Lifetime Learning Credit (LLC) adalah ketentuan dalam undang-undang pajak penghasilan federal AS yang memungkinkan orang tua dan siswa mengurangi kewajiban pajak mereka hingga $2.000 untuk membantu mengimbangi biaya pendidikan tinggi. Sayangnya, LLC tidak dapat dikembalikan, yang berarti Anda dapat menggunakan LLC untuk membayar pajak yang terutang, tetapi Anda tidak akan mendapatkan pengembalian kredit apa pun, menurut Internal Revenue Service (IRS). Kredit ini dapat diklaim setiap tahun, tanpa batas. Namun, tidak dapat digabungkan dengan Kredit Pajak Peluang Amerika pada tahun pajak yang sama.
Cara Kerja Lifetime Learning Credit (LLC)
LLC dapat diklaim ketika seorang siswa terdaftar di program sarjana, pascasarjana, atau gelar profesional. Kredit ini juga dapat digunakan untuk mata kuliah keterampilan terkait karier tertentu.
Agar memenuhi syarat untuk kredit ini, seorang mahasiswa harus terdaftar di institusi pendidikan yang dianggap memenuhi syarat oleh Internal Revenue Service (IRS), dan mereka harus sedang menempuh pendidikan tinggi untuk mendapatkan gelar atau kredensial pendidikan yang diakui yang memberikan atau meningkatkan keterampilan kerja.
Terakhir, mahasiswa harus terdaftar di institusi yang memenuhi syarat setidaknya selama satu periode akademik yang dimulai dalam tahun pajak di mana mereka mengklaim kredit. IRS mendefinisikan “periode akademik” sebagai semester, trimester, kuartal, sesi musim panas, atau periode lain yang ditentukan oleh universitas.
Batasan Penghasilan untuk LLC
Agar dapat mengklaim kredit penuh, penghasilan kotor yang disesuaikan (MAGI) wajib pajak untuk tahun pajak 2022 harus $80.000 atau kurang, jika mereka mengajukan sebagai individu. Bagi wajib pajak yang mengajukan bersama, penghasilan harus $160.000 atau kurang. Wajib pajak individu dengan MAGI minimal $90.000 atau pasangan yang mengajukan SPT bersama dengan MAGI minimal $180.000 tidak memenuhi syarat untuk kredit ini.
Kredit dihapuskan secara bertahap bagi wajib pajak dengan penghasilan kotor yang disesuaikan yang dimodifikasi melebihi jumlah tersebut, dan mereka yang dihapuskan secara bertahap tidak dapat mengklaim kredit $2.000 sama sekali. Jumlah penghasilan kotor yang disesuaikan yang dimodifikasi yang digunakan oleh pelapor bersama untuk menentukan pengurangan dalam LLC, menurut IRS, tidak disesuaikan dengan inflasi untuk tahun pajak yang dimulai setelah 31 Desember 2020.
Cara Mengklaim LLC
Agar memenuhi syarat untuk mengklaim AOTC atau LLC, undang-undang mewajibkan wajib pajak atau tanggungannya untuk mendapatkan Formulir 1098-T, Pernyataan Uang Kuliah, dari lembaga pendidikan yang memenuhi syarat. Pernyataan ini membantu Anda menentukan berapa kredit Anda nantinya. Formulir akan memiliki jumlah di Kotak 1 untuk menunjukkan jumlah yang diterima selama tahun tersebut. Namun, jumlah ini mungkin bukan jumlah yang dapat Anda klaim. Ada beberapa biaya pendidikan yang memenuhi syarat di luar uang kuliah yang dapat memengaruhi jumlah yang akan diklaim.
Periksa Formulir 1098-T untuk memastikannya benar. Jika salah atau Anda tidak menerima formulir tersebut, hubungi sekolah Anda. Untuk mengklaim LLC, Anda harus mengisi Formulir 8863. Lampirkan formulir yang telah diisi ke Formulir 1040 atau Formulir 1040-SR Anda.
Kredit Pajak Lain Terkait Biaya Pendidikan
Pemerintah AS mensubsidi biaya pendidikan tinggi individu melalui kredit pajak, potongan pajak, dan program tabungan dengan keuntungan pajak. Masing-masing program ini menurunkan kewajiban pajak penghasilan bagi mahasiswa atau orang tua mereka. Subsidi tersebut meliputi Lifetime Learning Credit, Kredit Pajak Peluang Amerika (AOTC), potongan biaya kuliah dan biaya lainnya, serta program tabungan 529.
AOTC adalah kredit khusus untuk biaya pendidikan selama empat tahun pertama pendidikan tinggi. AOTC menawarkan kredit tahunan maksimum sebesar $2.500 per mahasiswa yang memenuhi syarat. Jika kredit tersebut membuat jumlah pajak yang terutang menjadi nol, Anda dapat memperoleh pengembalian sebesar 40% dari sisa jumlah kredit (hingga $1.000).
Pengurangan biaya kuliah dan biaya-biaya lainnya memungkinkan wajib pajak untuk mengurangi hingga $4.000 dari penghasilan kena pajak mereka untuk biaya pendidikan tinggi yang memenuhi syarat saat mengajukan pajak.
Rencana tabungan 529 dirancang untuk membantu orang-orang menabung untuk biaya kuliah di masa mendatang, biasanya untuk anak atau cucu mereka, melalui rencana tabungan yang menguntungkan pajak.
Kesimpulan
Kredit pajak, pengurangan pajak, dan rencana tabungan yang menguntungkan pajak dari pemerintah AS merupakan alat yang berguna untuk membantu menanggung biaya pendidikan tinggi yang terus meningkat. Jika Anda memenuhi syarat untuk subsidi ini, sebaiknya lengkapi dokumen yang diperlukan saat membayar pajak. Mereka yang memenuhi syarat untuk Lifetime Learning Credit akan merasakan manfaatnya untuk membantu membiayai pendidikan sarjana dan pascasarjana, serta program dan program gelar profesional yang membantu memperoleh dan meningkatkan keterampilan kerja.
