Apa itu In Specie?
Frasa In Specie digunakan untuk menggambarkan transfer aset sebagaimana adanya dalam bentuk saat ini, bukan dalam bentuk setara uang tunainya. In Specie adalah frasa Latin yang diterjemahkan ke dalam Bahasa Inggris sebagai dalam bentuk aktualnya. Aset yang umumnya ditransfer secara In Specie meliputi properti, saham, atau dividen. Ada manfaat pajak untuk beberapa transaksi In Specie, termasuk perlakuan pajak yang menguntungkan.
Memahami In Specie
Seperti yang disebutkan di atas, frasa in specie berasal dari bahasa Latin yang berarti dalam bentuknya atau sejenisnya. Istilah ini umum digunakan dalam dunia keuangan untuk menggambarkan transaksi yang tidak melibatkan pertukaran uang tunai. Sebaliknya, sebuah aset dipindahkan dari satu pihak ke pihak lain dalam bentuk aslinya.
Transfer atau transaksi in specie dapat melibatkan aset fisik maupun finansial. Perusahaan atau individu dapat memindahkan kepemilikan tanah, peralatan, atau inventaris dalam bentuk aslinya, bukan membayar pihak lain dengan uang tunai. Dalam beberapa kasus, aset finansial seperti saham, obligasi, waran, atau sekuritas lainnya dapat didistribusikan kepada pemegang saham sebagai bagian dari program pengembalian modal.
Sebagai contoh, sebuah perusahaan dapat mendistribusikan saham kepada investor sebagai dividen ketika ketersediaan uang tunai terbatas. Jenis distribusi in specie ini sering kali dilakukan dalam bentuk saham fraksional. Sebagai contoh, seorang investor yang memiliki 100 saham mungkin menerima 0,5, atau 50 saham.
Pertimbangan Khusus
Pertimbangan pajak memengaruhi keputusan apakah individu atau perusahaan sebaiknya menggunakan transfer in specie. Secara umum, pajak dipungut atas pendapatan tunai dan hanya berlaku pada keuntungan modal yang direalisasikan. Oleh karena itu, jika sebuah perusahaan membeli perusahaan lain dan membayar transaksi tersebut dengan saham sebagai pengganti uang tunai, penjual tidak akan dikenakan pajak atas keuntungan tersebut sampai saham tersebut dijual.
Demikian pula, mentransfer uang dari satu akun investasi kena pajak ke akun lain sebaiknya dilakukan dengan in specie. Jadi, jika Anda memiliki sertifikat deposito (CD) yang akan jatuh tempo dan tidak ingin menerima dana tersebut dalam bentuk tunai, mintalah lembaga keuangan Anda untuk menginvestasikannya langsung ke CD lain. Jika Anda menerima hasil tunai—meskipun hanya untuk waktu singkat—pajak keuntungan modal akan berlaku. Anda dapat menghindari ini dengan transfer in specie.
Contoh Transfer In-Specie
Investor individu umumnya menyimpan sekuritas mereka di akun broker atau dengan penasihat keuangan. Investor dapat memutuskan untuk mentransfer aset ke penasihat lain atau menaruh uangnya ke dalam investasi lain, seperti trust atau akun pensiun individu (IRA). Investor dapat melikuidasi aset untuk memperoleh uang tunai atau sekadar mentransfer aset ke akun lain. Opsi yang terakhir disebut in specie transfer.
Opsi in specie menghindari timbulnya konsekuensi pajak. Mengambil uang tunai, meskipun hanya untuk jangka waktu singkat, akan mewajibkan investor membayar pajak atas keuntungan modal dari apresiasi investasi.
