Istilah Intangible Personal Property (Harta Pribadi Tak Berwujud) mengacu pada barang berharga yang tidak dapat disentuh atau dipegang secara fisik. Aset ini dapat dimiliki oleh individu maupun perusahaan. Intangible Personal Property dapat berupa apa pun yang memiliki citra, modal sosial, dan reputasi, beserta modal digital, hak cipta, paten, dan investasi. Intangible Personal Property atau aset tak berwujud adalah kebalikan dari Tangible Personal Property, yang dapat disentuh secara fisik dan memiliki nilai tertentu, seperti mesin, perhiasan, dan barang elektronik.
Memahami Intangible Personal Property
Harta pribadi dapat dibagi menjadi beberapa kategori berbeda—terutama Tangible Personal Property dan tak berwujud. Tangible Personal Property adalah apa pun yang dapat dipegang dan memiliki nilai pasti, sedangkan Intangible Personal Property adalah apa pun yang tidak memiliki nilai yang jelas dan tidak dapat disentuh. Kami membahas perbedaan antara keduanya lebih lanjut.
Nilai dalam Intangible Personal Property terletak pada manfaat terkait dan pengakuan nilai. Kekayaan intelektual adalah salah satu bentuk paling umum dari jenis kekayaan ini. Jenis lain dari harta tak berwujud pribadi meliputi kontrak asuransi jiwa, investasi sekuritas, perjanjian royalti, dan kepentingan kemitraan. Bentuk harta tak berwujud yang paling umum bagi perusahaan meliputi niat baik, penelitian dan pengembangan (R&D), dan paten.
Beberapa bentuk dari barang tak berwujud ini dikenal sebagai aset modal dan muncul pada laporan keuangan perusahaan sementara yang lain tidak disertakan. Misalnya, perusahaan akan mencantumkan merek dagang atau paten sebagai aset pada neracanya.
Perusahaan mungkin perlu melakukan penelitian mendalam untuk menentukan harga pasar yang realistis untuk objek tak berwujud. Setelah nilai ditetapkan untuk properti ini, perusahaan dapat menghapus sebagian biaya pembuatan objek tersebut. Contohnya mungkin biaya yang terkait dengan penyusunan milis pelanggan atau klien atau menyewa pengacara untuk mengajukan aplikasi paten.
Pertimbangan Khusus
Internal Revenue Service (IRS) mengenakan pajak keuntungan modal pada setiap properti berwujud yang dijual oleh individu dan perusahaan. Namun, pajak tersebut dapat menjadi tidak jelas jika menyangkut aset tak berwujud. Karena tidak ada bentuk fisik yang nyata pada jenis properti ini, maka tidak ada nilai yang ditetapkan atau pasti, yang membuatnya sulit untuk dipertanggungjawabkan dan dievaluasi. Dengan demikian, tidak semua bentuk properti pribadi tak berwujud dikenakan pajak.
Namun, beberapa jenis aset tak berwujud memenuhi syarat untuk keuntungan atau kerugian modal. Keuntungan modal direalisasikan saat dijual dengan harga yang lebih tinggi sementara kerugian modal terjadi karena harga yang lebih rendah dari harga pembelian awal. Nilai ditentukan oleh atribut intelektual atau nonfisik apa pun. Misalnya, komposisi musik dapat dikenakan pajak saat dijual kepada orang lain dengan harga yang berbeda dari saat awalnya dibeli.
Meskipun aset berwujud dapat disusutkan, IRS mengharuskan pemilik properti mengamortisasi “selama 15 tahun biaya yang dikapitalisasi” atas aset tak berwujud apa pun yang dibeli sebelum Agustus 1993. Itu karena aset tersebut biasanya diberikan masa manfaat 15 tahun. Ini merujuk pada aset apa pun yang dimiliki untuk tujuan perdagangan atau bisnis.
Intangible Personal Property vs. Tangible Personal Property
Seperti yang disebutkan di atas, Intangible Personal Property adalah segala sesuatu yang tidak memiliki nilai yang jelas dan tidak dapat dimanipulasi secara fisik. Sebaliknya, Tangible Personal Property adalah segala sesuatu yang dapat dipegang dan segala sesuatu yang memiliki nilai yang dapat dilihat. Dengan demikian, harta tersebut dapat dipindahkan.
Aset berwujud dapat digunakan dalam operasi bisnis sehari-hari atau oleh individu dalam kehidupan sehari-hari mereka. Contohnya termasuk mesin, kendaraan, perhiasan, karya seni, elektronik, dan furnitur. Barang-barang seperti telepon pintar dan barang koleksi juga termasuk dalam kategori ini.
Harta pribadi semacam ini dapat mengalami penyusutan, baik secara dipercepat atau menggunakan periode lima atau tujuh tahun. Perpajakan dilakukan secara ad valorem, yang mengharuskan penggunaan penilai untuk menilai nilainya. Harta tersebut juga dapat dikenakan pajak atas nilai sebenarnya—selisih antara harga jual dan harga beli.
Misalnya, Perusahaan XYZ menemukan cairan yang, ketika digosokkan pada tato, menyebabkannya menyatu dengan kulit di sekitarnya sehingga tidak terlihat. Ada juga pelarut yang digunakan untuk menghilangkan larutan yang menghalangi tato. Perusahaan XYZ menerbitkan paten untuk kedua formula tersebut. Paten tersebut, yang mencegah pihak lain menyalin formula tersebut, memberikan perusahaan hak kepemilikan tunggal atas penemuan ini selama masa paten.
Perusahaan menikmati keuntungan finansial karena menjadi satu-satunya penjual ramuan penghalang tato yang inovatif ini. Keuntungan finansial tersebut dapat diwakili oleh paten, yang tidak memiliki nilai inheren sendiri tetapi berharga karena manfaat masa depan ini. Perusahaan akan memasukkan paten tersebut sebagai aset modal dan dapat menghapus sebagian biaya yang diperlukan untuk mendaftarkan paten tersebut
