BerandaIstilahHeld-For-Trading Security

Held-For-Trading Security

Held-For-Trading Security / Sekuritas yang Dipegang untuk Diperdagangkan adalah investasi utang atau ekuitas yang dibeli investor dengan maksud untuk dijual dalam jangka waktu yang pendek, biasanya kurang dari satu tahun. Dalam jangka waktu tersebut, investor berharap untuk melihat apresiasi nilai sekuritas dan menjualnya untuk mendapatkan keuntungan. Karena standar akuntansi, perusahaan harus mengklasifikasikan investasi dalam sekuritas utang atau ekuitas saat dibeli. Selain yang dipegang untuk diperdagangkan, opsi lainnya termasuk yang dipegang hingga jatuh tempo atau tersedia untuk dijual.

Memahami Held-For-Trading Security

Held-For-Trading Security dapat menghasilkan keuntungan dari perubahan harga jangka pendek saat investor menjualnya dalam waktu dekat. Sekuritas tersebut adalah aset jangka pendek, dan akuntansinya mencerminkan fakta tersebut; nilai investasi ini dilaporkan pada nilai wajar, dan keuntungan dan/atau kerugian yang belum direalisasi dimasukkan sebagai laba.

Basis biaya awal investasi ini sama dengan nilai wajarnya pada saat pembelian. Seiring berjalannya waktu, nilai pasar sekuritas yang diperdagangkan berubah, dan investor harus melaporkan keuntungan dan/atau kerugian yang belum direalisasi sebagai laba. Perhitungan keuntungan dan kerugian tersebut melibatkan perbandingan nilai pasar wajar sekuritas yang diperdagangkan dengan dasar biaya pembelian awalnya.

Held-For-Trading Security diklasifikasikan sebagai aset lancar karena akan dijual dalam waktu satu tahun dan arus kas dari sekuritas ini dianggap sebagai arus kas operasi. Arus kas dari sekuritas yang dimiliki hingga jatuh tempo dan tersedia untuk dijual adalah arus kas dari investasi.

Held-For-Trading Security dan Penyesuaian Nilai Wajar

Setiap peningkatan atau penurunan nilai wajar Held-For-Trading Security memerlukan penyesuaian akuntansi. Seseorang harus menambahkan atau mengurangi perubahan dari nilai sekuritas yang dilaporkan sebelumnya pada laporan keuangan.

Seorang akuntan mencapai hal ini dengan mendebit peningkatan atau mengkredit penurunan perubahan nilai wajar ke akun yang disebut “penyesuaian nilai wajar sekuritas (perdagangan),” yang merupakan sub-akun dari akun aset untuk sekuritas yang diperdagangkan. Debit atau kredit ke akun penyesuaian nilai wajar sekuritas adalah akumulasi atau defisit, masing-masing, terhadap nilai wajar sekuritas yang diperdagangkan. Perubahan nilai wajar sekuritas yang disimpan untuk diperdagangkan dari satu periode ke periode lainnya menjadi keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi pada laba.

Debit ke akun penyesuaian nilai wajar sekuritas dari peningkatan nilai wajar sekuritas memerlukan kredit untuk mencatat keuntungan yang belum direalisasi yang menambah laba bersih. Sebaliknya, kredit ke akun penyesuaian nilai wajar sekuritas dari penurunan nilai wajar sekuritas memerlukan debit untuk mencatat kerugian yang belum direalisasi yang mengurangi laba bersih.

Contoh Held-For-Trading Security / Sekuritas yang Disimpan untuk Diperdagangkan

Misalkan Perusahaan ABC membeli sekuritas dengan maksud untuk menjualnya dalam waktu satu tahun. Sekuritas tersebut dicatat pada biaya pembeliannya saat dibeli. Sekarang misalkan sembilan bulan telah berlalu dan sekuritas tersebut memiliki nilai wajar sebesar $1.000 sebagaimana terakhir dilaporkan pada laporan keuangannya. Pada kuartal berikutnya, pada akhir periode akuntansi saat ini, sekuritas tersebut diperdagangkan seharga $1.200 di pasar, yang merupakan nilai wajar sekuritas tersebut. Menurut standar akuntansi, perusahaan harus mencatat nilai wajar baru dari sekuritas tersebut dalam pelaporan triwulanannya. Akuntansi penyesuaian nilai wajar mengharuskan debit sebesar $200 ke akun penyesuaian nilai wajar sekuritas.

Dengan nilai awal sebesar $1.000, akun sekuritas perdagangan untuk sekuritas khusus ini mengakhiri periode tersebut dengan nilai wajar sebesar $1.200. $200 juga merupakan keuntungan yang belum direalisasi yang tercermin dalam laba. Ketika periode akuntansi berikutnya tiba dan nilai wajar sekuritas yang diperbarui perlu dicatat, perhitungan yang menentukan kenaikan atau penurunan akan dimulai dari $1.200.

Artikel Sebelumnya
Artikel Berikutnya

TINGGALKAN KOMENTAR

Silakan masukkan komentar anda!
Silakan masukkan nama Anda di sini

Artikel Terbaru