Business Expenses / Pengeluaran bisnis adalah biaya yang dikeluarkan dalam kegiatan bisnis biasa. Setiap bisnis, mulai dari toko kecil hingga perusahaan terbesar, melacak biaya-biaya ini sepanjang tahun untuk tujuan pajak. Business Expenses dikurangkan dari pendapatan untuk mendapatkan laba bersih kena pajak perusahaan. Business Expenses juga disebut sebagai pengurangan. Ini umumnya dibagi menjadi dua kategori utama, pengeluaran modal dan pengeluaran operasional.
Memahami Business Expenses
Bagian 162 dari Internal Revenue Code (IRC) merinci pedoman untuk Business Expenses. IRC mengizinkan bisnis untuk melaporkan biaya apa pun yang mungkin biasa dan perlu. Dewan Perwakilan Rakyat AS, Kantor Penasihat Revisi Undang-Undang. “26 USC 162: Pengeluaran perdagangan atau bisnis.” Business Expenses tidak harus dianggap sebagai pengeluaran biasa atau perlu. Umumnya, biasa berarti bahwa pengeluaran tersebut adalah hal yang umum dalam industri dan sebagian besar pemilik bisnis di bidang bisnis atau perdagangan yang sama biasanya akan mengeluarkan biaya untuk hal-hal ini. Diperlukan berarti bahwa pengeluaran tersebut sesuai dan pemilik bisnis mungkin tidak dapat mengelola tanpa melakukan pengeluaran tersebut. Pengeluaran yang memenuhi definisi biasa dan diperlukan untuk tujuan bisnis dapat dibebankan dan, oleh karena itu, dapat dikurangkan dari pajak. Beberapa Business Expenses dapat dikurangkan sepenuhnya, sementara yang lain hanya dapat dikurangkan sebagian.
Di bawah ini adalah beberapa contoh biaya yang dapat dikurangkan sepenuhnya:
- Biaya iklan dan pemasaran
- Biaya pemrosesan kartu kredit
- Biaya pendidikan dan pelatihan untuk karyawan
- Biaya hukum tertentu
- Biaya lisensi dan peraturan
- Upah yang dibayarkan kepada karyawan kontrak
- Program tunjangan karyawan
- Penyewaan peralatan
- Biaya asuransi
- Bunga yang dibayarkan
- Biaya dan perlengkapan kantor
- Biaya pemeliharaan dan perbaikan
- Biaya sewa kantor
- Biaya utilitas
Pelaporan Laporan Laba Rugi / Income Statement Reporting
Laporan laba rugi adalah laporan keuangan utama yang digunakan oleh bisnis untuk mencatat pengeluaran mereka dan menentukan pajak mereka. Sebagian besar memiliki tiga kategori biaya, yang dibagi berdasarkan biaya langsung, biaya tidak langsung, dan bunga.
Biaya Langsung / Direct Costs
Nilai persediaan yang ada di tangan pada awal dan akhir setiap tahun pajak digunakan dalam menentukan harga pokok penjualan (HPP), yang merupakan biaya langsung yang besar bagi banyak perusahaan. HPP dikurangkan dari total pendapatan entitas untuk menentukan laba kotor untuk tahun tersebut. Setiap biaya yang termasuk dalam HPP tidak dapat dikurangkan lagi. Biaya yang termasuk dalam menghitung HPP dapat mencakup biaya tenaga kerja langsung, overhead pabrik, penyimpanan, biaya produk, dan biaya bahan baku.
Biaya Tidak Langsung / Indirect Costs
Biaya tidak langsung dikurangkan dari laba kotor untuk mengidentifikasi laba operasi. Biaya tidak langsung yang umum termasuk kompensasi eksekutif, biaya umum, penyusutan, dan biaya pemasaran. Mengurangkan biaya tidak langsung dari laba kotor menghasilkan laba operasi, yang juga dikenal sebagai laba sebelum bunga dan pajak / earnings before interest and tax.
Penyusutan / Depreciation
Pengeluaran aset bisnis biasanya dilakukan dengan penyusutan. Penyusutan adalah biaya yang dapat dikurangkan dari laporan laba rugi dan diklasifikasikan sebagai biaya tidak langsung. Biaya penyusutan dapat dikurangkan selama beberapa tahun. Biaya ini biasanya mencakup biaya komputer, furnitur, properti, peralatan, truk, dan lainnya.
Hadiah, Makanan, dan Biaya Hiburan / Gifts, Meals, and Entertainment Costs
IRS membatasi biaya yang terkait dengan hadiah, makanan, dan hiburan. Misalnya, Anda biasanya dapat mengurangi 50% dari biaya penyediaan makanan untuk karyawan, meskipun makanan tertentu dapat dikurangkan sepenuhnya.
Biaya Bunga / Interest Expenses
Bagian terakhir dari laporan laba rugi / income statement adalah biaya bunga dan pajak. Bunga adalah biaya terakhir yang dikurangkan perusahaan untuk mendapatkan penghasilan kena pajak, kadang-kadang disebut penghasilan kena pajak yang disesuaikan.
Beban Pribadi / Personal Expenses
Dalam beberapa kasus, biaya yang dikeluarkan oleh pemilik bisnis dapat berupa biaya pribadi dan biaya yang berhubungan dengan bisnis. Misalnya, pemilik usaha kecil mungkin menggunakan mobil yang sama untuk keperluan pribadi dan kegiatan yang berhubungan dengan bisnis.
Dalam hal ini, porsi jarak tempuh yang digunakan untuk keperluan bisnis dapat dikurangkan. Dalam kasus kantor di rumah, biaya yang terkait dengan bagian rumah yang secara eksklusif digunakan untuk bisnis umumnya dapat dikurangkan.
Biaya yang Tidak Dapat Dikurangkan / Non-Deductible Expenses
Beberapa biaya yang dikeluarkan oleh bisnis tidak dapat dilaporkan. Biaya-biaya ini termasuk suap, biaya lobi, hukuman, denda, dan kontribusi yang diberikan kepada partai politik atau kandidat.
Kesimpulan
Kunci dari pelaporan pajak bisnis adalah pengeluaran yang “biasa dan perlu”. Itulah frasa yang digunakan IRS untuk menggambarkan biaya menjalankan bisnis. Biaya-biaya tersebut dikurangkan dari pendapatan untuk mendapatkan penghasilan kena pajak untuk periode yang dilaporkan.