuaikan dengan biaya medis yang memenuhi syarat dari almarhum yang dibayarkan dari akun tersebut dalam waktu satu tahun sejak tanggal kematian.
HSA vs Rekening Pengeluaran Fleksibel
HSA sering dibandingkan dengan Flexible Spending Account (FSA). Meskipun kedua rekening tersebut dapat digunakan untuk biaya medis, ada beberapa perbedaan utama di antara keduanya:
- FSA adalah program yang disponsori oleh pemberi kerja dan tidak dapat dipindahkan jika Anda berganti pekerjaan.
- Hanya individu yang sudah bekerja yang dapat mendaftar untuk FSA.
- Dana yang tidak terpakai dalam FSA selama tahun pajak tertentu tidak dapat digulirkan dan hangus setelah tahun pajak berakhir.
- Jumlah kontribusi yang Anda pilih untuk FSA adalah tetap, sedangkan kontribusi HSA bisa fleksibel.
Kontribusi maksimum untuk FSA untuk tahun pajak 2024 adalah $3.200.
