Apa itu Lapping Scheme?
Sebuah Lapping Scheme adalah praktik penipuan yang melibatkan seorang karyawan mengubah piutang untuk menyembunyikan uang tunai yang dicuri.
Metode ini melibatkan pengambilan pembayaran piutang berikutnya dari suatu transaksi (misalnya, penjualan) dan menggunakannya untuk menutupi pencurian. Piutang dari transaksi kedua ditutupi dengan uang dari transaksi ketiga, dan seterusnya.
Bagaimana Mendeteksi Lapping Scheme
Sebuah Lapping Scheme dapat dideteksi dengan melacak bagaimana penerimaan kas telah diterapkan pada akun pelanggan. Jika ada bukti bahwa penerimaan kas secara rutin diterapkan ke akun pelanggan yang salah, maka kemungkinan besar sedang terjadi sebuah Lapping Scheme yang aktif.
Indikator lain dari sebuah Lapping Scheme adalah karyawan yang menolak mengambil cuti yang seharusnya mereka dapatkan. Ini karena Lapping Scheme mengharuskan ‘pelaku Lapping Scheme’ (individu yang terlibat dalam penipuan) terlibat setiap hari, sehingga tidak dapat mengambil cuti. Salah satu tanda Lapping Scheme adalah kenaikan pada umur piutang (aging of accounts receivable). Sebuah Lapping Scheme hanya dapat menyembunyikan pencurian untuk sementara. Cepat atau lambat, kekurangan tersebut akan terlihat dan harus dicatat sebagai kerugian.
Bagaimana Mencegah Lapping Scheme
Perusahaan dapat mencegah Lapping Scheme dengan melakukan hal berikut:
- Memisahkan tanggung jawab kasir dan penagihan (disebut pemisahan tugas)
- Memilih orang selain kasir untuk mengirim laporan kepada pelanggan (Pelanggan mengetahui apa yang telah mereka bayar, sehingga mereka dapat mendeteksi pembayaran yang salah terkait dengan akun mereka, atau mendeteksi bahwa pembayaran tertentu tidak pernah diterapkan.)
- Menghubungi pelanggan dan menanyakan apakah mereka telah menerima laporan bulanan dari perusahaan atau tidak (Siapa pun yang melakukan penipuan mungkin mencegat laporan sebelum dikirimkan.)
- Mengaudit transaksi penerimaan kas secara teratur
- Mewajibkan semua karyawan untuk mengambil jatah cuti mereka, tanpa kecuali
- Memantau ketat penggunaan memo kredit (Orang yang melakukan penipuan mungkin mencoba mengakhiri Lapping Scheme dengan menghapus piutang sejumlah dana yang hilang.)
- Menandai semua cek dengan frasa “Hanya untuk Deposit,” agar karyawan tidak dapat menyetorkan cek-cek ini ke rekening mereka sendiri
- Minta pelanggan membayar langsung ke lockbox, agar uang tunai tidak dapat dicegat dan dicuri oleh karyawan
Contoh Lapping Scheme
Misalkan sebuah perusahaan menerima pembayaran $150, tetapi seorang petugas akuntansi mengalihkan uang tersebut ke rekening pribadinya. Untuk menyembunyikan pencurian itu, petugas tersebut akan menggunakan piutang kedua yang masuk, misalnya sebesar $200, untuk melunasi piutang yang pertama. Itu menyisakan $50 untuk diterapkan pada piutang kedua, dan $150 sisanya masih harus dibayar. Petugas itu terus mengalokasikan (lapping) uang dari penjualan berikutnya ke piutang sebelumnya sehingga catatan akuntansi toko gagal mengungkapkan perbedaan tersebut dalam Lapping Scheme.
