Form 6781: Keuntungan dan Kerugian dari Bagian 1256 Kontrak dan Straddles
Form 6781: Keuntungan dan Kerugian Dari Kontrak Bagian 1256 dan Kontrak Straddles digunakan untuk melaporkan keuntungan dan kerugian dari kontrak straddles atau keuangan yang diberi label sebagai kontrak Bagian 1256.
Straddle adalah strategi yang melibatkan memegang kontrak yang mengimbangi risiko kerugian satu sama lain. Misalnya, jika seorang pedagang membeli opsi beli dan opsi jual untuk keamanan investasi yang sama pada saat yang sama, maka keduanya telah membentuk straddle. Sebagian besar pedagang opsi dan berjangka perlu menggunakan formulir ini ketika mereka menyelesaikan pajak mereka setiap tahun. Untuk investasi yang dilaporkan, 40% keuntungan atau kerugian dilaporkan dalam jangka pendek, dan 60% sisanya dilaporkan dalam jangka panjang.
Yang Dapat Mengajukan Form 6781: Keuntungan dan Kerugian dari Bagian 1256 Kontrak dan Straddles
Pelapor pajak perorangan harus melaporkan keuntungan dan kerugian kontrak sesuai dengan aturan mark-to-market. Form 6781 memiliki bagian terpisah untuk kontrak straddles dan Bagian 1256, sehingga investor harus mengidentifikasi jenis investasi spesifik yang digunakan.
Kontrak bagian 1256 mencakup kontrak berjangka yang diatur, kontrak mata uang asing, opsi, opsi ekuitas dealer, atau kontrak berjangka sekuritas dealer. Investasi ini dianggap dijual pada akhir tahun (walaupun posisinya sebenarnya tidak ditutup) untuk tujuan perpajakan. Mereka diberi nilai pasar wajar untuk menentukan keuntungan dan kerugian.
Misalnya, asumsikan seorang pedagang membeli kontrak berjangka yang diatur pada tanggal 5 Mei 2019, seharga $25.000. Pada akhir tahun pajak, mereka masih memiliki kontrak dalam portofolionya senilai $29.000. Keuntungan mark-to-market trader ini adalah $4.000. Pedagang melaporkan hal ini pada Form 6781 (diperlakukan sebagai 60% keuntungan modal jangka panjang dan 40% keuntungan modal jangka pendek). Pada 30 Januari 2020, pedagang menjual posisi buy mereka seharga $28.000. Karena mereka telah mengakui keuntungan $4.000 pada pengembalian pajak tahun 2019, pedagang akan mencatat kerugian $1.000 (dihitung sebagai $28.000 dikurangi $29.000) pada pengembalian pajak tahun 2020 (diperlakukan sebagai 60% kerugian modal jangka panjang dan 40% kerugian modal jangka pendek). ).
Investor melaporkan keuntungan dan kerugian untuk investasi kontrak straddles dan Section 1256 dengan menggunakan Form 6781, namun transaksi lindung nilai diperlakukan berbeda. Karena kontrak Bagian 1256 dianggap dijual setiap tahun, periode kepemilikan aset yang mendasarinya tidak menentukan apakah keuntungan atau kerugian bersifat jangka pendek atau jangka panjang: semua keuntungan dan kerugian pada kontrak ini dianggap 60 % jangka panjang dan 40% jangka pendek. Dengan kata lain, kontrak Pasal 1256 mengizinkan investor atau pedagang mengambil 60% keuntungan dengan tarif pajak jangka panjang yang lebih menguntungkan meskipun kontrak tersebut hanya berlaku selama satu tahun atau kurang.
Cara Mengajukan Keuntungan dan Kerugian Dari Bagian 1256 Kontrak dan Straddles
Bagian I dari Form 6781 mengharuskan keuntungan dan kerugian investasi Bagian 1256 dilaporkan pada harga sebenarnya dari investasi tersebut dijual, atau harga mark-to-market yang ditetapkan pada tanggal 31 Desember. Bagian II dari formulir tersebut mensyaratkan kerugian pada straddles pedagang dilaporkan pada Bagian A dan keuntungan yang dilaporkan pada Bagian B. Bagian III merupakan keuntungan yang belum diakui atas posisi yang dimiliki pada akhir tahun pajak, namun hanya harus diselesaikan jika kerugian diakui pada suatu posisi.
